1、第八课 财政与税收考点考纲内容财政收入与支出财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡财政的作用财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障税收及其种类税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用依法纳税纳税人；负税人；依法纳税高考考纲社会公平资源合理配置税收收入债务收入平稳运行经济发展水平分配政策经济建设社会保障强制性无偿性固定性个人所得税财政收入调节经济经济监督直接实际最终基本义务偷税骗税考点 1国家财政1.财政收入与支出。(1)财政收入。含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。来源：根据国家筹集资金的渠道，财
2、政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。主要影响因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。(2)财政支出。含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。构成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤
3、字，都属于财政收支平衡。财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围。拓展：辩证看待财政赤字。(1)财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响 是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害或者无害。(2)由于财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，如果用发行国债的办法来弥补财政赤字，不会引起纸币发行过量，不会引发通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。2.财政的作用。(1)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大
4、作用。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(3)国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(4)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施 增加
5、经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较判定依据判定方法主体一般而言，实施主体是国家就是财政政策，实施主体是银行就是货币政策手段通过财政和税收调节的属于财政政策，通过利率、存款准备金率、公开市场业务等调节的则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策提示：财政政策与货币政策的判
6、定。【考点过关】1.(百校联盟 2019 届高三联考)2018 年河北省持续加大民生 领域投入，围绕提高社会保障水平，全面落实城乡低保、医保、养老、基本公共卫生服务等提标政策，提高贫困人口医疗保障)救助水平，使河北省 200 多万人受益。这表明财政(A.具有促进资源合理配置的作用B.具有促进国民经济平稳运行的作用C.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障D.包括财政收入和财政支出两个方面解析C 材料中“社会保障”“低保、医保、养老、基本公共卫生服务”等都属于发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用的方面，C 正确且符合题意。故选 C。2.2018 年，我国实施积极的财政政策，进一步减轻
7、企业负担，扶持创新型企业。下列体现这一政策及效果传导过程的是()对中小微高科技企业结构性减税为中小微高科技企业提供低息贷款实施积极的财政政策企业经营成本降低企业融资成本降低A.C.效益提高B.D.解析A我国实施积极的财政政策，应该是减少税收收入，企业经营成本降低，效益提高，故正确的传导顺序是。故选 A。3.在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，而不能“竭泽而渔”，这样才能保证财政收入稳步增长。下列)措施属于“放水养鱼”的是(提高基准税率，增加税收振兴实体经济，稳定税基取消税收优惠，清收为企业创造宽松环境，涵养税源漏税A.C.B.D.解析B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的(根与叶
8、、源与流)。加快经济发展，增加社会财富总量，保证财政收入的持续增长，适合题意。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高，符合题意。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展，是错误的。故选 B。考点 2征税和纳税1.税收及其种类。(1)税收的含义和特征。含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。特征强制性无偿性固定性区别(含义不同)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代
