经济法基础2016年真题.pdf

1、经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 1 页 历年真题_2016 年一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“”作答。）1.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（）。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。A.6 个月B.36 个月C.24 个月D.18 个月

2、3.甲公司 2020 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 6 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。甲公司在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）万元。A.6 万元B.5 万元C.4.97 万元D.3.6 万元4.2020 年 10 月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为 90 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 2 万元，运费 5 万元，保险费 0.3 万元。已知，关税税率为 10%。甲公司当月进口该批货物应缴

3、纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90+2+5）10%=9.7（万元）B.（90+5+0.3）10%=9.53（万元）C.（90+2）10%=9.2（万元）D.（90+2+5+0.3）10%=9.73（万元）5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴6.张某受甲公司委派出国参加技术培训，公司为此支付培训费用 15 万元。培训前双方签订协议，约定张某自培训结束后 5 年内不得辞职，否则应支付违约金 15 万元。张某培训完毕后在甲公司连续工作满 2 年时辞职。甲公司依法要求张

4、某支付的违约金数额最高为（）。A.0B.15 万元C.9 万元D.6 万元 经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 2 页 7.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确认劳动关系发生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起一定期限内提出仲裁申请。该期限为（）。A.3 年 B.6 个月 C.1 年 D.2 年 8.根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入

5、为一次 D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次 9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算 B.银行汇票不能支取现金 C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 D.银行汇票必须按出票金额付款 10.甲公司 2015 年度企业所得税应纳税所得额 1000 万元，减免税额 10 万元，抵免税额 20 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.100025%-10-20=220（万元）B.100025%-10=240（万元）C.100025%=250（万元）

6、D.100025%-20=230（万元）11.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。A.汽车厂销售自产电动汽车 B.超市零售白酒 C.化妆品厂销售自产高档化妆品 D.珠宝店进口钻石饰品 12.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16 周岁以上不满 18 周岁 B.18 周岁以上 C.10 周岁以上不满 18 周岁 D.不满 10 周岁 13.纳税人因逃税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（）。A.税务局 B.市场监督管理局 C.人民法院 D.人民政府 14.根据增值税

7、法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（）。A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证 B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证 C.作为购买方核算采购成本的记账凭证 D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证 15.根据劳动合同法律制度的规定，企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的一定比例。该比例为（）。经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 3 页 A.80%B.60%C.70%D.50%16.甲地板厂为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售自产实木地板取得含增

8、值税销售额 107.35 万元。已知实木地板增值税税率为 13%，消费税税率为 5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.107.35（1+13%）5%B.107.35（1-5%）5%C.107.355%D.107.35（1+13%）（1-5%）5%17.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019 年 10 月采取以旧换新方式销售某型号手机 150 部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3164 元，旧手机的收购单价为 226 元，已知增值税税率为 13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（3164-226）15013%B.（

9、3164-226）150（1+13%）13%C.316415013%D.3164150（1+13%）13%18.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同解除或者终止时经济补偿金支付的下列表述中，不正确的是（）。A.用人单位因被依法宣告破产而终止劳动合同，应向劳动者支付经济补偿金 B.劳动者主动辞职并与用人单位协商一致而解除劳动合同，用人单位无须向劳动者支付经济补偿金 C.经济补偿金的支付主体只能是用人单位 D.经济补偿金数额由用人单位和劳动者在劳动合同中约定 19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（）。A.依法享受税收优惠权 B.委托代征权 C.税务检查权 D

10、.税务管理权 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然卤水 B.宝石 C.矿泉水 D.柴油 21.2015 年 6 月 5 日，张某到甲公司工作。6 月 8 日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自 2015 年 6月 9 日起至 2017 年 6 月 8 日止，每月 20 日发放工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与张某劳动关系建立的时间是（）。A.2015 年 6 月 9 日 B.2015 年 6 月 20 日 C.2015 年 6 月 8 日 D.2015 年 6 月 5 日 22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保

11、范围的是（）。A.罚款 B.税款 C.实现税款、滞纳金的费用 经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 4 页 D.税收滞纳金 23.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（）。A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定 B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定 C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定 D.乙公司不服市市场监督管理局对其作出的责令停产停业决定 24.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得 B.在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的

12、所得 C.在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得 D.在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得 二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答。）1.下列劳动者中，可随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.所在单位规章制度违法损害其利益的王某 B.所在单位未依法为其缴纳社会保险费的李某 C.所在单位未及时足额向其支付劳动报酬的张某 D.所在单位未按照劳动

13、合同约定为其提供劳动保护的赵某 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。A.出示税务检查通知书 B.出示税务机关组织机构代码证 C.为被检查人保守秘密 D.出示税务检查证 3.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（）。A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力 B.仲裁实行一裁终局 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.平等主体之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁 4.下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有（）。A.在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付

14、3 个月竞业限制经济补偿的 B.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的 C.劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的 D.劳动合同解除后，因用人单位的原因导致 3 个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的 5.下列各项中，属于法律事件的有（）。A.流星陨落 B.签发支票 C.火山爆发 D.台风登陆 6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有（）。经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 5 页 A.

