1、财政与税收1李克强总理在2019年政府工作报告中指出，面对新情况新变化，我们坚持不搞“大水漫灌”式强刺激，保持宏观政策连续性稳定性，积极的财政政策要加力提效，稳健的货币政策要松紧适度。下面对国家财政的理解正确的是（ ）可以促进资源合理配置可以促进国民经济平稳运行可以促进社会公平、改善人民生活水平紧缩性财政政策可以刺激总需求增长ABCD【答案】B【解析】：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用，国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。正确。：扩张性的财政政策可以刺激总需求增长。说法错
2、误。故本题选B。2党的十八大以来，政府持续推进减税降费。实施更大规模减税降费对企业来说是减负，对政府而言却意味着可能减收。在这种情况下，为了实现平衡年度预算收支、确保财政可持续的目标，政府部门可以通过（ ）适度增加财政赤字规模，提高可用资金空间减少国内货币供给，推进供给侧结构性改革收缴集体企业税后利润，拓宽财政收入来源压减一般性财政支出，为重点支出腾出空间ABCD【答案】B【解析】：为了实现平衡年度预算收支、确保财政可持续的目标，政府部门可以通过适度增加财政赤字规模，提高可用资金空间，压减一般性财政支出，为重点支出腾出空间，正确。：减少国内货币供给属于货币政策，而材料体现的是财政政策，错误。：
3、收缴集体企业税后利润不利于集体企业发展，长期看不利于财政收入，错误。故本题选B。3国家为小规模纳税人量身定制了税收“充值包”，从2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税；国家还为小微企业和个体工商户发放了递延缴纳税款等减税降费“红包”。据此可知（ ）税收是国家实现宏观调控的重要手段我国当前经济运行主要受供给能力制约分配政策对税收收入的影响是基础性的国家可以根据经济发展状况调整税率ABCD【答案】B【解析】：国家为小规模纳税人量身定制了税收“充值包”，除湖北省外的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入减按1%
4、征收率征收增值税；国家还为小微企业和个体工商户发放了递延缴纳税款等减税降费“红包”。这说明税收是国家实现宏观调控的重要手段，国家可以根据经济发展状况调整税率，促进经济发展，符合题意。：材料没有体现我国当前经济运行主要受供给能力制约，不合题意。：经济发展水平对税收收入的影响是基础性的，分配政策是重要影响因素，错误。故本题选B。4受新冠肺炎疫情冲击，2020年我国经济社会发展面临的困难前所未有。为此，国家加大宏观政策逆周期调节力度，采取更加积极有为的积极财政政策和更加灵活适度的稳健货币政策，推动经济平稳健康发展。不考虑其他因素，加大宏观政策逆周期调节的有效传导路径是（ ）落实中小企业减税降费政策降
5、低企业融资成本激发微观主体活力统筹安排财政资金调整财政支出结构保持经济社会持续稳定发展灵活适度的货币政策适当降低财政赤字率推动产业链协同复工复产加大民生领域财政支持力度增强公共服务供给能力促进社会公平公正ABCD【答案】C【解析】：落实中小企业减税降费政策，有利于企业降低成本，但不是降低企业融资成本，错误。：实施积极财政政策，通过统筹安排财政资金，调整财政支出结构，有利于保持经济社会持续稳定发展，有利于应对当前疫情对经济的冲击，正确。：灵活适度的货币政策属于货币政策，而适当降低财政赤字率属于财政政策，错误。：实施积极财政政策，加大民生领域财政支持力度，增强公共服务供给能力，有利于促进社会公平公
6、正，构建和谐稳定社会，正确。故本题选C。5针对新冠肺炎疫情防控和经济社会发展的要求，我国出台多项税费优惠政策，对受疫情影响的相关企业免征增值税。这些举措（ ）A不利于政府财政收支平衡B是实施紧缩财政政策的体现C可进一步减轻相关企业负担D可防止生产环节偷漏税行为【答案】C【解析】A：对受疫情影响的相关企业免征增值税是经济社会发展的要求，不会影响政府财政收支平衡，A错误。B：对受疫情影响的相关企业免征增值税是实施积极财政政策的体现，B错误。C：针对新冠肺炎疫情防控和经济社会发展的要求，我国出台多项税费优惠政策，对受疫情影响的相关企业免征增值税。这些举措可进一步减轻相关企业的税务负担，C符合题意。D
7、：增值税可防止生产环节偷漏税行为，本题考查免征增值税的意义，D不合题意。故本题选C。62020年我国财政赤字率拟按3.6以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这有利于（ ）A抑制社会总需求，降低物价水平B坚持平均分配，确保实现社会公平C刺激经济增长，推动经济持续健康发展D实现财政收支绝对相等，保持收支平衡【答案】C【解析】C：增加财政赤字，发行特别国债，实施积极的财政政策有利于刺激经济增长，推动经济持续健康发展，故C入选。A：题干中的举措有利于刺激社会总需求，且不是为了降低物价水平，故A不选。B：坚持平均分配的说法错误，故B不选。D：我国财政赤字率拟按3.6以