9、价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系(紧密联系、不可分割)特征：税种增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额：必须是合法所得。并非全部所得，有一定范围和起征点(2)我国税收的种类。种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税和个人所得税的比较税种增值税个人所得税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得计税方法实行比例税率，基本税率是17
10、%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用促进生产的专业化，体现公平竞争；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段(续表)(3)我国税收的作用。第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。拓展：营业税改征增值税改革的意义。(1)有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的现状。(2)有利于促进生产专业化发展，提高社会化生产水平。(3)针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构，转变经济发展方式。(4)有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系，建立合理的收入
11、分配结构。2.依法纳税。(1)为什么要依法纳税？是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限不缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税(2)违反税法的行为。判定四种违反税法的行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。(3)如何更好地依法纳税？从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强
12、对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【考点过关】4.(四川省绵阳市 2019 届高三一诊)2018 年 8 月 31 日，七 次大修后的新个人所得税法正式亮相。新个税法规定：个税起征点上调至 5000 元；扩大低档税率范围；增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。个税改革可能带来的影响有()提高个税起征点减少国家财政收入加大财政赤字幅度消费能力提高个税起征点增加个人可支配收入增强调整高低档税率级距缩小个人收入差距促进社会公平正义增加专
13、项附加扣除平衡纳税人个体差异保障居民基本生活A.B.C.D.解析C从材料可知，个税起征点上调，个人纳税将减少，个人收入将增加，符合题意；扩大低档税率范围，有利于缩小人们收入的差距，有利于促进社会的公平，符合题意。个税起征点提高，国家的财政收入不一定减少，错误。增加专项附加扣除项目，是为了增加居民的收入，提高人们的生活水平，而不是为了保障基本生活，说法错误。故选 C。5.(河北省保定市2019 届高三摸底)李克强总理曾就电影 我不是药神引发舆论热议作出批示，要求有关部门加快落实抗癌药降价保供等相关措施：包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药
14、生产、进口环节增值税税负。这一做法的主要目的是()降低药品价格，满足患者的用药需求 开放医药市场，引进先进医药生产技术完善社保体系，减轻患者的经济负担促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展A.B.C.D.解析B符合题意，降低关税目的在于降低价格，满足患者的用药需求。不符合题意，这里没有提到开放医药市场，引进技术等内容。不符合题意，材料没有提到社保体系。符合题意，降低进口关税，大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负，能促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展。故选 B。)6.漫画变通体现了纳税人(变通故意隐瞒收入，是一种偷税行为不懂得每一个公民都是直接的纳税人缺乏公民应有的责任感有意违反税法，税务机关应
15、追究其刑事责任A.B.C.D.解析B符合题意，隐瞒收入以减少税收的行为是偷税行为。表述错误，公民既是纳税人，也是负税人。符合题意，依法纳税是公民的义务，不履行义务的人缺乏公民应有的责任感。表述错误，偷税行为一般会对其进行行政处罚，构成偷税罪的要承担刑事责任。故选 B。热点考向一财政政策【三年高考】1.(2018 年全国卷)阅读材料，完成下列要求。材料一 20132017 年全国公共财政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017 年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017 年底累计减税超过2万亿元。2018 年 3 月，
16、国务院政府工作报告明确提出，要进一 步为企业降税减负，全年要再降税8000 亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳 定增长。2016 年财政收入比上年增长4.8%,2017 年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。解析：本题聚焦供给侧结构性改革这一主题，通过国家推行降税减负政策这一话题，着重考查了财政税收方面的知识，以及获取和解读经济图表信息、调用知识解释和分析问题的能力。材料一是一个柱形图，反映了 5 年来全国公共财政与税收收入变化情况。提取此类图形信息，通常要从两个方面进行：一是每个
