1、第八课、财政和税收【学习任务单】 1、财政收入的含义及其来源； 2、影响财政收入的因素有哪些？ 3、财政支出的含义及其种类； 4、财政收支关系有哪几种情形？ 5、我国财政作用有哪些？ 6、税收的含义和基本特征是什么？ 7、了解个人所得税和增值税的特点和作用； 8、说明公民应依法纳税。【学习重点、难点】财政和税收的作用【学习方法】学讲方式、探究训练【学习过程】 考点一财政收入的含义及其来源1是什么2.怎么构成 特别提醒财政收入不是越多越好，也不是越少越好经典例题(2013北京高考)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税
2、14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根据表中数据可以推出2011年北京市()A财政收入高于财政支出，出现财政盈余B个人所得税收入占财政收入的比重上升C社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 高效训练2013年是全国第22个税收宣传月活动年。通过宣传，旨在让广大公民了解我国税收的重要作用，自觉履行依法纳税义务。税收在筹集国家财政收入方面具有重要作用。读图可见()A税收是国家实行经济监督的重要手段 B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因 D税收是调节经济的重要杠杆考点二 影响财政收入的主要因素有哪些影响财政收入
3、的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。经典例题 (2012广东高考)对图解析正确的是()A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加高效训练 1财政收入受很多因素影响，对财政收入发生基础性影响的因素是()A经济发展水平B财政政策 C分配政策 D税收政策2.在现实生活中，影响财政收入的因素很多，其中主要的是()A.经济发展水平和分配政策 B.税收征管和金融政策C.国家预算和决算 D.国家投资的多少考点三 财政支出的含义和种类1、是什么2、怎样构成经典
4、例题2013年12月10日，财政部、民政部已商定安排20132014年度中央冬春救灾资金73亿元，已下拨第一笔资金58.4亿元，用于帮助各地灾区统筹解决今冬明春期间受灾群众口粮、衣被取暖等困难，妥善安排好受灾群众过冬生活。国家财政的救灾资金支出属于 A债务支出 B卫生事业支出 C行政管理支出 D社会保障支出高效训练 我国根据教育发展实际，制定了国家中长期教育改革和发展规划纲要(20102020年)，纲要提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资助。资助的资金属于()A科教文卫事业支出 B财政收入 C经济建设支出 D社会保障支出考点四 财
5、政收支关系如何经典例题 财政收支平衡是指（ ）财政收入等于财政支出 财政收入小于财政支出财政收入大于财政支出，略有结余 财政收入等于财政支出，略有赤字A. B. C. D. 高效训练 观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是()A甲、乙B甲、丙 C丙、丁 D乙、丁考点五 我国财政的作用情景导引情景：2013年9月11日至13日，2013年夏季达沃斯论坛在大连举行。李克强在致辞中说，在财政政策方面，坚持不扩大赤字，而是调整支出结构，压缩行政开支，加快支出进度，尤其是加大对中西部地区、结构调整和保障民生的支持，对小微企业实行税收优惠。自我探究1、 国家财政在社会经济生活中发挥哪些巨大作
6、用？ 2怎样增加财政收入，更好地发挥其作用特别提醒快速辨别财政的三个作用的技巧凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经典例题(2013新课标全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A扩大社会总需求，促进经济增长 B减轻企业的税负，改善经
7、济结构C优化预算的结构，完善社会保障 D增加社会总供给，扩大居民消费高效训练2013年我国继续实施积极的财政政策。下列措施体现积极的财政政策的是()上调存贷款基准利率和存款准备金率进一步优化财政支出结构，保障和改善民生扩大营业税改征增值税的试点地区和行业范围进一步扩大人民币跨境使用，完善人民币汇率形成机制A B C D考点六 税收的含义、基本特征1.是什么 税收的含义：2.怎么样基本特征：经典例题对漫画征收房产税的认识正确的是 () A会导致房价上涨B会增加购房者消费支出，抑制消费需求C属于扩张性的财政政策D弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置高效训练 现在，越来越多的个人在网上开店
8、和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施考点七 个人所得税和增值税含义：特点：作用：经典例题 (2012年浙江高考)2011年，国家将个人所得税起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效果是()A促进分配公平，达到财政收支平衡 B完善收入分配制度，提高企业生产效率C增加中低收入者收
9、入，减轻小微企业负担 D刺激居民消费需求，推动企业转型升级高效训练 (2012年重庆高考)近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。 根据上图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是()甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距A B C D考点八 依法纳税是公民的基本义务 1、为什么 2、怎么办 误区警示 公民纳税，国家受益 经典例题(2013四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业
10、税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束A B C D高效训练 依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性、固定性A B C D【必背答题术语】1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。4税收是调节经济的重要杠杆5
11、国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降，调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益和经济效益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国民经济发展的行业和产品。【时效跟踪训练】 近期，国家决策层频频释放出加大对西部支持力度的信号。2013年8月26日，国家发改委下发通知称，要进一步完善西部大开发政策措施，研究制定向西开放政策性文件，进一步加大对西部地区均衡性转移支付力度。据此回答12题。.1加大对西部地区均衡性转移支付力度，有利于()消除东西部居民的收入差距缩小西部和东部地区的发展差距实现共同富裕的目标 统筹城乡发展AB C D22013年8月19日，李克强主持召开西部发