15、确认计税依据 B.加收滞纳金 C.征收税款 D.确认纳税主体 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A.赵某转让自用满 10 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 500000 元 B.在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的 1 个月劳务所得 1000 元 C.王某取得的储蓄存款利息 1500 元 D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金 20000 元 8.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和职工共同缴纳社会保险费的有（）。A.工伤保险 B.职工基本养老保险 C.职工基本医疗保险 D.失业保险 9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，

16、属于契税纳税人的有（）。A.购买房屋的乙公司 B.受赠房屋的丙公司 C.出租房屋的丁公司 D.出售房屋的甲公司 10.下列合同，属于印花税征税范围的有（）。A.人身保险合同 B.财产保险合同 C.买卖合同 D.委托代理合同 11.2010 年以来，甲公司与下列职工均已连续订立 2 次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（）。A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的张某 B.因交通违章承担行政责任的王某 C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的范某 D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的李某 12.根据企业所得税法

17、律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得，按照受让不动产的企业所在地确定 D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定 13.持票人甲公司在 P 银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（）。A.该汇票未到期 B.甲公司在 P 银行开立了存款账户 C.甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系 D.该汇票未记载“不得转让”事项 14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。A.销项税额 B.手续费 C.包装物租金

18、 经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 6 页 D.赔偿金 15.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A.向 Z 公司收取的储备费 B.向 Y 公司收取的品牌使用费 C.向 X 公司收取的包装物租金 D.向 w 公司收取的产品优质费 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“O”作答。）1.凡在城市、县城、建

19、制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。（）2.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）3.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）4.个人转让著作权免征增值税。（）5.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。（）6.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同中华人民共和国税收征收管理法有不同规定的，依照征管法规定办理。（）7.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（）8.在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日

20、的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）9.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）10.单位人民币卡账户可以支取现金。（）四、不定项选择题（本类题共 12 题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答。）【资料一】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2020 年 8 月有关经济业务如下：（1）收购原木一批，开具的农产品收购发票注明买价 33900 元，运输途中发生合理损耗 452 元，该

21、批原木将用于直接销售给兄弟公司。（2）采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8 月 1 日双方签订销售合同，8 月 3 日预收全部含税货款 113000元，另收取包装费 3390 元；8 月 15 日和 8 月 25 日各发出 50%的餐具。（3）受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费 17100 元，委托方提供原材料成本 39900 元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%，木制一次性筷子消费税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲餐具生产厂收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的

22、是（）。A.33900（1+9%）9%=2799.08（元）B.339009%=3051（元）C.（33900-452）（1+9%）9%=2761.76（元）D.（33900-452）9%=3010.32（元）2.甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（）。经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 7 页 A.8 月 3 日 B.8 月 25 日 C.8 月 15 日 D.8 月 1 日 3.甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（113000+3390）13%=15130.7（元）B.113000（1+13

23、%）13%=13000（元）C.（113000+3390）（1+13%）13%=13390（元）D.11300013%=14690（元）4.甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.17100（1-5%）5%=900（元）B.（39900+17100）（1-5%）5%=3000（元）C.（39900+17100）5%=2850（元）D.171005%=855（元）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税比例税率）=（399

24、00+17100）（1-5%）=60000（元）；应代收代缴消费税=组成计税价格消费税税率=600005%=3000（元）。【资料二】作家吴某任职于国内甲公司，2020 年 3 月有关收入情况如下：（1）从乙出版社取得小说稿酬 30000 元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得 120000 元；（3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收入 4500 元；（4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款 350000 元；（5）境内 A 上市公司股票转让所得 13000 元；（6）体育彩票一次中奖收入 10000 元。已知：吴某每月从甲公司取得工资收入 32000 元，且每月由任职单位扣缴“3 险 1

25、金”1620 元；吴某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月 1000 元定额扣除由吴某全额扣除；吴某已由甲公司累计预扣预缴个人所得税 2356 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.有关甲公司 2020 年 3 月应当为吴某预扣预缴的个人所得税税额，下列算式正确的是（）。A.（320003-16203-10003）10%-2520-2356 B.（320003-50003-16203-10003）10%-2520 C.（320003-50003-16203-10003-2356）10%-2520 D.（320003-50003-16203-1000