8、上安排，这属于财政赤字，D不符合题意。故本题选C。7当我们走进商场购物、到外地旅游、去影剧院看电影所有这一切都与税收息息相关。税收的基本特征是（ ）随意性固定性无偿性强制性ABCD【答案】D【解析】：税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性是国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性是国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，符合题意。：税收的主体是国家，税收的目的是保障国家职能的实施，税收的依据是税法，税收不具有随意性，错误。
9、故本题选D。8自2020年10月1日起，新一批抗癌药品和罕见病药品按照财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知规定执行，生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。按照较低的标准征收抗癌药品和罕见病药品的增值税( )是国家运用经济手段以优化资源配置的表现可稳定市场药品价格，及时给市场经济降温将引导与抗癌药品相关的制药企业扩大生产是基于共享理念上实现收入公平的有效手段ABCD【答案】B【解析】：按照较低的标准征收抗癌药品和罕见病药品的增值税，有利于引导更多资源进入相关药品行业，也有利于减少相关药品企业经营负担，刺激相关药品企业扩大生
10、产规模，符合题意。：按照较低的标准征收抗癌药品和罕见病药品的增值税不是为了给市场经济“降温”，不选。：下调相关药品的增值税与居民收人公平没有关系，不选。故本题选B。9停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为（ ）属于严重的欠税行为 会导致国家税款流失严重干扰正常的税收征管秩序 虽然违法但没触犯刑法ABCD【答案】C【解析】：欠税行为是指不按时缴纳税款，与题不符，排除。：代开各类正式发票属于偷税行为，会导致国家税款流失，正确。：“税务咨询、代开各类正式发票严重干扰正常的税收征管秩序，正确。：偷税行为触犯刑法
11、，说法错误，排除。故本题正确答案为C。102020年3月17日，财政部、国家税务总局发布公告，提高了近1500项产品的出口退税率，给新冠肺炎疫情期间正在复工复产的外贸企业带来了实实在在的红利。不考虑其他因素，上述措施带来的影响的传导路径是（ ）降低出口企业经营成本增加国家财政收入促进外贸稳定增长减少国际贸易摩擦增强出口商品国际竞争力A-B-C-D-【答案】B【解析】：提高出口退税比率，企业税负减少，会降低出口企业经营成本，排首位。：提高出口退税比率，给外贸企业带来实实在在的红利，这意味着此举一定程度上会减少国家财政收入，排除。：题中提高出口退税比率的最终目的是促进外贸稳定增长，排尾位。：提高出
12、口退税比率，与减少国际贸易摩擦没有关系，排除。：出口企业经营成本，出口企业可以采取降价等手段增强出口商品国际竞争力，排后。故本题选B。11城镇老旧小区是指城市或县城建成年代较早、失养失修失管、市政配套设施不完善、社区服务设施不健全、居民改造意愿强烈的住宅小区。2020年7月20日，国务院办公厅印发关于全面推进城镇老旧小区改造工作的指导意见。意见明确老旧小区改造内容涉及供水、排水、供电、弱电、道路、供气、供热、消防、安防、生活垃圾分类、移动通信等基础设施；养老、托育、助餐、家政保洁、便民市场、便利店、邮政快递末端综合服务站等社区专项服务设施。老旧小区改造促进了户内改造、装饰装修、家电生产等产业的
13、发展。2020年中央财政预算投资543亿元，新开工改造城镇老旧小区3.9万个，涉及居民近7000万户。这对满足人民群众美好生活需要、推动惠民生扩内需、推进城市更新和开发建设方式转型、促进经济高质量发展具有十分重要的意义。结合材料并运用经济知识，说明国家财政投资改造老旧小区对经济社会的作用，并就如何更好地推进老旧小区改造提出两条合理化建议。【答案】（1）国家财政具有促进资源合理配置的作用，通过国家财政对老旧小区基础设施和专项服务设施改造的投资，带动了户内改造、装饰装修、家电生产等上下游产业发展，扩大内需，促进内循环发展。国家财政具有改善人们生活的作用，推进城市更新和开发建设方式转型，将有效提升居
14、民居住品质，满足人民群众美好生活需要。（2）改造资金由政府、居民、社会力量合理共担；以老旧小区居民需求为导向，对老旧小区加装电梯等便民设施。（考生若提出其他合理化措施，可酌情给分）12阅读材料，完成下列要求。财政政策对促进经济平稳运行具有重要作用。当前，国际贸易保护主义卷土重来，国内新旧动能正处在转换期，我国经济下行压力进一步加大。为此，中央经济工作会议提出对积极财政政策要加力提效。2019年，我国将实施更大规模的结构性减税:推动个税改革，减轻居民税负；重点减轻制造业企业和小微企业税负，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免；自2019年1月1日起进一步减免部分商品的出口关税。结合材料和所学经济生活知识，分析更大规模结构性减税为什么能促进经济的平稳运行。【答案】个税改革，可以提高居民可支配收入，增强消费能力和意愿，刺激消费需求；减轻企业税负，降低企业生产成本，提振投资信心，促进创业创新，增加有效供给；减免关税能降低出口成本，推动外贸企业提升出口竞争优势，扩大国外市场；实施结构性减税，充分发挥政府作用，激发市场活力，实现社会总供给与总需求基本平衡，促进经济平稳运行。