1、 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 1 页 历年真题_2019 年（2）一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人申请仲裁的 B.权利人向义务人提出履行请求的 C.不可抗力 D.义务人同意履行义务的 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报 B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
2、C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报 D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款 3.2019 年 3 月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000 元，将其中 5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为 20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20000-5000）20%=3000（元）B.2000020%=4000（元）C.20000（1-20%）20%=3200（元）D.（20000-5000）（1-20%）20%=2400（元）4.2018 年 12 月 31 日，甲公司与孙某的劳动合同期
3、满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为 5年，劳动合同终止前 12 个月的平均工资为 13000 元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为 4000 元，当地月最低工资标准为 2000 元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（）。A.10000 元 B.65000 元 C.20000 元 D.60000 元 5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天 B.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天 C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 D.委托加工应税消费品的，为
4、纳税人提货的当天 6.2018 年甲公司房产原值 8000 万元，已提折旧 5000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2%；房产原值的减除比例为 30%。计算甲公司 2018 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.80001.2%=96（万元）B.（8000-5000）（1-30%）1.2%=25.2（万元）C.8000（1-30%）1.2%=67.2（万元）D.（8000-5000）1.2%=36（万元）7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬 B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工 经济法基础（2
5、021）_历年真题_2019 年（2）第 2 页 C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院 D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装 8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票见票即付 B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理 C.银行本票一律不得用于支取现金 D.银行本票一律不得背书转让 9.税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税 100000 元、消费税 60000 元，同时缴纳罚款 80000 元、滞纳金 20000 元。已知教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司应补缴教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
6、A.（80000+20000）3%=3000（元）B.（100000+60000+80000+20000）3%=7800（元）C.（100000+60000）3%=4800（元）D.（100000+60000+80000）3%=7200（元）10.甲公司依法安排职工吴某于 2018 年 11 月 9 日（周五）延长工作 2 小时，11 月 10 日（周六）加班 1 天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资 200 元。计算甲公司依法应支付吴某 11 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.2008150%2+200150%1=375（元）B.2008200%2+2002
7、00%1=500（元）C.2008200%2+200300%1=700（元）D.2008150%2+200200%1=475（元）11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。A.返还利润 B.补贴 C.代收代缴的消费税 D.手续费 12.2019 年 1 月，张某出租一套住房，取得当月租金收入 3800 元，财产租赁过程中缴纳的税费 152 元，发生修缮费 600 元。已知个人出租住房暂减按 10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800 元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税
8、税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3800-152-600-800）10%=224.8（元）B.（3800-800）10%=300（元）C.380010%=380（元）D.（3800-152-600）10%=304.8（元）13.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（）。A.10 年 B.15 年 C.5 年 D.12 年 14.会计档案的鉴定工作应由（）牵头组织进行。A.单位档案管理机构 B.单位会计管理机构 C.单位审计机构 D.单位纪检监察机构 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2
9、）第 3 页 15.2020 年 10 月甲钢铁厂产生炉渣 200 吨，其中 60 吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100 吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为 25 元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20025=5000（元）B.（200-60-100）25=1000（元）C.（200-100）25=2500（元）D.（200-60）25=3500（元）16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对税务局的稽查局的具体行政行为不
10、服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议 C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议 D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.市区公园内附设照相馆使用的土地 B.县城水电站的发电厂房用地 C.市政街道的公共用地 D.盐场的生产厂房用地 18.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（）。A.5 月 31 日 B.6 月 30 日 C.3
11、 月 31 日 D.4 月 15 日 19.2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%，成本利润率为 5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.34000（1+5%）（1-15%）15%=6300（元）B.34000（1-15%）15%=6000（元）C.3400015%=5100（元）D.34000（1+5%）15%=5355（元）20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额
12、部分背书转让给被背书人 B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让 C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人 D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力 21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.公务员王某取得的国债利息 B.退役士兵张某取得的退役金 C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金 D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金 22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日 B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低
13、小时工资标准 C.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿 D.非全日制用工双方当事人不得约定试用期 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 4 页 23.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同 B.农民销售自产农产品订立的买卖合同 C.发电厂与电网之间签订的购售电合同 D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同 24.甲公司职工赵某实际工作年限为 6 年，在甲公司工作年限为 2 年。根据社会保险法律制度的规定，赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。A.3 个月 B.6 个月 C.9 个月 D.