17、项目(公共财政与税收收入)5 年来的变化情况，从图中可以看出，两者均逐年增长；二是两个项目的关系及其变化情况，从图中可以看出，税收收入占财政收入的绝大部分，占比5 年来没有明显变化。回答第(1)题，只需说明两者逐年增长、税收占绝大比重即可。材料二有两段文字，第一段介绍国家推行降税减负政策，第二段说明降税减负的同时财政收入继续稳定增长。这就呈现一个矛盾：税收收入是财政收入的主要来源，实行减税不但没有减少财政收入，反而增加了财政收入。第(2)问要求考生分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系，对此作出解释。首先，必须明确财政收入持续稳定增长的主要原因是税收收入的增长，这是第(1)问的结论。然后
18、，要分析税收收入增长的原因。税收收入取决于税基和税率两个因素。国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，虽然降低了税率和企业的税负担率，但促进了企业发展，增加了企业营收，从而扩大了税收来源，增加了税基，使得税收规模扩大。再次，需要进一步分析减税是如何促进企业发展的，可结合结构性减税政策，进行具体分析。对上述分析过程梳理如下：财政收入增长税收收入增长企业发展企业税负降低。这是一个层层溯因的过程，考生只有深刻把握经济学知识之间的内在联系，理解生产与分配之间存在的相互影响、相互制约的关系，才能发现这些经济现象或环节之间的传导关系，从而找到分析和阐释的思路。答案：(1)近 5 年财政收入和税收收入
19、均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。对比项财政政策货币政策不同点制定财政部中国人民银行手段财政预算(国债、税收等)利率、存款准备金率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过利率、存款准备金率来调节和影响货币供应量，使之与流通中所需要的货币量相符【难点突破】1.财政政策与货币政策的比较。对比项财政政策货币政策相同点都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。财政政策与货币政策相互配合，
20、共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。都有扩张性和紧缩性之分(续表)提示：财政政策与货币政策的运用都是逆向调节。如果经济发展过热，一般采取紧缩性的财政政策和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政政策和货币政策，增加市场流通中的货币量。对比项扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支
21、出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系不管采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况2.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策的对比。【考题预测】1.党的十八大以来，我国坚持实施积极财政政策，财政赤字从 1.2 万亿元增加到 2.38 万亿元，但赤字率一直控制在 3%以内。适度增加财政赤字对经济发展的影响是()A.国债发行规模扩大财政收入增加市场需求扩大B.居民收入增加消费支出增加生产规模扩大C.财政收入减少企业利润增加生产规模扩大D.财政支出增加消费需求扩大经济持续发展解析D 适度增加财政赤字会通过增加财政支出，刺激消费
22、需求增长，进而拉动经济发展，D 说法正确。材料强调适度增加财政赤字对经济发展的影响，A 与题意不符。适度增加财政赤字并不能直接增加居民收入，B 说法错误。适度增加财政赤字会增加财政支出而不是减少财政收入，C 说法错误。故选 D。2.2018 年我国财政支出规模进一步加大，以打好防范化解金融风险攻坚战、打好精准脱贫攻坚战、打好污染防治攻坚战以及筑牢民生保障网为支出重点，释放积极财政政策聚力增效新信号。能正确反映上述现象的传导途径是()社会消费需求增加，经济发展企业扩大生产规模，就业增多劳动者收入增加，购买力提高政府投资增加，形成新的需求A.C.B.D.解析A 我国扩大财政支出规模，会使政府投资增
23、加，形成新的需求，促使企业扩大生产，招募工人，促进就业增加，带来劳动者收入增加，购买力提高，最终增加消费需求，促进经济发展。因此，我国扩大财政支出规模以促进经济发展的传导途径是，A 传导正确；B、C、D 均传导错误。故选 A。热点考向二财政的作用【三年高考】2.(2018 年海南卷)十三届全国人大一次会议通过的政府 工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严整合居格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支民基本医保制度，提高居民医
24、保财政补助标准A.B.C.D.解析：设问的关键是“直接改善民生的财政举措”，结构性减税目的是减轻企业的负担，限制三公经费目的是减少国家财政支出，这两者都不是直接改善民生的财政举措，不选。说法正确符合题意。故选 C。3.(2016 年全国卷)下图反映我国20092015 年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A.B.C.D.解析：本题为曲线图题，横轴以 2009 年至 2015 年的时间为轴；纵轴，左边是以 GDP 的增长率为纵轴，右边是以 PPI 的增