12、展和扶贫工作座谈会时表示，重点基础设施建设要更多地向西部倾斜。加强西部重点基础设施建设()要加大经济建设支出 要加大社会保障支出有利于促进资源合理配置 有利于改善民生和统筹区域协调发展A B C D2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，本轮试点扩容后，全年将直接为纳税人减税1200亿元。据此回答34题。3下列关于“营改增”的认识正确的有()旨在增加财政收入 改变了税收的固定性有利于促进小微企业的发展 从短期看对于财政来说是“减税行动”A B C D4“营改增”的积极意义在于()有利于推动经济结构调整 有利于产业结构优化，促进服务业的快速
13、发展解决了重复征税问题，完善了税制有利于促进就业和物价稳定A B C D【课时跟踪检测】一、单项选择题(在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题意的。)1下列措施，符合我国着力保障改善民生和促进社会公平正义要求的是()提高部分商品的出口退税率增发国债500亿元，扩大财政赤字提高农村居民人均收入水平提高城镇企业退休职工养老金水平AB C D22013年，国家财政部、发改委、工信部联合发布节能产品惠民工程高效节能容积式空气压缩机、通风机、清水离心泵、配电变压器推广实施细则，对单位、企业购买并安装国家公布目录内的高效节能产品给予财政补贴。财政在这里主要发挥了()A改善人民生活的作用 B促进社会公
14、平的作用C促进国民经济平稳运行的作用 D促进资源合理配置的作用32013年我国继续实施积极的财政政策，加快经济结构调整。以下措施中既有利于加快经济结构调整又属于积极财政政策的是()适当降低部分能源资源和关键零部件、原材料产品的进口关税。2013年中央财政预算用于“三农”的支出合计13 799亿元，增长11.4%。我国将进一步提高第二套住房贷款的首付比例和利率2013年我国加大房地产市场调控力度A B C D42013年，中央政府拟安排财政赤字1.2万亿元，比2012年8 000亿元的安排规模增加4 000亿元，增幅达50%。实行赤字财政()是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措表明赤字
15、财政优越于紧缩财政，有助于经济增长通常是在居民消费不足的情况下，政府加大投资拉动经济增长而采取的措施是政府实施积极财政政策的体现A B C D5当经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府应()采取扩张性财政政策采取紧缩性财政政策减少财政支出减少税收A B C D6我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是()A增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率 B紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率 C减少国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出D积极的财政政策增加货币发行量降低存贷款利率7随着网络技术的发展，越来越多的个人
16、在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明()A税收具有无偿性特征 B税收是财政收入的主要来源C税收具有强制性特征 D税收是国家宏观调控的工具8在全球金融危机的背景下，我国实行积极的财政政策，采取了一系列的结构性减税措施，取得了积极的成效。这说明()税收的固定性特征越来越弱，变动性特征越来越明显税收可以调节经济结构，促进经济发展财政对经济社会的发展具有重要作用减税是企业应对危机成功经营的必备条件A B C D9漫画新脑筋急转弯中的“老板”的行为属于()A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为10税收
17、是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以()决定分配方式消除地方保护调节消费行为优化投资结构A B C D 11、论语中鲁哀公问孔子学生有若，荒年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收从20%减到10%；哀公到：20%税收尚且不够，减到10%，国库不更少了吗？有若回答：百姓足，国库岂能不足？百姓不足，国库能足吗？有若观点给我们的启发有 （ ）税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌减轻百姓税负，可能促进经济增长从而增加国家税收要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动A. B. C. D.12读财政收入的
18、形式图，可以获得的主要信息是()国家的收入与支出就是财政财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是财政收入最重要的来源国家通过预算和决算参与社会分配A B C D13财政部发布的2013年上半年税收收入情况分析显示，16月，全国房产税完成征收822.30亿元，同比增长11%，比去年同期增速回落了19.1个百分点。征收个人住房房产税有利于()增加财政收入发挥税收调节经济的杠杆作用，抑制房价过快上涨引导居民抑制生存资料消费，增加发展资料消费合理调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平A B C D二、简析题142013年我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社
19、会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。(1)上述材料体现了财政支出的哪几种形式？ (2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用。 15.阅读下列材料，结合所学知识回答问题。材料一美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见右图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。(1)结合材料一，简
20、要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。材料二我国近几年结构性减税的内容税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3 500，由九级调整为7级企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。 16、材料流动人口是城市建设的重要力量，他们渴望与市民共享城市发展成果，强烈期盼改善工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等状况。从社会管理的视角看，引导人口有序迁移，统筹规划，优化配置公共服务资源，创新社会管理，是促进流动人口社会融合亟待解决的课题。用经济生活中促进社会公平的相关知识，说明政府如何应对流动人口的期盼。