1、专题3 收入与分配 考点11 分配制度 考点12 效率与公平 考点13 财政收入与支出 考点14 财政的作用 考点15 税收及其种类 考点16 依法纳税 目录 考点11 分配制度 考法1 生产对分配的决定作用的分析和应用(三年未考)考法2 我国现阶段按劳分配为主体的多种分配方式的考查(1)生产决定分配，生产资料所有制形式决定分配方式。(2)在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。【特别注意】注意区分根本原因和直接原因：生产力的发展水平是分配的最终决定因素，是根本原因，而生产资料所有制是直接原因。生产
2、对分配的决定作用 考法1 生产对分配的决定作用的分析和应用(三年未考)分清取得收入凭借的是哪种要素。如果是劳动要素，且是公有制范围内的则属于按劳分配；如果是非劳动要素，则大多是按生产要素分配。考法2 我国现阶段按劳分配为主体的多种分配方式的考查 分配方式的判断 01 不能说凡是在公有制基础上进行的分配就是按劳分配。考法2 我国现阶段按劳分配为主体的多种分配方式的考查 注意生产资料公有制是实行按劳分配的前提 02(1)合法的劳动收入和合法的非劳动收入：合法的劳动收入：按劳分配、按劳动要素分配。合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配等。(2
3、)按劳分配和按劳动要素分配的区别：第一，存在的范围不同。第二，性质不同。(3)按劳分配一定是劳动收入，但劳动收入则不一定是按劳分配。【易混提示】类别 对应形式 按资本要素分配 储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润 按土地要素分配 农村土地经营权流转所得、房屋出租所得 按技术要素分配 技术入股、专利使用、技术转让的收入 按管理要素分配 企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的所得 按劳动要素分配 在私营、外企中劳动者获得的工资、奖金、津贴收入 按信息要素分配 提供市场信息、管理方案的收入(4)按生产要素分配的具体形式的比较：“财产性收入”一般是指家庭
4、拥有的动产、不动产所获得的收入。财产性收入属于非劳动收入。考法2 我国现阶段按劳分配为主体的多种分配方式的考查 理解“财产性收入”03 考点12 效率与公平 考法2 效率与公平的关系（三年未考）考法1 收入公平问题的分析 关于“促进社会公平”的答题模板：一、促进社会公平的原因：1这是社会主义的本质要求。2这是落实科学发展观的要求。3这是宏观调控的需要。4公平是提高经济效率的保证，公平有利于提高效率。5公平有利于协调人们之间的关系，调动劳动者的积极性，构建和谐社会。6有利于提高居民消费水平，扩大内需，拉动经济增长，让全体人民共享改革发展成果，实现经济发展方式的转变。考法1 收入公平问题的分析 二
5、、促进社会公平的措施：1实现收入分配公平的根本途径是大力发展生产力，努力提高国民经济发展水平。2坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证。3增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。4再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重
6、，调节过高收入，清理规范隐性收入取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。5完善社会保障体系。01 效率与公平的关系(1)二者具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；(2)效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾；(3)在社会主义市场经济中要体现“兼顾效率与公平”的原则。考法2 效率与公平的关系（三年未考）(1)发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。(2)兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊。(3)既要落实分配政策，也要提倡奉献精神。(4)在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同
7、富裕方向稳步前进。【特别提示】(1)效率与公平相互影响，所以既要注重大力发展生产力，增加社会财富，又要注重收入分配的公平。(2)正是由于公平有利于促进效率的提高，所以一定要重视收入分配的公平，这是重视收入分配公平的理论依据。02 处理好效率与公平 考法2 效率与公平的关系（三年未考）考点13 财政收入与支出 考法2 财政收入与支出关系的分析 考法1 财政收入影响因素的考查(1)影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。国际应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。考法1 财政收入影
8、响因素的考查 一 是收大于支，有结余；二 是支大于收，有赤字；三 是收支相等。财政收支对比有三种情况 01 考法2 财政收入与支出关系的分析 在出现结余的情况下，有一个结余数量大小的区别。财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政结余 02 考法2 财政收入与支出关系的分析 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政赤字出现较大数额，可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。财政赤字 03 考法2 财政收入与支出关系的分析 考点14 财政的作用 考法2 财政与人民生活保障的分析应用 考法1 财政对经济发展的影响的分析应用(1)国家财政具有促
9、进资源合理配置的作用。(2)基础设施工程需要财政支持的必要性。财政与基础设施行业 01 考法1 财政对经济发展的影响的分析应用 国家发行国债的目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。发行国债属于扩张性的财政政策 02 考法1 财政对经济发展的影响的分析应用 如果经济发展过热，一般采取紧缩性财政政策和从紧的货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性财政政策和宽松的货币政策，增加市场流通中的货币量。03 考法1 财政对经济发展的影响的分析应用 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025
10、”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明（）A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 例题 浙江文综201526推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向，A项错误，排除 国家通过财政贴息等措施推动传统产业的技术改造与升级，发挥了财政促进资源配置的作用，没有涉及经济的平稳运行问题，B项符合题意，C项与题意无关，排除。材料没有体现货币政策，D项不符合题意，排除；B(1)是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的
11、物质保障。(2)是建立和完善社会公共服务体系，为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。(3)是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。财政是如何对人民生活起保障作用的：考法2 财政与人民生活保障的分析应用 第一，国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障主要看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。第二，国家财政具有促进资源合理配置的作用主要看财政用于加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等。第三，国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家运用税收政策、国债发行、财政支出数量控制等手段防范经济通胀和通缩等。【考法提示】解题思路
12、：区别财政的作用主要看财政支出的用途 立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014 年达到75.6。这些支出（）能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活 A.B.C.D.【解析】本题以我国财政保障民生事业的发展为背景，从我国近年来的财政支出切入，考查财政的作用及其相关知识。某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，说明财政有助于实现宏观调控的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，符合题意。材料没