25、长率为纵轴；财政的来源有税、利、债、费。根据图示，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施有降低企业税费，扶持企业创新，增加利润，同时，还可以发行国债，扩大经济建设支出。符合题意，不符合题意。故选 C。名师点睛：曲线图题是选择题的一种类型，我们要学会分析曲线图，一是看横轴、纵轴；二是结合纵轴，看曲线的趋势和平缓；三是结合图形和设问，进行判断对错。财政收入的渠道有税、利、债、费，从这四个方面考虑。角度财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩性的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政
26、与转方式、调结构适当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展【难点突破】1.财政作用的具体表现。角度财政的作用财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进创新驱动发展战略实施财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入，减少农村贫困人口财政与文化建设、生态文明建设促进文化资源的优化配置，推动文化建设的发展；加大治理环境污染的财政投入，促进生态文明建设(续表)2.关于财政的作用的相关表述。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用
27、。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(4)实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平。(5)适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费。(6)恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构。(7)加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步。(8)加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入。(9)增加对贫困地区的财政转移支付，能促进贫困地区的发展，有利于实现共同富裕。【考题预测】3.2017 年我国减税政策包括：完善营改增试点政策，释放更大减税效应，全年再减少企业
28、税负 3500 亿元左右。具体的降费举措包括：进一步清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例。实行上述降费政策，全年再减少涉企收费约 2000 亿元。实施这些政策旨在()深化财税体制改革，理顺合理的分配秩序确立企业市场主体地位，激活市场主体活力利用财政政策，促进经济发展落实紧缩性财政政策，防止经济大起大落A.B.C.D.解析C实施营改增政策，有利于深化财税体制改革，理顺合理的分配秩序，正确。企业市场主体地位早已确立，不是营改增政策实施后才确立，不选。营改增政策属于财政政策，它有利于促进经济发展，正确。营改增政策不属于紧缩性财政政策，错误。故选 C。4.阅读材料，完成下列要求。2
29、018 年 P 市实施乡村振兴战略，大力发展乡村旅游产业。该市政协调研报告显示，P 市乡村公路中沙石路占比约 70%，缺桥少涵的问题比较普遍。乡村旅游点基本上没有固定停车场以及排污设施，缺少整洁的住宿环境，饮食卫生条件较差。大多数乡村旅游基本上是农民自己开发，投入少，规模小，经营者主要是农民家庭人员，服务意识和服务技能较差。旅游项目多以就餐、钓鱼和打牌为主，大都停留在“住农家屋、吃农家饭、享农家乐”层面上。受这些因素影响，当地乡村旅游市场经过两三年的短暂红火后，开始走向萧条。市政协的报告指出，乡村旅游产业作为一种新型公共产品，迫切需要公共财政的支撑，形成“政府引导、农民主体、社会推动、充满活力
30、”的乡村旅游发展新局面。(1)结合材料，指出 P 市在发展乡村旅游中存在的问题，并运用国家财政的知识为 P 市打造充满活力的乡村旅游建言献策。(2)迷人的田园风光往往会激发人们对“诗与远方”的向往，请写出两个描绘“美丽乡村”的古诗词名句(每个句子限 15字以内)。解析本题第一问要求考生指出 P 市在发展乡村旅游中存在的问题，并运用国家财政的知识为 P 市打造充满活力的乡村旅游建言献策。根据材料的表述，P 市乡村公路中沙石路较多，没有固定停车场以及排污设施，住宿饮食条件较差，旅游项目规模小、投入少，服务意识较差等，然后归纳分析即可。从国家财政的角度，则侧重从加强乡村基础设施建设、通过税收优惠等政
31、策引导民间资本投入、加大对从业人员的培训等角度进行分析作答即可。本题第二问要求考生写出两个描绘“美丽乡村”的古诗词名句。此题属于开放性试题，这类试题的答案不是唯一的，允许考生发表不同的看法，鼓励创造性思维。试题在考查考生表达能力的同时，考查考生创新意识和创新能力。诗句如：绿树村边合，青山郭外斜；山重水复疑无路，柳暗花明又一村；等等。答案(1)存在问题：交通、住宿、卫生等方面的基础设施滞后。规模小，项目雷同、单一，服务水平低，难以满足市场需求。措施：运用财政资金加强乡村基础设施建设，挖掘本地生态、文化资源，打造美丽乡村，为乡村旅游创造良好的发展条件。通过税收优惠等政策引导民间资本投入，开发和升级
32、乡村旅游市场。通过财政购买服务等方式加大对从业人员的培训，提升乡村旅游经营和服务水平。(2)示例：绿树村边合，青山郭外斜。山重水复疑无路，柳暗花明又一村。热点考向三税收的种类与作用【三年高考】4.(2018 年江苏卷)以电商为代表的经济形式已经成为提升 中国经济活力的重要支点。2017 年 7 月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由 30 万元提高到 50 万元，海量的中小微网点在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新)的活力。这是因为减税有利于(A.进一步完善市场体系C.激励劳动者自主创业B.缩小收入差距D.强化财政作用解析：国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由 30