14、12 个月 二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。A.土地增值税 B.关税 C.资源税 D.企业所得税 2.根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（）。A.年度财务报告 B.纳税申报表 C.半年度财务报告 D.会计档案销毁清册 3.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法
15、定情形的有（）。A.应征服兵役的 B.移居境外的 C.重新就业的 D.享受基本养老保险待遇的 4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）。A.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿 B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算 C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行 D.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应按经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金 5.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权 B.政府出让国有土地使用权 C.企业出售不动产 D
16、.个人出租不动产 6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起 6 个月 B.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起 1 年 C.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起 1 年 D.持票人对支票出票人的权利自出票日起 6 个月 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 5 页 7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，该法定情形有（）。A.主要事实不清，证据不足的 B.适用依据错误的 C.滥用职权
17、的 D.违反法定程序的 8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得 B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得 C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入 D.学生假期兼职取得的收入 9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务 B.电信公司提供语音通话服务 C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器 D.医疗机构提供医疗服务 10.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。A.甲服装厂生产销售服装 B.乙汽车贸易公司进口小汽车 C.丙烟草批发企业将卷烟
18、销售给其他烟草批发企业 D.丁商场零售金银首饰 11.下列刑事责任形式中，属于主刑的有（）。A.拘役 B.驱逐出境 C.无期徒刑 D.罚金 12.根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有（）。A.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的 B.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的 C.与本单位订立无固定期限劳动合同的 D.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。A.与经营活动无关的固定资产 B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 C.未投
19、入使用的房屋 D.以融资租赁方式租出的固定资产 14.下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（）。A.甲公司债权人 B.甲公司纪检部门 C.甲公司会计机构 D.甲公司会计人员 15.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。A.存货 B.债务的豁免 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 6 页 C.应收账款 D.现金 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计账簿应当按照连续编号的页
20、码顺序登记。（）2.土地承包经营权和土地经营权的转移应征收契税。（）3.根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。（）4.付款人承兑汇票可以附有条件。（）5.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）6.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（）7.银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。（）8.代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）9.行政机关工作人员对本单位作出的奖惩决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理。（）10.依照法律、行政法规的规定纳税人可以
21、不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲商业银行为增值税一般纳税人，2018 年第二季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360 万元，支付存款利息 2862 万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272 万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元，相关金融商品买入价 2120 万元；第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。（3）
22、购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额 80 万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506 万元；该批办公设备 2003 年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增值税税率为 6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲商业银行第二
23、季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6360+1272）6%=457.92（万元）B.（6360+1272）（1+6%）6%=432（万元）C.（6360-2862+1272）（1+6%）6%=270（万元）D.（6360-2862）（1+6%）6%+12726%=274.32（万元）2.计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2289.6-58.3）（1+6%）6%=126.3（万元）B.（2289.6-2120-58.3）（1+6%）6%=6.3（万元）C.（2289.6-2120）6%=10.176（万元
24、）D.2289.6（1+6%）6%=129.6（万元）3.甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 7 页 A.购进各分支行经营用设备的进项税额 80 万元 B.购进办公用品的进项税额 16 万元 C.购进办公用小汽车的进项税额 3.52 万元 D.购进用于职工福利的货物的进项税额 0.32 万元 4.计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10.506（1+2%）2%=0.206（万元）B.10.5062%=0.21012（万元）C.10.506（1+3%）2%=0.204（
25、万元）D.10.506（1+2%）3%=0.309（万元）（二）甲公司为居民企业，登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2020 年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收入 1.5 万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2 万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 600 万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为 2800
26、万元。已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.存货盘盈 0.2 万元 B.生产设备出租收入 60 万元 C.国债利息收入 1.5 万元 D.存款利息收入 0.8 万元 2.甲公司的下列支出中，在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.直接向某大学捐赠 1 万元 B.合理的劳动保护费支出 2 万元 C.向金融企业借款利息支出 3 万元 D.诉讼费用
27、1.7 万元 3.计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2800-60-0.8+2+3-600）25%（1-10%）B.（2800-1.5-0.2+1+1.7-60010%）25%C.（2800-1.5+1）25%-60010%D.（2800-1.5-0.8-0.2+3+1.7）25%-600（1-10%）10%4.下列关于甲公司 2020 年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。A.甲公司应向 W 市税务机关办理企业所得税纳税申报 B.甲公司企业所得税 2020 纳税年度自 2020 年 6 月 1 日起至 2021 年 5 月 31 日止 C.