26、3）10%-2520-2356 2.吴某拍卖小说手稿所得 120000 元，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 3.吴某的下列收入中，纳入居民个人综合所得，按年计算个人所得税的是（）。A.从乙出版社取得小说稿酬 30000 元 B.国内公开拍卖自己的小说手稿所得 120000 元 C.在丙大学讲学，取得一次性讲学收入 4500 元 D.体育彩票一次中奖收入 10000 元 经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 8 页 4.吴某的下列收入中，免予（暂不）征收个人所得税的是（）。A.讲学收入 4500 元 B

27、.拆迁补偿款 350000 元 C.股票转让所得 13000 元 D.体育彩票一次中奖收入 10000 元【资料三】2015 年 3 月 4 日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由 Q 银行承兑，到期日为 9 月 4 日。7 月 9 日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7 月 10 日，法院通知 Q 银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起 60 日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9 月 5 日，丙公司向 Q 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

28、下列小题。1.Q 银行承兑时必须在汇票上记载的事项是（）。A.Q 银行住所 B.“承兑”字样 C.承兑日期 D.Q 银行签章 2.下列当事人中，属于该汇票债务人的是（）。A.乙公司 B.甲公司 C.丙公司 D.Q 银行 3.乙公司申请挂失止付时，挂失止付通知书应记载的事项是（）。A.乙公司的名称、营业场所或者住所以及联系方法 B.该汇票的种类、号码、金额 C.该汇票丧失的时间、地点、原因 D.该汇票的出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称 4.下列关于该汇票付款责任的表述中，正确的是（）。A.丙公司是持票人，Q 银行应予付款 B.乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q 银行不应向乙公司付款 C.

29、乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q 银行应向乙公司付款 D.Q 银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序 参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】D【解析】选项 ABC：免征车船税。2.【答案】B【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36 个月”内不得变更。3.经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 9 页【答案】D【解析】（1）本题仅交代了一项收入销售货物收入 1000 万元；销售货物收入属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为 1000 万元。（2）限额 1=当年销售（营业）收入的 5=10005=5（万元），限额 2

30、=实际发生额的 60%=660%=3.6（万元），限额 2限额 1，按限额 2 扣除，即税前准予扣除的业务招待费为 3.6 万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4（万元），具体处理参考下图：4.【答案】D【解析】货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等均应计入关税完税价格。5.【答案】C【解析】选项 ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。6.【答案】C【解析】（1）约定的违约金（15 万元）未超过公司支付的培训费用（15 万元）；（

31、2）约定的服务期共计 5 年，已履行 2 年。因此，甲公司依法要求张某支付的违约金最高额=15（5-2）/5=9（万元）。7.【答案】C【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。8.【答案】D【解析】财产租赁所得，以“1 个月内”取得的收入为一次。9.【答案】C【解析】（1）选项 A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项 B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（3）选项 D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。10.【答案】A 11.【答案】C【解析】（1）选项 A：电

32、动汽车不属于应税消费品；（2）选项 B：在零售环节征收消费税的仅限于“金银铂钻”和“超豪华小汽车”；（3）选项 D：“金银铂钻”仅在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。12.【答案】A【解析】选项 A：16 周岁以上不满 18 周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 10 页 13.【答案】C【解析】（1）选项 C：“刑事”责任只能由国家审判机关（人民法院）判处；（2）选项 ABD：均属于行政机关，有权要求相对人承担“行政”责任。14.【答案】B【解析】（1）增值税专用发票记账联，作为销售方核算销售收

33、入和增值税销项税额的记账凭证。（2）其他：发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证；其他联次用途，由一般纳税人自行确定。15.【答案】A【解析】根据规定，企业职工在医疗期内，其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80%。16.【答案】A【解析】（1）“107.35 万元”为含增值税的销售额，必须价税分离，选项 BC 错误；（2）“107.35（1+13%）”已经为含消费税金额，为计税销售额，不必再行处理，选项 D 错误，选项 A 正

34、确。17.【答案】D【解析】（1）本题销售的货物是“手机”，属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货价”为计税销售额，选项 AB 排除；（2）题目明确交代“3164 元”为含增值税价，应价税分离，选项 C 错误，选项 D 正确。18.【答案】D【解析】选项 D：经济补偿金是法定的，主要针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。19.【答案】A【解析】选项 A：属于纳税主体的权利。20.【答案】D【解析】选项 D：柴油属于成品油，不属于资源税的应税产品，但属于应税消费品。21.【答案】D 22.【答案】A 23.【答案】B【解析】选项 AC

35、D：均为行政主体对外部相对人作出的行政处罚，属于行政复议受案范围。24.【答案】D 二、多项选择题 1.【答案】ABCD 2.经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 11 页【答案】ACD 3.【答案】ABD【解析】（1）选项 A：仲裁裁决对双方当事人都有约束力，当事人应当履行裁决；一方不履行的，另一方当事人可以依法向人民法院申请强制执行。（2）选项 C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。4.【答案】ABCD 5.【答案】ACD【解析】选项 B：属于法律行为。6.【答案】ABCD【解析】（1）选项 ABCD 均属于征税行为，应当先议后诉；（2）不论适用先

