1、第八课 财政与税收一、选择题1国务院安全生产委员会办公室印发的关于推进安全生产文化建设的指导意见提出，要完善有利于安全文化的财政政策，将公益性安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算。这说明()财政政策是国家宏观调控的重要经济手段国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障A B C D【解析】将公益性安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算，说明财政政策是国家宏观调控的重要经济手段，国家财政具有促进资源合理配置的作用，符合题意；不符合题意。2近年来，各地财政部门把节能减排作为落实科学发展观、加快转变经济发展方式的重要抓手，
2、不断加大资金投入，切实加强资金监管，积极探索融资机制，努力为顺利实现节能减排目标提供有力支撑和保障。财政用于节能减排的支出属于()A经济建设支出 B社会保障支出 C债务支出 D科教文卫支出【解析】节能减排是国家贯彻落实科学发展观，促进经济又好又快发展的重要举措，财政用于节能减排的支出属于财政在经济建设方面的支出，选A。3下列选项中两个事物之间的变化关系与右图一致的是()经济发展与财政收入的关系收入水平与效率的关系劳动报酬与国家税收的关系财政收入与税率的关系A B C D【解析】根据图中的曲线可知，x随y的增加而增加，x与y呈正相关，经济发展与财政收入、收入水平与效率均呈正相关，正确；劳动报酬与
3、国家税收之间没有直接联系；提高税率只能暂时增加财政收入，但无限提高税率将不利于经济发展，最终将不利于财政收入的增加，均排除。选A。42017年9月10日，我国将发行三年期、五年期凭证式储蓄国债，到期一次还本付息。发行国债产生影响的路径是()增加财政收入 增加市场需求政府扩大投资 刺激经济发展A BC D【解析】政府发行国债，能增加财政收入，扩大政府投资，增加市场需求，从而促进经济发展，答案为B。5(2017北京市综合能力测试)“喻于利先晓于义，古规新理；取之民后用之民，公道人心。”这副关于税收的对联从一个角度反映了()税收具有无偿性 我国税收的性质税收的征税对象 税收的计税标准A B C D【
4、解析】“古规新理”从一个角度反映了有税必有法，“取之民后用之民”反映了我国税收是取之于民用之于民的新型税收，符合题意。6“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”，不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看，这意味着()加大财政对特定对象的扶持力度 财政收入将会小幅减少财政的支出结构得到优化 紧缩性财政政策的实施A B C D【解析】扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”要求充分发挥财政的作用，加大财政对特定对象的扶持力度，要求优化财政支出结构
5、，正确；优化财政结构不意味着财政收入减少，排除；与材料无关。选A。7税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是()降低企业所得税起征点企业税负降低生产扩大推进资源税改革提高资源开采和使用成本促进资源节约和环境保护营业税改增值税国家财政收入增加经济持续健康发展健全和完善个人所得税制度调节收入分配扩大居民消费需求A B C D【解析】推进资源税改革，可能会提高资源开采和使用成本，从而促进资源节约和环境保护，正确；个人所得税制度改革，有利于调节个人收入，促进社会公平，刺激居民消费，正确；提高企业所得税起征点，才能减轻企业税负，错误；
6、“营改增”，可能会导致财政收入减少，错误。选D。8有专家认为，网购市场已通过“税收红利”做大，并对实体经济尤其是现有零售业为代表的流通体系造成了巨大冲击。从市场公平竞争的角度而言，应该全面试点并推行电子商务发票，对电商征税。推行电子商务发票 ()有利于形成公平竞争的市场环境能够降低税收征管成本，促进资源节约可以为网购维权提供凭证，杜绝网购侵权现象可以减轻实体经济税负，促进实体经济发展A B C D【解析】推行电子商务发票可以减少纸质发票的使用，降低税收征管成本，促进资源节约，也有利于实体经济和电子商务在同等税负条件下进行公平竞争，表述正确符合题意；表述“杜绝网购侵权”说法绝对，排除；电子商务发
7、票的推行并不能减轻实体经济的税负，不选。选A。9当社会总需求严重不足、社会总供给大大超出总需求时，国家宏观调控的举措应该是()增加税收，缩减财政支出 减少税收，扩大财政支出下调利率，增加货币流通量 上调利率，减少货币流通量A B C D【解析】要解决社会总需求严重不足的问题，就要扩大内需，应该实施扩张性的财政政策和货币政策，即减少税收、扩大财政支出，下调利率，增加货币流通量，符合题意；属于紧缩性的财政政策和货币政策，与题意相反。选B。10为迎接G20峰会，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。这表明()A财政在资源配置中起决定性的作用B财政具有促
8、进资源合理配置的作用C财政具有促进国民经济平稳运行的作用D财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障【解析】本题考查财政的作用。政府投入资金进行环境整治，这表明财政具有促进资源合理配置的作用，B正确；市场在资源配置中起决定性的作用，A错误；材料没有体现国民经济平稳运行和社会公平，C、D不符合题意。正确答案为B。11税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候水平较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们()A经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B国家应当制定合理的分配政策C分配政策是影响财政收入的基础性因素 D财政是国家治理的基础和重要支柱【