28、甲公司应当自 2020 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后 15 日内办理纳税申报，预缴税款（三）2018 年 10 月，甲公司法定代表人王某在 P 银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在 P 银行申领一张借 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 8 页 记卡。2018 年 11 月，甲公司在 Q 银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018 年 12 月，甲公司发生 4 笔业务，收到现金货款 2 万元、支付原材料采购款 6 万元、支付劳务费 4 万元、提取周转现
29、金 1 万元。已知：各账户存款余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某在 P 银行申请开立甲公司基本存款账户的下列事项中，正确的是（）。A.代表甲公司与 P 银行签订银行结算账户管理协议 B.填写开户申请书 C.在开户申请书上加盖甲公司公章 D.向 P 银行出具甲公司营业执照 2.甲公司通过 P 银行存款账户可以办理的业务是（）。A.提取现金 1 万元 B.支付原材料采购款 6 万元 C.存入现金货款 2 万元 D.支付劳务费 4 万元 3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）。A.在 ATM 机上一次性提取现金 5 万元 B.购买 P 银行理财产品 10
30、万元 C.存入甲公司的现金货款 2 万元 D.在商场刷卡消费 1 万元 4.下列关于甲公司 Q 银行账户的表述中，正确的是（）。A.可以从甲公司 P 银行存款账户转入资金 10 万元 B.可以存入现金货款 2 万元 C.可以转账支付劳务费 4 万元 D.可以提取周转现金 1 万元 参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】C【解析】（1）选项 ABD：均是可依当事人主观意志而实施的行为，属于诉讼时效中断事由。（2）选项 C：不可抗力是指不能预见、不能避免且不能克服的客观情况，属于诉讼时效中止事由。2.【答案】B【解析】（1）选项 AC：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定
31、办理纳税申报。（2）选项 D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。3.【答案】A【解析】（1）选项 CD：福利彩票中奖收入属于偶然所得，一次中奖收入超过 10000 元的，全额征税，不能扣除 20%的费用。（2）选项 AB：向农村义务教育的捐赠 5000 元，在税前“全额扣除”；张某中奖收入应缴纳个人所得税税额=经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 9 页 应纳税所得额税率=（20000-5000）20%=3000（元）。4.【答案】D【解析】选项 D：甲公司依法向孙某支付的经济
32、补偿数额=400035=60000（元）。5.【答案】D【解析】（1）选项 A：采取托收承付和委托银行收款方式的，为“发出应税消费品并办妥托收手续”的当天。（2）选项 B：采取赊销和分期收款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。（3）选项 C：纳税人采取预收货款结算方式的，为“发出”应税消费品的当天。6.【答案】C【解析】关于房产税应纳税额的计算，考试的出题形式分为两种，一种为“从价计征”，一种为“从租计征”，本题是对甲公司“拥有”的房产计算房产税，应当从价计征房产税。（1）选项 BD：“已提折旧 5000 万元”是本
33、题的“坑”，“应税房产余值”和“应税房产原值”均不需要扣减折旧额。（2）选项 AC：应纳税额=应税房产余值1.2%=应税房产原值（1-扣除比例）1.2%=8000（1-30%）1.2%=67.2（万元）。7.【答案】C【解析】（1）选项 AB：将购进的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物。（2）选项 C：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物。（3）选项 D：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣。8.【答案】A【解析】（1）选项 B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向
34、出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。（2）选项 C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（3）选项 D：现金银行本票不得背书转让，但转账银行本票可以背书转让。9.【答案】C【解析】选项 ABD：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据；纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。10.【答案】D【解析】（1）选项 BC：工作日加班，加班工资支付标准为 150%。（2）选项 AD：周末加班且无补休，加班工资支付标准为 200%。11.【答案】C【解析】选项 ABD：属
35、于价外费用，价税分离后并入销售额。12.【答案】A【解析】在计算财产租赁所得时，为了不加重纳税人的负担，所以国家规定可以扣除较多的费用。（1）第 1 项是财产租赁过程中缴纳的税费（本题为 152 元）。经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 10 页（2）第 2 项是实际发生的修缮费（没有发生则不扣，发生的话每月最多扣 800 元，本题为 600 元）。（3）第 3 项是法定扣除费用，4000 元以下减除 800 元（本题属于这种情形），4000 元以上减除 20%。因此，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额=（3800-152-600-800）10%=224.8（元）。13.
