1、温馨提示： 此套题为Word版，请按住Ctrl,滑动鼠标滚轴，调节合适的观看比例，答案解析附后。关闭Word文档返回原板块。课时素养评价十六征税和纳税 (15分钟30分)一、选择题(每小题7分,共14分)1.在汉语中,“税”字由“禾”和“兑”组成,“禾”指农产品,“兑”有交换的意思;英文“tax”译为“税”,指为公共目的向政府支付货币。从本质上看,东西方、不同性质国家的税收都是()A.以相同的税率征收的B.国家为实现人民利益凭借政治权力征收的C.依法无偿取得财政收入的基本形式D.取之于民、用之于民【解析】选C。不同国家的税种、税率根据本国实际情况确定,不会完全相同,A错误;税收都是取之于民,但
2、是为本国统治阶级的利益服务,未必用之于民,我国的税收取之于民、用之于民,B、D说法过于绝对。2.税收分为不同的种类,每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。在其他条件不变的情况下,如图反映的税收变化()改变了其征税对象会使其纳税人数量减少改变了其计税标准会使国内居民消费增多A.B.C.D.【解析】选C。个人所得税起征点的上调并不能改变其征税对象和计税标准,不选;个人所得税起征点的上调会使部分低收入者少纳税或不纳税,一方面使其纳税人减少,另一方面会增加低收入者的消费能力,因此当选。【补偿训练】政府工作报告提出,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一改革举措可能产生
3、的传导效应是()提高个税起征点增加民生领域投入维护社会公平提高个税起征点壮大中等收入群体缩小贫富差距增加专项费用扣除改善消费结构惠及中低收入者增加专项费用扣除提高恩格尔系数持续扩大内需A. B. C. D.【解析】选C。提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,有利于改善消费结构,惠及中低收入者,壮大中等收入群体,缩小贫富差距,符合题意;提高个税起征点,并不能增加民生领域投入,传导错误;增加专项费用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格尔系数,传导错误。二、非选择题(共16分)3.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。材料一美国经济学家阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(如图所示),曾
4、经为20世纪80年代美国经济的复苏立下了汗马功劳。材料二数据显示,2018年前5个月,支持小微企业发展税收优惠政策减税943亿元,进一步减轻了市场主体负担,助力企业轻装前行。从2018年7月1日起,我国降低部分进口日用消费品税率,包括服装、家用电器等1 449个税目,平均税率由15.7%降为6.9%,在一定程度上降低了进口成本,总体上有助于降低国内市场价格。(1)结合材料一,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(6分)(2)根据材料二,运用所学经济生活知识,说明我国减税措施的积极意义。(10分)【解析】第(1)问关键在于明确税率是“自变量”,税收收入是“因变量”,然后分析税率的变化对税
5、收收入产生的影响,重点关注转折点“E”。第(2)问要求分析减税措施产生的影响,通过审题概括材料中的关键信息减轻负担、降低成本、降低价格,然后调动和运用所学知识加以分析。答案:(1)“拉弗曲线”是描述税收与税率关系的曲线:一般情况下,税率越高,政府的税收收入就越多;但税率的提高超过一定的限度时,政府的税收收入反而会减少。(2)减税措施降低了企业税负,提高了企业的竞争力,促进了企业的发展。对小微企业的税收优惠,有利于小微企业的发展,增加就业,方便人民生活。有利于非公有制经济发展,进一步坚持和完善我国现阶段的基本经济制度。降低部分进口日用消费品税率有助于降低国内市场价格,有助于降低居民生活成本,刺激
6、消费,扩大内需,促进经济发展。2018年以来我国实行的减税措施是积极财政政策的体现,减税措施可以更好地发挥财政在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面的重大作用。(其他角度言之成理也可) (10分钟20分)一、选择题(共5分)4.党的十九大报告强调,建设现代化经济体系,必须把发展经济的着力点放在实体经济上,把提高供给体系质量作为主攻方向,进一步加强结构性减税。下列结构性减税对经济影响的传导中,正确的是()降低个人所得税起征点减轻居民税收负担促进经济发展 推进资源税改革降低资源开采和使用成本促进资源节约和环境保护 健全和完善个人所得税制度调节收入分配促进社会总消费促进经济发展 营业
7、税改增值税减轻企业税收负担经济持续健康发展A.B.C.D.【解析】选D。降低个人所得税起征点,减轻居民的税收负担,说法错误,应该是提高起征点,传导错误;推进资源税改革,会提高资源开采和使用成本,从而能促进资源节约和环境保护,传导不正确;健全和完善个人所得税制度,可以调节收入分配,有利于扩大居民消费需求,传导正确;营业税改增值税,可以减轻企业税负,增强企业发展动力,促进经济持续健康发展,传导正确。【补偿训练】负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然后根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限。当一个家庭的收入超过平均水平就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应该收取负所得税,即从
8、政府那里获得补助。这一做法()表明财政具有合理配置资源的作用没有违背税法和税率的相对稳定性是不公平的,违背了纳税光荣的原则 证明税收制度的改革有利于再分配更加公平A. B. C. D.【解析】选C。当一个家庭的收入低于平均水平时,就可以从政府那里获得补助,这一做法体现了财政具有促进社会公平、提高人民生活水平的作用,没有体现财政具有合理配置资源的作用,不选;这一做法没有违背税法和税率的相对稳定性,正确;这一做法体现了收入分配公平,不是体现不公平,不选;这一做法提高了贫困家庭的收入,证明税收制度的改革有利于再分配更加公平,正确。二、非选择题(共15分)5.阅读材料,完成下列要求。材料一 2013年
9、2017年全国公共财政收入与税收收入材料二为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行“营改增”等内容的降税减负政策,至2017年年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院明确提出,要进一步为企业降税减负,全年再减税8 000亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2018年1月11月累计,全国一般公共预算收入172 333亿元,同比增长6.5%。 (1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(11分)【解析】第(1)问为图表类试题,文字信息提示要说明2013年2017年全国公共财政收入与税收收入的变化情况,并分析二者的内在联系。第(2)问考查“影响财政收入的因素”,材料只提供了背景,未提示其他信息,要求调动和运用所学知识予以分析。答案:(1)2013年2017年全国公共财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占全国公共财政收入的绝大比重。(2)经济发展水平和分配政策是影响财政收入的主要因素。国家制定合理分配政策,降低企业税负,能增加企业所得,扩大生产规模。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。降低企业税负能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展;最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。关闭Word文档返回原板块