9、解析】本题考查国家财政。“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，强调国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B符合题意。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，且材料不涉及经济发展水平，C说法错误，A排除。材料未涉及财政对国家治理的作用，D与题意不符。本题选B。122017年的财政工作致力于主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有()加大公共财政支出增加投资扩大内需拉动经济增长下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民
10、币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大经济发展A BC D【解析】试题要求选择的是财政措施，并且要能促进经济发展，属于货币政策，首先排除；能够减轻企业税负的是上调增值税、营业税的起征点，而非下调，排除。既属于合理的财政措施，又前后衔接正确，且能促进经济发展，入选。故选B。132017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。下列符合这一要求的政策有()扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设上调存贷款利率，控制社会融资规模积极推进“营改增”，增加税收收入保持货币供应量和信贷稳定增长A B C
11、D【解析】根据题意，国家要采取积极的财政政策和宽松的货币政策，正确；上调存贷款利率，是紧缩的货币政策，不选；增加税收收入，是从紧的财政政策，不选。故选B。14假定A运输企业8月份在经营活动中可获得运输劳务收入80万元，相关运输成本60万元。其他情况不变，营业税和增值税按3%和11%计。“营改增”后该企业8月份的收支情况及影响是()A会因税的变化而增加6.4万元负担B会增加收入2.4万元，同时会促进该企业服务水平的提高乃至第三产业的发展C虽减少收入2.2万元，但会增加国家财政收入，促进国民经济发展D会增加收入2 000元，有利于降低企业税收成本，避免重复征税，增强企业发展能力【解析】根据题目中的
12、数字可知，如果征收营业税，税收应该为800 0003%2.4万；如果是征收增值税，税额应该为：(80万60万)11%2.2万，故“营改增”后，应该是税收减少2 000元，收入增加2 000元，故选D。15. 最近中央政府提出的供给侧改革，将人们的目光拓展到一种新的经济增长思路上。专家指出，供给侧管理重在通过鼓励企业创新、降低税费负担等方式推动经济发展。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是()降低企业所得税起征点企业税负降低生产扩大推进结构性减税工作财政赤字扩大社会总供给增加对主动处理过剩设备的企业进行税收优惠推动淘汰落后产能和产能升级推进供给侧改革营业税改增值税企业税负减轻产业结构调整和
13、企业创新发展A BC D【解析】降低企业所得税起征点，会使企业税负加重，这不属于结构性减税，不选；“结构性减税”并不是扩大财政支出，不会致使财政赤字扩大，不选；对主动处理过剩设备的企业进行税收优惠，有利于淘汰落后产能和产能升级，进而推进供给侧改革，正确；营业税改增值税后，会使企业负担减轻，进而推进产业结构调整和企业创新发展，正确。故选D。16中华人民共和国车船税法将车船税分7个梯度按照排量进行征税。按照不同排量实施阶梯式征税主要是为了()增加财政收入，刺激经济增长鼓励发展小排量车船，促进产业结构优化抑制车船消费、缓解资源压力引导消费者节能减排、绿色消费A B C D【解析】解答此题关键在于对车
14、船税分7个梯度按排量进行征税的理解，小排量车船税少，排量越大缴纳的车船税就越多，所以正确；不符合题意。17目前，我国的汽车消费税如下表所示。我国对不同排量汽车税率的区别界定说明()排量税率小于1.0L1%1.5L2.0L(含)3%5%3.0L4.0L(含)15%25%4.0L以上40%税率越高越能促进资源优化配置 调整消费税率能够促进节能环保调整消费税率可有效调节过高收入 税率变化会引导产品结构调整升级A B C D【解析】根据我国对汽车消费税的税率区别界定可以看出，税收是国家宏观调控的经济手段之一，税率变化会引导产品结构调整升级，调整消费税率能够促进节能环保，符合题意；说法错误；个人所得税实
15、行超额累进税率，可有效调节过高收入，不符合题意。选C。18下图为2016年前三季度某省财政收入结构图。分析该图可以看出()该省财政支出的用途是多样的 税收在财政收入中占主体地位税收是最稳定可靠的财政收入形式 该省的税收收入以财产税为主A B C D【解析】题中结构图说的是财政收入而不是财政支出，排除；图中非税收收入只占19%，故说法正确；占税收收入比重较大的增值税与营业税都属于流转税而非财产税，说法错误。选C。192016年5月1日，营业税改征增值税试点全面实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。我国之所以全面实施“营改增”，是因为“营改增”()可以避免对同一个经营额重复
16、征税可以调节个人收入，实现社会公平可以减少偷税漏税行为 能防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行A B C D 【解析】“营改增”可以避免对一个经营额重复征税，有利于防止前一个经营环节偷税漏税，正确；不符合题意，这是我国个人所得税的作用；与增值税无关。选A。20“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这则短信的认识正确的是()它反映的是欠税现象 它反映的是偷税漏税现象它提醒我们自觉履行纳税义务它要求公民增强对税收征收机关的监督意识A B C D【解析】偷税是
