1、第2课时 税收与纳税人一、选择题(2010郑州模拟)经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策已从2009年5月1日起执行。据此回答12题。1上述材料主要说明 ()A税收是依靠国家政治权力而强制征收的B国家取得的税收收入不需要对纳税人直接付出任何代价C征税对象和征收数额不经国家批准不能随意改变D税收的征税对象、范围、比例一经确定不再改变解析：经国务院批准，财政部、国家税务总局才能对烟产品消费税政策作出调整，这说明了税收的固定性，故选C。A是指税
2、收的强制性，B是指税收的无偿性，均不符合题意。D观点错误。答案：C2上述做法 ()可以合理地调节消费行为其根本目的是增加财政收入有利于维护消费者的身心健康有利于缩小收入差距A B C D解析：材料中的做法有利于增加财政收入，但不是根本目的，不选。 与材料无关。答案：B32009年5月20日，国税总局发布了土地增值税清算管理规程的通知，该规程于6月1日起生效。关于我国增值税的说法正确的是 ()它的征税对象为生产经营活动中的营业额有利于促进生产专业化和社会分工的发展它具有强制性、固定性和无偿性它的纳税人是购买商品的消费者A B C D解析：指的是营业税。错误，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者
3、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。答案：B(2010洛阳联考)“莫氏集团”通过“水客”携带燕窝入境，从2007年3月到2008年2月，涉嫌偷逃应缴税额2.2多亿元。2009年4月28日，深圳中院开庭审理了这起特大走私燕窝案，12名被告被控走私普通货物、物品罪受审。据此回答45题。4“莫氏集团”的偷逃税行为 ()A维护了公民的利益，危害了国家利益B维护了个人利益，危害集体的利益C既是犯罪的，又是不道德的D不是违法的，但是不道德的解析：“莫氏集团”的偷逃税行为是犯罪行为，同时又是不道德的，故选C。答案：C5. 严厉打击偷税行为，突出体现了税收的 ()A竞争性特征 B无偿性特征C固定性
4、特征 D强制性特征解析：打击偷税行为，说明税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，体现了税收的强制性特征。答案：D阅读漫画冰山一角。回答67题。6漫画中左边主人公的行为属于 ()A偷税行为 B欠税行为C抗税行为 D骗税行为解析：漫画中的纳税人通过隐瞒收入的手段来达到少缴税的目的，是偷税行为，故A符合题意。答案：A7在我国，之所以强调公民要依法自觉诚信纳税，是因为 ()我国税收的性质是取之于民，用之于民只有依法自觉诚信纳税，才能成为国家和社会的主人我国的税收是为实现国家职能服务的在我国，国家利益、集体利益与个人利益是一致的A B C D解析：我国是社会主义国家，我国的国家性质决定了人民是国家的主人
5、，不选；在我国，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的，不选。答案：A8(2010济宁质检)由下图2009年中央财政收入结构可知 ()2009年中央财政收入结构A税收是组织财政收入的基本形式B财政收入是国家实现其职能的物质保证C税收是国家财政收入的唯一来源D劳动人民是税收的最终受益者解析：B、D与图不符，C不正确。答案：A为营造公平、公正、公开的治税环境，倡导诚信纳税，贵州省平塘县地税局与国税局联合开展纳税信用等级评定工作，评出B级企业57户，C级企业1户，暂按B级管理户24户。据此回答910题。9上述工作的开展有利于 ()激励纳税人自觉纳税增强纳税人诚信纳税意识督促公民人人争当纳税人增
6、强纳税人的纳税荣誉感A B C D解析：错误，公民不可能人人成为纳税人。答案：C10平塘县开展上述工作的依据在于 ()缴税是公民的基本权利依法纳税是公民的基本义务国家职能的实现必须以税收作为物质基础我国的税收取之于民、用之于民A B C D解析：观点错误。答案：D二、非选择题11材料一2009年6月17日，财政部公布我国个人所得税基本情况报告。报告指出，1994年中国仅征收个人所得税73亿元，2008年增加到3 722亿元。从分项目收入看，近年来工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重约为50%左右。材料二在西方国家，个人所得税又被称为“罗宾汉税种”，担负调节社会财富分配、防止贫富差
7、距过大的重任。由于各国基本上都实行累进式征收制度，防止贫富差距过大仍然是个税的重要功能。(1)材料一、材料二分别反映了什么经济现象？(2)运用所学税收知识，结合上述材料，谈谈你对工薪阶层负税过多的认识。答案：(1)材料一反映了我国个人所得税增加迅速，但工薪阶层负担过多；材料二反映了个人所得税应发挥调节社会财富分配、防止贫富差距过大的功能和作用。(2)个人所得税直接涉及公民个人，对增加财政收入，调节个人收入、实现社会公平，具有重要的作用。工薪阶层负税过多，不利于发挥个人所得税调节社会财富分配、防止贫富差距过大的功能和作用，不利于实现社会公平和正义、实现社会和谐。针对工薪阶层负税过多的现象，我们应
8、当：第一，进行个人所得税税制改革，真正体现出个税“高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税”的特点。第二，要下大力气健全和完善征管配套措施，对高收入者应税收入应收尽收。12材料一每年的4月是全国税收宣传月，2009年全国税收宣传月的主题是“税收发展民生”。材料二当前，国际金融危机的影响仍在继续，我国经济发展面临的矛盾和困难还很大，这对税收工作提出了新的更高的要求。税务部门要紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，进一步做好各项税收工作。(1)如何理解材料一中的“税收发展民生”主题？(2)运用所学税收知识，结合上述材料，说明税务部门应如何做好税收工作。答案：(1)“税收发展民生”主题比较直观地表述了税收、发展、民生三者的关系，阐明了税收服务发展、发展改善民生的内涵，体现了社会主义税收“取之于民、用之于民”的本质。(2)税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。税务部门要紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，进一步做好各项税收工作。第一，继续落实好中央出台的一系列应对金融危机、保持经济平稳较快发展的税收政策措施。坚持依法治税，加强税收征管，确保税收收入持续平稳增长，为促进经济社会发展和改善民生提供财力保证；第二，要创新纳税服务内容和手段，降低税收成本，提高办税效率，减轻纳税人负担；第三，要围绕“税收发展民生”的主题，大力加强税收法律法规政策、纳税服务等方面的宣传。