1、考点规范练8财政与税收一、选择题1.(2020安徽合肥二模)2019年12月10日至12日召开的中央经济工作会议明确指出,宏观政策要强化逆周期调节,积极的财政政策要提质增效,实施大规模的减税降费。对这一政策发挥预期作用的传导路径分析正确的是()企业融资成本降低,活力增强实体企业的负担减轻,投入增加劳动者收入增加,购买力增强企业扩大生产,就业规模扩大消费需求扩大,促进经济发展A.B.C.D.答案:A解析:减税降费并不是企业的融资行为,因此,企业融资成本降低的说法错误,排除;减税降费使得实体企业的负担减轻,进而投入增加,排首位;就业规模扩大,导致劳动者收入增加,刺激消费,购买力增强,排后;企业投入
2、增加,直接导致企业扩大生产,进而就业规模扩大,排后;购买力增强导致消费需求扩大,促进经济发展,排尾位,正确的排序为。故选A项。2.(2020浙江舟山中学模拟)2020年3月,中央政治局会议指出,要适当提高财政赤字率,保持流动性合理充裕。财政赤字货币化是指以增发国债为核心的积极财政政策导致经济体系中货币供应量增加。财政赤字货币化下央行通过发行货币的方式为财政融资,在这种情况下,政府通过()适度增加财政赤字规模,提高可用资金空间减少国内货币供给,推进供给侧结构性改革收缴集体企业税后利润,拓宽财政收入来源压减一般性财政支出,为重点支出腾出空间A.B.C.D.答案:B解析:材料中“要适当提高财政赤字率
3、,保持流动性合理充裕”,充分表明适度增加财政赤字规模,提高可用资金空间,符合题意;材料中适当提高财政赤字率,是政府采取积极的财政政策来刺激经济发展,政府应该通过压减一般性财政支出,为重点支出腾出空间,更好发挥财政政策的作用,符合题意;材料中要适当提高财政赤字率,增加了经济体系中的货币供应量,并不是减少了,说法错误;在我国,上缴税后利润的是国有企业,不是集体企业,收缴集体企业税后利润的说法是错误的,应排除。故选B项。3.(2020广西北海一模)近年来,西宁市政府通过强化资金投入、提升基层医疗保障水平、优化基层医疗保障体系、减轻群众就医负担、推进健康扶贫新模式、提高医疗服务水平等措施,全面推进健康
4、扶贫工作,逐一破解因病致贫、因病返贫的难题。上述做法()坚持了共同富裕原则,是社会主义的本质要求发挥了市场引领作用,破解了因病致贫返贫难题发挥了财政支撑作用,让人民群众共享发展成果加大了初次分配力度,促进了医疗资源合理配置A.B.C.D.答案:B解析:政府完善医疗保障,推进健康扶贫,破解因病致贫、因病返贫的难题,这体现了政府坚持了共同富裕原则,是社会主义的本质要求,也在发挥财政的支撑作用,让人民群众共享发展成果,符合题意;材料阐释的是政府完善医疗保障,推进健康扶贫,并不是发挥市场引领作用,排除;材料阐释的是医疗保障问题,属于再分配,而不是初次分配,错误。故选B项。4.(2020湖北黄冈中学模拟
5、)2020年2月以来,为促进复工复产,国家持续推进减税降费,新增减税降费1 589亿元。落实积极财政政策,确保财政可持续的目标,国家可以通过()优化财政支出结构,提高财政资金使用效率实施定向降准降息,推进供给侧结构性改革收缴民营企业税后利润,拓宽财政收入来源适度增加财政赤字规模,提高可用资金空间A.B.C.D.答案:B解析:落实积极财政政策,确保财政可持续的目标,国家可以通过适度增加财政赤字规模,提高可用资金空间,优化财政支出结构,提高财政资金使用效率,正确;定向降准降息属于货币政策,不符合题意;我国国有企业税后利润按规定上缴一部分形成国家的财政收入,收缴民营企业税后利润不利于企业发展,长期看
6、不利于财政收入,错误。故选B项。5.近年来,我国政府继续完善结构性减税政策,减轻税收负担,落实提高增值税、营业税起征点;全面推进资源税改革,完善消费税,同时加大对改善民生的重点领域和行业的投入。这表明,我国政府()实施紧缩性财政政策发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用运用法律手段调控经济运行促进经济发展方式的转变A.B.C.D.答案:C解析:减税增支是扩张性财政政策,属于运用经济手段调控经济,错误;题意强调改善民生,符合题意;我国政府全面推进资源税改革,完善消费税,有利于促进经济发展方式的转变,符合题意。故选C项。6.为落实马铃薯主粮化战略,某县出台政策,在马铃薯每千克低于0.8元时,县财