36、议后诉的案件，还是或议或诉的案件，申请行政复议都是可以的。因此，除非本题出现不属于行政复议受案范围的选项，否则答案均为 ABCD。7.【答案】ACD【解析】选项 B：按“劳务报酬所得”计征个税，没有免税的优惠。8.【答案】BCD【解析】选项 A：工伤保险费由用人单位缴纳，职工不需要缴纳工伤保险费。9.【答案】AB【解析】（1）选项 C：房屋的出租不属于契税的征税范围；（2）选项 D：甲公司为出售方，不属于契税的纳税人。10.【答案】BC【解析】选项 AD 未在列举的 11 类合同中，不属于印花税征税范围。11.【答案】ABCD【解析】本题针对“劳动者法定情形”的细节出题。（1）选项 A：劳动者

37、不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（张某经培训能够胜任）；（2）选项 B：被依法追究刑事责任（而非行政责任）的；（3）选项 C：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（范某可以从事原工作）；（4）选项 D：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（李某已经立即改正）。12.【答案】ABD【解析】选项 C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。13.【答案】ABCD【解析】票据贴现条件包括：（1）票据未到期（选项 A）；（2）票据未记载“不

38、得转让”事项（选项 D）；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项 B）；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项 C）。14.【答案】BCD 经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 12 页 15.【答案】ABCD【解析】（1）实行从价定率征收的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（包括但不限于手续费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装费、包装物租金、优质费、储备费等）；（2）白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部

39、分，因此不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。三、判断题 1.【答案】2.【答案】【解析】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。3.【答案】4.【答案】5.【答案】6.【答案】7.【答案】【解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人。8.【答案】9.【答案】10.【答案】【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。四、不定项选择题【资料一】1.【答案】B【解析】（1）运输途中发生合理损耗，对应的进项税额准予抵扣，“452 元”不需要减除，选项

40、CD 排除。（2）选项 AB：纳税人购进农产品，准予抵扣的进项税额=买价 33900扣除率 9%。2.【答案】BC【解析】增值税纳税人采取预收款方式销售一般货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。3.【答案】C 经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 13 页【解析】（1）包装费属于价外费用，应并入销售额计税，选项 BD 错误；（2）“113000 元”为含税货款，“3390元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，选项 A 错误，选项 C 正确。4.【答案】B 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳

41、税。组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税比例税率）=（39900+17100）（1-5%）=60000（元）；应代收代缴消费税=组成计税价格消费税税率=600005%=3000（元）。【资料二】1.【答案】D【解析】（1）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入 320003-累计免税收入 0-累计减除费用 50003-累计专项扣除 16203-累计专项附加扣除 10003-累计依法确定的其他扣除 0=73140（元）；（2）查表确定适用预扣率为 10%，速算扣除数为 2520，本题 4 个选项使用同一预扣率和速算扣除数，不必查表；（3）本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额 73

42、140 元预扣率 10%-速算扣除数 2520）-累计减免税额 0-累计已预扣预缴税额 2356 元。2.【答案】B【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。3.【答案】ABC【解析】（1）选项 A 属于稿酬所得，选项 B 属于特许权使用费所得，选项 C 属于劳务报酬所得，选项 D 属于偶然所得；（2）居民个人只有 4 个征税项目（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）纳入综合所得，不包括偶然所得。4.【答案】BCD【解析】（1）选项 B：个人按规定标准取得的拆迁补偿款，免征

43、个人所得税。（2）选项 C：对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税。（3）选项 D：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的（含 1 万元）暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税。【资料三】1.【答案】BD【解析】“承兑”字样、承兑人签章，属于承兑行为的必须记载事项。2.【答案】BD【解析】（1）丙公司在票据上并未签章，不属于汇票债务人，选项 C 排除；（2）由于丙公司属于恶意持票人，不享有票据权利，该汇票的票据权利人仍为乙公司，选项 A 排除；（3）选项 BD：该汇票上有甲公司的出票人签章、Q 银行的承兑人签章，甲公司和 Q 银行应当承担票据

44、责任，属于票据债务人。3.【答案】ABCD【解析】挂失止付通知书应当记载下列事项：（1）票据丧失的时间、地点、原因；（2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称；（3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。4.【答案】C 经济法基础（2021）_历年真题_2016 年（3）第 14 页【解析】（1）选项 AD：丙公司属于恶意持票人，不享有票据权利，且丙公司提示付款时尚在公示催告期间，Q银行不得付款；（2）选项 BC：如果公示催告期间届满没有利害关系人申报权利的，人民法院应当根据乙公司的申请作出除权判决并公告、通知 Q 银行；自除权判决公告之日起，乙公司有权要求 Q 银行支付票款。