13、有涉及财政收支平衡的问题，与材料无关。市场在资源配置中起决定性作用，错误，排除。故正确答案为D。例题 福建文综201532D考点15 税收及其种类 考法2 税收作用的分析应用 考法1 税收基本特征及税种的分析应用（三年未考）01 税收的三个基本特征 考法1 税收基本特征及税种的分析应用（三年未考）【易混提示】增值税和个人所得税的比较 增值税 个人所得税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 征税对象 增值额 个人所得 特点 既避免对一个经营额重复征税，又防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 对工资、薪金所得实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低
14、，税率越低 计算方法 基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 考法1 税收基本特征及税种的分析应用（三年未考）流转税（增值税、营业税、消费税、关税等）、所得税（企业所得税、个人所得税）、资源税（如矿产税）、财产税（契税）、行为税（印花税、屠宰税等）等。02 税收的种类 考法1 税收基本特征及税种的分析应用（三年未考）(1)税收是国家财政收入最重要的来源。(2)税收是调节经济的重要杠杆。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。(4)税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。(5)税收引导居民合理消费。(6)税收引导企业生产，促进经济发展方式转变。考法2 税收作用的分析应
15、用 税收在国民经济中的作用：1.判断和区分税收的作用 2.具体分析某些税种的作用 考法2 税收作用的分析应用【特别提示】考点16 依法纳税 考法 纳税人意识的考查 比较 纳税人 负税人 含义 指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 指最终承担税款的单位和个人 判断依据 是否取得应税收入，是否发生应税行为 是否是税款的实际承担者 联系 当纳税人所缴纳税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。并非人人都是纳税人，但人人都是负税人 考法 纳税人意识的考查 正确理解纳税人与负税人的关系 01 行为 具体表现 处理 偷税 纳税人有意违
16、反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 追缴税款，处以罚款，有的还要由司法机关予以刑事处罚 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，集中表现在骗取国家出口退税款上 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 考法 纳税人意识的考查【易混提示】几种违反税法行为的比较：(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看，税收为国家的存在和发展提供物质保障。(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收是取之
17、于民、用之于民的。(4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担相应的义务。(5)公民依法纳税，也是公民积极为国家作贡献的表现。考法 纳税人意识的考查 依法纳税的原因 02 综合考法 1 收入分配公平问题的综合考查 2 财政、宏观调控、市场配置资源的综合考查 3 对财政、宏观调控、农业的综合考查 4 综合考查财政、市场配置资源、企业、分配制度的材料分析题 1.收入分配方式对效率、公平的影响：（1）收入分配方式对效率的影响：如果收入分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。（2）收入分配对公平的影响：公平的收入分
18、配是社会主义分配原则的体现，有利于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。综合考法1 收入分配公平问题的综合考查 收入分配公平问题 2 分配制度改革与社会公平的维护收入差距的表现 国家采取的对策 区域收入差距，主要指东、中、西部收入差距 统筹区域发展 行业收入差距，主要指垄断行业收入过高 加强对垄断行业收入分配的改革 城乡收入差距 统筹城乡发展 居民收入占国民收入的比重过低 完善收入分配制度，加大财政对保障人民生活的支出力度 行业内部差距较大，劳动报酬在初次分配中占的比重过低 提高最低工资标准，建立职工工资正常增长机制和支付保障机制(1)我国收入差距的表现及国家采取的对策：(2)我
19、国维护公平的具体措施：知识角度 具体措施 效率与公平的关系 效率是公平的物质前提，所以维护公平的根本措施在于推动生产力的发展、提高经济效率，在增加社会财富的基础上逐步实现公平 分配制度 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，促进居民收入来源的多样化 初次分配 保证劳动报酬在初次分配中占合理比重 理顺国家、企业和个人的分配关系 完善收入分配制度，促进居民收入来源的多样化，实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步 保证居民收入在国民收入中占合理比重 逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制，实现居民收入增长和经济发展同步续表 续表 知识角度 具体措施 再分配 再
20、分配更加注重公平，要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。强化税收调节，特别是个人所得税的调节，整顿分配秩序，防止两极分化。发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和提高人民生活水平。贯彻落实科学发展观，统筹城乡、区域发展，加大对农村和欠发达地区的支持力度(1)是什么国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(2)为什么为实现国家职能。(3
21、)怎么办提高经济发展水平；调整分配政策。综合考法2 财政、宏观调控、市场配置资源的综合考查 01 财政的巨大作用(1)扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区别 原因 经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济运行受供给不足制约，物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩迹象 对策 增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”控制赤字、调整结构、推进改革 联系 无论采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 综合考法2 财政、宏观调控、市
22、场配置资源的综合考查 02 财政政策(2)财政政策与货币政策的比较：财政政策 货币政策 区别 含义 不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策 内容 不同 财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等 政策制定者 不同 国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过 全国人大常委会通过中央银行直接制定 联系 二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段。在一般条件下，财政政策与
23、货币政策是相互配合使用的。在经济严重萧条的局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定。【特别提示】判定
24、财政政策与货币政策的具体方法 判定依据 判定方法 主体 如果实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策 手段 如果通过财政和税收进行调节(如发行国债、税收变动)属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率进行调节，则属于货币政策 货币量 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，则属于紧缩性财政政策和从紧的货币政策【考法提示】此类问题基本都是非选择题。解答时最关键的是利用好材料。应该通过材料中分号、句号或关键词等分层提示，根据这些联系知识，再由知识回到材料进行分析即可。综合考法3 对财政、宏观调控、农业的综合考查 综合考法4综合考查财政、市场配置资源、企业、分配制度的材料分析题 敬请期待下一专题