17、指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税，是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。材料中短信反映的是欠税现象，不是偷税，选、排除；符合题意，应选；与题意无关。故本题选A。21某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元。在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A B C D【解析】本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是，也是学生错误最多的。因为在小明和爸爸的这次消费中
18、，该餐馆应纳税额是：2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆的偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益，所以本题选B。22妈妈女友落水先救谁这个困扰男同胞千年的问题有了标准答案！司法部网站公布的国家司法考试的参考答案是：女友和妈同时遇险，先救妈是对的！法律专家的解释是，对妈妈不仅有道义上更有法律上的救助义务。下列观点与专家的思路相符合的是()公民享受国家提供的各种服务，同时必须自觉纳税 先富起来的人必须帮助后富和回报社会劳动者依据劳动法维护自身合法权益公司大股东不能滥用股东权利，
19、损害其他投资人的合法利益A B C D【解析】本题考查依法纳税。对妈妈不仅有道义上更有法律上的救助义务，强调的是公民要自觉履行法定的义务。公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须履行自觉纳税的法定义务，正确；公司大股东不能滥用股东权利，损害其他投资人的合法利益，这也是股东的法定义务，正确；先富起来的人必须帮助后富和回报社会，这并不是法定的义务，排除；劳动者依据劳动法维护自身合法权益，这是公民的权利，排除。故选C。二、非选择题23当前，我国经济逐步进入新常态，如何提高服务水平，推动科技创新，成为一道彰显政府智慧的考题。近年来，我国不断加大科技投入力度，重点支持高新技术企业，实施科技创新企业税收优
20、惠政策，引导支持创新要素向企业集聚；建设科技创新公共服务平台，成立科技服务中心，培养科技创新人才；取消和下放科技类行政审批项目，简化程序，提高服务效率；向社会力量购买科技服务，扩大科技服务覆盖面。结合上述材料，运用经济生活知识，分析财政是如何支持科技创新以适应经济新常态的。国家减免科技创新税费，有利于调动科技创新的积极性，提高科技创新能力，推动经济持续健康发展。加大科技创新财政投入，有利于推动科学技术发展和劳动者素质提高，推动经济发展方式转变。优化财政支出结构，支持高新技术产业发展，有利于推动经济结构优化升级。24阅读材料，完成下列要求。材料2016年12月29日，全国财政工作会议在京召开，总
21、结了2016年全国财政工作。一是有效实施积极财政政策。全面推开“营改增”试点，降低企业税负将超过5 000亿元。二是着力推动“三去一降一补”。设立并及时拨付专项奖补资金，重点用于化解钢铁、煤炭行业过剩产能过程中职工分流安置。大力支持棚户区改造，深化重要农产品收储制度改革，中央财政专项扶贫资金大幅增长。三是推进民生建设。促进教育均衡发展，免除家庭经济困难学生学杂费。全面实施机关事业单位养老保险制度，提高退休人员基本养老金标准。城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人420元。基本公共卫生服务项目财政补助标准提高到45元。进一步建立健全特困人员救助供养制度，保障城乡特困人员获得救助供养服务。结合
22、材料，分析说明2016年国家财政是如何成为国家治理的基础和重要支柱的。国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。2016年在经济下行压力加大的形势下，实施积极财政政策，增加经济建设支出，全面推开“营改增”试点，降低企业税负。设立专项资金化解钢铁、煤炭行业过剩产能过程中职工分流安置，降低失业率，拉动经济增长。财政成为促进社会公平、改善人民生活的物质保障。支持棚户区改造，专项扶贫资金大幅增长，以改善人民生活质量。通过免除家庭经济困难学生学杂费，更好地实现教育公平，保障和提高人民生活水平、促进社会稳定和谐。全面实施机关事业单位养老保险制度，提高退休人员基本养老金标准、城乡居
23、民基本医疗保险财政补助标准、基本公共卫生服务项目补助标准。国家财政支持重点行业发展。深化重要农产品收储制度改革，保障粮食安全。重点用于化解钢铁、煤炭行业过剩产能过程中职工分流安置，为转变经济发展方式推动产业升级提供财政支撑。25阅读材料，完成下列要求。有专家指出，当经济下行时，一些财税部门为了完成税收任务可能征收“过头税”，或提前征收在时间上过头，或将纳税人不应该交的税解释为必须交的税在政策上过头，使经济发展“雪上加霜”；当经济过热时，为减少来年税收征收基数，财税部门完成收入任务后又容易搞“藏富于民”，要求企业缓交税款，该收不收，造成经济“热上加热”。(1)从税收的基本特征的角度，分析说明材料所反映的经济现象。税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。“过头税”等不该收而收，该收而不收的征税违背了税收的固定性，会损害纳税人的合法权益，不利于经济健康发展。(2)运用所学经济生活知识，分析说明应如何促进财税部门依法征税。(6分)税务部门及其工作人员要提高法律意识，以税法和有关法律为征税依据。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管。(学生如有其他答案，言之有理可酌情给分)