7、政拿出180万元补贴,帮助农户挽回损失。材料说明()行政手段能提高马铃薯的市场价格财政具有促进资源合理配置的作用利益杠杆能引导市场主体的活动财政是改善人民生活的物质保障A.B.C.D.答案:C解析:进行财政补贴属于宏观调控的经济手段,不是行政手段,错误;在材料中未体现;符合题意。故选C项。7.(2020天津六校期初检测)实体经济是一国经济的立身之本和财富的源泉,建设现代化经济体系,必须把发展经济的着力点放在实体经济上。推动我国实体经济高质量发展,财政政策将更加积极。下列说法中正确反映发挥积极的财政政策作用的是()加大对高新技术企业减税力度推动产业结构调整增强发展新动能安排中小企业发展专项资金支
8、持中小企业创业创新推动实体经济提质增效工资薪金起征点提高至5 000元大幅增加财政收入促进实体经济发展降低银行的贷款利率减轻企业的负担更好地释放市场活力A.B.C.D.答案:A解析:发挥积极的财政作用,加大对高新技术企业的减税力度,有利于产业结构调整和优化升级,通过技术创新,又为经济发展提供新动能,正确;积极优化财政支出结构,安排中小企业发展专项资金,集中支持中小企业创业创新,推动实体经济提质增效,正确;工资薪金起征点提高至5000元,有利于增加个人的收入,而不能大幅增加财政收入,错误;降低银行的贷款利率,属于货币政策,不符合题意。故选A项。8.(2020辽宁大连二模)2019年7月4日,财政
9、部在澳门特别行政区成功发行20亿元人民币国债,这是财政部首次在澳门发行国债,也是首笔在澳门本地簿记发行、登记托管并上市交易的主权债券。在澳门发行国债对经济影响的路径是()刺激总需求增长拉动经济增长保证经济建设支出增加财政收入A.B.C.D.答案:C解析:经济建设支出能形成社会总需求,刺激总需求增长,排后;总需求增长可以发挥消费的反作用,拉动经济增长,排尾位;增加财政收入能保证经济建设支出,排后;发行国债可以形成债务收入,增加财政收入,排首位。故选C项。9.根据新个人所得税法规定,2020年3月1日至6月30日,我国居民个人将迎来首次综合所得年度汇算清缴(在平时已预缴税款基础上“查遗补漏,汇总收
10、支,按年算账,多退少补”,也可以称为年度汇算)。实行个税年度汇算清缴()有利于保障纳税人权益,让税负更加合理有利于调节个人收入分配、实现社会公平有利于杜绝偷税行为,维护国家人民利益有利于健全社会信用体系,避免重复征税A.B.C.D.答案:A解析:个人所得税汇算清缴在平时已预缴税款基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”,充分保障了纳税人的权益,让税负更加公平合理,正确;个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,正确;杜绝偷税行为说法过于绝对,不选;个税年度汇算清缴与社会诚信体系无关,增值税才能避免重复征税,不选。故选A项。10.(2020湖南长郡
11、中学二模)为了支持防护救治、物资供应、复工复产,鼓励公益捐赠,助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战,国家财税部门联合发布系列公告,明确自2020年1月1日起依法实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策。由此可见()财税具有弥补市场缺陷、促进资源合理配置的作用国家决定资源配置方向,保障了中国经济行稳致远依法对相关行业实施税收优惠与税收的固定性并不矛盾以人民为中心的理念正在取代以经济建设为中心的路线A.B.C.D.答案:C解析:为了支持防护救治等依法实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策,表明财税具有弥补市场缺陷、促进资源合理配置的作用,也说明依法对相关行业实施税收优惠与税
12、收的固定性并不矛盾,符合题意;国家影响并不能决定资源配置方向,说法错误;我国坚持以经济建设为中心的路线未变,说法错误。故选C项。11.某企业参加电视综艺节目,为了使得宣传效果更好,现场发放了300万元的微信红包。随后,该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税。这表明()税法是税收的法律依据和法律保障企业是个人所得税的纳税人依法纳税是企业和公民应尽的义务税收取之于民、用之于民A.B.C.D.答案:B解析:“该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税”意味着符合题意;错误,因为企业只是代扣代缴个人所得税的义务人,不是个人所得税纳税人