36、【答案】B【解析】选项 B：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费“满 15 年”的，按月领取基本养老金。14.【答案】A【解析】选项 A：会计档案鉴定工作由档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。15.【答案】B【解析】关于环境保护税应纳税额的计算，一般的出题思路是给出具体排放量，其中可能掺杂着“免税项目”，也可能掺杂着“不征税项目”，需要学员进行辨析，然后求出需要计税的排放量，进而计算应纳税额。（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（60 吨），不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物
37、的环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（100 吨），暂予免征环境保护税。（3）甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额=（200-60-100）25=1000（元）。16.【答案】B【解析】选项 B：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。17.【答案】C【解析】关于城镇土地使用税税收优惠的破题关键点在于看清“地的位置”和“具体用途”。（1）选项 A：公园内非营利性质（办公自用）占用的土地免税，营利性质（附设照相馆）占用的土地照章纳税。（2）选项 B：“电厂分水火”“水电倒着免”（发电厂房，生产、办公、生活用地不免，其他用地免
38、）。（3）选项 C：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。（4）选项 D：盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。18.【答案】C【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年 3 月 31 日前办理汇算清缴。【相关链接】个人所得税中各项所得预缴税款的期限容易与汇算清缴的期限混淆，具体对应如下：（1）居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清
39、缴。（2）纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年 3 月 31 日前办理汇算清缴。（3）居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报纳税。19.【答案】A【解析】（1）将自产的应税消费品用于集体福利，视同销售计算缴纳消费税。（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，所以需要组成计税价格计算。（3）甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额=组成计税价格消费税税率=成本（1+成本利润率）（1-经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 11 页 消
40、费税比例税率）消费税税率=34000（1+5%）（1-15%）15%=6300（元）。20.【答案】B【解析】（1）选项 AC：将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的，背书无效。（2）选项 D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。21.【答案】D【解析】（1）选项 A：国债和国家发行的金融债券的利息免征个人所得税。（2）选项 B：军人的转业费、复员费、退役金免征个人所得税。（3）选项 C：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。（4）选项 D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，
41、以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。“县人民政府”颁发的奖金不免。22.【答案】C【解析】选项 C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。23.【答案】C【解析】（1）选项 A：无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税。（2）选项 B：农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税。（3）选项 C：“电网与用户之间”
42、签订的供用电合同不征印花税，“发电厂与电网之间”签订的购售电合同，按照买卖合同缴纳印花税。（4）选项 D：委托代理合同，不属于印花税的应税合同。24.【答案】A【解析】选项 A：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 3 个月。二、多项选择题 1.【答案】ACD【解析】选项 B：由海关负责征收管理。2.【答案】AD【解析】选项 BC：最低保管期限为 10 年。3.【答案】ABCD【解析】失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的（选项 C）；（2）应征服兵役的（选项 A）；（3）移居境外的（
43、选项 B）；（4）享受基本养老保险待遇的（选项 D）；（5）被判刑收监执行的；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。4.经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 12 页【答案】ABCD【解析】用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行（选项 C）；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿金标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金（选项 D）。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金（选项 A）
44、。赔偿金的计算年限自用工之日起计算（选项 B）。5.【答案】AC【解析】（1）选项 B：“出让”行为的主体是国家，国家不会对自己征税，因此政府出让国有土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（2）选项 D：“出租”不动产并没有发生权属变动，所以不涉及缴纳土地增值税。6.【答案】AD【解析】（1）选项 B：持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起 2 年。（2）选项 C：持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起 2 年。7.【答案】ABCD【解析】具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：（1）主要事实不清、证据不足的（选项 A）。（2）适用依据错误的（选项 B
45、）。（3）违反法定程序的（选项 D）。（4）超越或者滥用职权的（选项 C）。（5）具体行政行为明显不当的。8.【答案】CD【解析】（1）选项 A：属于稿酬所得。（2）选项 B：属于工资、薪金所得。（3）选项 CD：属于劳务报酬所得。9.【答案】ACD【解析】选项 B：无相关免税规定，应按“电信服务基础电信服务”缴纳增值税。10.【答案】BD【解析】（1）选项 A：服装不属于消费税的征税范围，甲服装厂生产销售服装不需要缴纳消费税。（2）选项 B：小汽车一般在“生产销售、委托加工或进口环节”缴纳消费税。（3）选项 C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。（4）选项 D：金银首饰