13、;与题意无关。故选B项。12.(2020甘肃武威十八中期末)下列对漫画变脸理解正确的有()变脸现实生活中违反税法的现象相当普遍“变脸高手”违背了税收的无偿性“变脸高手”的做法属于偷税行为对税收违法行为的打击力度需要进一步加强A.B.C.D.答案:D解析:漫画中“变脸高手”的做法,目的是偷税,同时也警示人们对税收违法行为的打击力度需要进一步加强,符合题意;漫画不能体现现实生活中违反税法的现象是普遍的,错误;漫画中“变脸高手”对上级报喜、对税收部门报忧的做法未涉及税收的无偿性,不符合题意。故选D项。二、非选择题13.(2020广西来宾质检)阅读材料,完成下列要求。中华人民共和国成立70多年来,中国
14、共产党团结带领全国各族人民,砥砺奋进,顽强拼搏,实现了经济社会的跨越式发展,党和国家事业取得历史性成就、发生历史性变革。国内生产总值实际增长174倍,人均国内生产总值实际增长70倍,全国财政收入增长近300倍,人均预期寿命从35岁上升为77岁,教育、文化、医疗卫生、体育、社会保障、扶贫脱贫、生态环保事业全面发展,中国经济增长对世界经济增长的贡献居世界首位,共建“一带一路”得到160个国家和国际组织的积极响应。70多年来,我们充分发挥财政政策的职能作用,建立并完善了适应不同经济运行形态需要的时政政策调控体系。如2019年,为了进一步促进经济发展,我国加力提效实施积极的财政政策,适度扩大财政支出规
15、模,全国财政赤字比2018年增加3800亿元,地方政府专项债券比2018年增加8000亿元;中央财政一般公共预算安排对地方转移支付75399亿元,主要用于促进地区协调发展,提供公共服务和支持民生事业发展;在2018年减税降费13万亿元基础上,继续减轻企业税费负担2万亿元;同时,加强政策协调,坚持有保有压,增强调控的前瞻性、针对性和有效性,有力促进经济运行保持在合理区间。结合材料,运用经济生活知识分析2019年我国财政政策的职能作用。答案:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。减税降费能够减轻企业税负,理顺国家、企业和个人三者的关系,推动科技进步和产业升级,促进实体经济发展。财政用于地区协调发展,
16、提供公共服务和支持民生事业发展,能够促进社会公平,提高人民生活水平,满足人民日益增长的美好生活需要。坚持有保有压,增强调控的前瞻性、针对性和有效性,有利于实现科学的宏观调控,促进资源合理配置。实行积极的财政政策有利于促进社会总供给和总需求的平衡,促进国民经济平稳运行。解析:本题要求结合材料,运用经济生活知识分析2019年我国财政政策的职能作用。知识限定比较宽泛,属于中观考查。需结合试题情境与试题设问圈定答题的角度,财政作用主要有四个层次:总体作用、促公平、促配置、促平稳。运用这些知识要点结合材料分析,形成答案要点。14.阅读材料,完成下列要求。2018年以来,财政部多措并举加快预算执行进度,加
17、大科技创新支出。16月,全国科学技术支出3644亿元,同比增长25.4%。自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,支持小微企业科技创新。通过国有经营预算编制支持国有企业技术研发。扩大地方财政自主权,在科技重大专项和国家科技计划中,探索科研项目后补助支持方式,引导企业成为技术创新主体。研究设立国家科技成果转化引导基金,综合运用创业投资子基金、贷款补偿、绩效奖励等方式,推动科技成果转化。进一步落实科研项目资金管理改革等政策,加快开展面向目标与结果的财政科技支出绩效评价,提高资金使用效率。结合材料和经济知识分析说明,我国是如何通过国
18、家财政促进科技创新的,并阐明科技创新对生活消费的影响。答案:措施:优化财政支出结构,加大科技创新投入,优化科技创新资源配置;加强财政预算的编制与落实,加大对财政资金的监管,提高财政资金的使用效率;优化中央与地方财政支出结构,降低企业科技研发成本,调动企业创新积极性;完善财政资金保障机制,促进科技转化,以科技效益带动企业创新。影响:提供新的消费对象,提高消费质量;改变消费方式和消费观念。解析:本题主要考查财政的作用及生产与消费的关系。主要考查从材料中提取有效信息的能力以及分析探究问题的能力。第(1)问解答的关键是审读材料,抓住材料中的关键词,从材料中提取有效信息。如“加大科技创新支出”说明要优化财政支出结构;“扩大地方财政自主权”说明要优化中央与地方财政支出结构;“加快开展面向目标与结果的财政科技支出绩效评价”说明加大对财政资金的监管,提高财政资金的使用效率,“研究设立国家科技成果转化引导基金”说明要完善财政资金保障机制,促进科技转化等。第(2)问,因科技创新属于技术进步,是生产范畴,可以从生产决定消费角度作答,如提供新的消费对象,改变消费方式和消费观念等。