46、、铂金首饰、钻石及钻石饰品仅在“零售环节”缴纳消费税。11.【答案】AC【解析】选项 BD：属于附加刑。12.【答案】BCD【解析】裁减人员时，应当优先留用下列人员：（1）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的（选项 D）；（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的（选项 C）；（3）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的（选项 B）。13.经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 13 页【答案】ABD【解析】关于资产的税务处理，融资租赁方式和经营租赁方式是必考点，需要学员准确辨析，看清租赁方式是“经营租赁”还是“融资租赁”，再看清是“租入”还是“租出”，二者税务处理
47、完全相反。（1）选项 A：与经营活动“有关”的可以计算折旧在税前扣除，“无关”的不得扣除。（2）选项 B：已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除；但如果发生了改建支出的，可以作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（3）选项 C：未投入使用的房屋，可以计算折旧费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，但房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（例如，未投入使用的机器设备），不得计算折旧费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（4）选项 D：以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。14.【答案】CD【解析】选项 CD：单位内部会计监督的主体是各单位的会
48、计机构、会计人员。15.【答案】BCD【解析】企业取得收入的货币形式，包括现金（选项 D）、存款（而非存货）、应收账款（选项 C）、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免（选项 B）等。三、判断题 1.【答案】【解析】各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。2.【答案】【解析】在契税法律制度中，“土地使用权转让”不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。3.【答案】【解析】根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，不征收增值税。4.【答案】【解析】付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5.【答案】6.【答案】【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不
49、得低于当地人民政府规定的最低标准，用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。7.【答案】【解析】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的“活期”存款账户。8.【答案】【相关链接】委托人的义务：（1）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；（2）应当配备专人负责日常货币收支和保管；（3）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；（4）对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 14 页 原始凭证，应当及
50、时予以更正、补充。9.【答案】【解析】行政机关对其工作人员作出的奖惩决定属于内部行政行为，不可议不可诉。10.【答案】四、不定项选择题（一）1.【答案】B【解析】（1）选项 CD：贷款服务、直接收费金融服务，均全额计税，支付的存款利息 2862 万元不得减除。（2）选项 AB：题目明确交代“6360 万元”“1272 万元”均为含增值税价，应价税分离处理。2.【答案】B【解析】（1）选项 AD：金融商品转让差额计税，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，所以要先减去买入价 2120 万元。（2）选项 BC：第一季度和第二季度没有跨会计年度，所以第一季度金融商品转让出现的负差 58.3 万元可以
51、在第二季度中扣除。3.【答案】ABC【解析】进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。（1）选项 ABC：凭证合法，用途合理（均为办公使用），可以抵扣进项税额。（2）选项 D：凭证合法，用途不合理（购进货物用于集体福利、个人消费），对应的进项税额不得抵扣。4.【答案】C【解析】2003 年购入的办公设备（固定资产）不得抵扣进项税额，销售时给予优惠，适用简易计税方法，应纳税额=含税售价（1+3%）2%=10.506（1+3%）2%=0.204（万元）。（二）1.【答案】ABCD【解析】收入类型 是否计入收入总额 应/免/
52、不征税收入 是否计入销售（营业）收入 选项 A 其他收入 应税收入 选项 B 租金收入 应税收入 选项 C 利息收入 免税收入 选项 D 利息收入 应税收入 建筑材料销售收入 销售货物收入 应税收入 2.【答案】A 经济法基础（2021）_历年真题_2019 年（2）第 15 页【解析】（1）选项 A：除另有规定外，一般的直接捐赠不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（2）选项 B：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（3）选项 C：向“金融企业”借款利息“据实扣除”，向“非金融企业”借款利息“限额扣除”。（4）选项 D：法院判决由企业承担的诉讼费用，属于民
53、事性质的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】关于企业所得税应纳税所得额的计算，一般结合税收优惠考查“间接法”，即在会计利润的基础上进行纳税调整，调整的是“税会差异”。（1）国债利息收入 1.5 万元税法上免税，由此产生税会差异，需要纳税调减。（2）直接向某大学捐赠 1 万元税法上不得扣除，由此产生税会差异，需要纳税调增。（3）企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免，即应纳税额=应纳税所得额25%-投资额（600 万元）10%。4.【答案】AC【解析】（1）选项 A：除税收法律、行政
54、法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地（W 市）为纳税地点。（2）选项 B：纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（3）选项 C：企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（4）选项 D：企业按季预缴（题干已经明确甲公司按季预缴企业所得税）的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（三）1.【答案】ABCD【解析】（1）选项 A：开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。（2）选项 BC：开立单位银行结算账户时，应填写“开
55、立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。（3）选项 D：企业法人申请开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照。2.【答案】ABCD【解析】存款人日常经营活动的资金收付（选项 BCD）及其工资、奖金和现金的支取（选项 A），应通过基本存款账户办理。3.【答案】BD【解析】借记卡的主要功能包括消费（选项 D）、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财（选项 B）、网上支付等。4.【答案】AC【解析】（1）选项 ABD：单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）选项 C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算。