33、 万元提高到 50 万元，意味着小微企业的税收负担减轻，有利于促进我国非公有制经济的发展，从而有利于激励劳动者自主创业，C 符合题意。国家减税新政目的是鼓励和支持中小微企业的发展，鼓励就业，A、B、D 不符合题意。故选 C。【难点突破】税收在国民经济中的作用。(1)生产：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，调节生产要素的合理配置，引导企业生产，推动经济发展方式的转变。(2)分配：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(3)交换：调节商品价格，影响社会供给与需求。(4)消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。(5)财政：税收是财政收入的主要来源，为财政作用的发挥奠定基础。
34、(6)宏观调控：税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济增长滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。【考题预测】5.2018 年 7 月 1 日起，我国降低 1449 个税目的日用消费品进口关税，平均降幅为 55.9%，并将降低汽车整车及零部件进口关税。从长期看，此次降税()有利于扩大进口，让更多更好的商品进入百姓购物车能够提高恩格尔系数，使居民消费能力增强和结构改善导促使国内企业提高产品质量和服务，有利于产业升级致商品价格呈现断崖式下降，境外消费大幅减少A.B.C.D.解析B从长期看，此次降低日用消费品进口关税和汽车
35、整车及零部件进口关税，有利于扩大进口，让更多更好的商品将进入百姓购物车；同时会加剧竞争，促使国内企业提高产品质量和服务质量，有利于产业升级，符合题意。从长期看，此次降税有利于降低恩格尔系数，使居民消费能力增强和结构改善，说法错误。从长期看，此次降税有利于国内日用品价格下降，而日用品为生活必需品，因此不会导致商品价格呈现断崖式下降和境外消费大幅减少，说法错误。故选 B。6.2018 年12 月19 日至21 日召开的中央经济工作会议明确指出，2019 年我国宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。其中，积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费。从 2018 年5
36、 月1 日起陆续实施的深化增值税改革三项措施510 月合计减税2980 亿元，全年减税降费超 1.3 万亿元。国 务院要求对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退 税返还的1130 亿元在 9 月底前基本完成。110 月份，规模以 上工业企业每百元主营业务收入中的成本为84.27 元，比 2017年同期下降 0.25 元。结合材料，运用经济知识分析减税降费对我国企业经营与发展产生的积极影响。“解析解答本题主要抓住设问中“减税降费”和“我国企业经营与发展”等关键信息，属于影响类主观题。解题时要结合材料中“全年减税降费超 1.3 万亿元”已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还的
37、1130 亿元在 9 月底前基本完成”和“规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本为84.27 元”等有效信息，可从降低企业经营负担、增强企业活力和创新动力、促进结构升级和助推实体经济发展等方面组织答案。答案政府实施减税降费，有利于降低企业成本，减轻企业负担，提高经济效益。有利于优化产业结构，促进企业发展方式的转变。有利于优化营商环境，为企业发展创造良好的外部条件。)有利于深化供给侧结构性改革，助推实体经济发展，筑牢现代化经济体系的坚实基础。有利于贯彻创新发展理念，推进大众创业、万众创新。易错知识 1不能正确区分财政的不同作用知识点拨 1：凡是国家在民生方面的投入，说明财政是促进社会公平、改
38、善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施工程建设类方面的投入，说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。矫正训练 1：南水北调是我国实施的跨世纪工程之一，其资金来源为中央财政、南水北调基金以及银行贷款。国家财政支持重大战略性基础设施建设，主要体现出国家财政的作用是()A.促进资源合理配置B.促进社会公平，改善人民生活C.支持国际收支平衡D.促进国民经济平稳运行解析A 国家财政支持重大战略性基础设施建设，主要体现出国家财政促进资源合理配置的作用，A 符合题意。BD 与题意不符；材料不涉及国际收支问题，C 与题意不符。故选 A。易错知识
39、2不能正确认识财政赤字的含义知识点拨 2：财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。矫正训练 2：2018 年要继续坚持稳中求进的工作总基调，坚持质量第一、效益优先，以供给侧结构性改革为主线，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。2018 年我国拟安排 2.38 万亿元财政赤字，其中中央财政赤字 1.55 万亿元，地方财政赤字8300 亿元。适度扩大财政赤字对经济的影响路径是()增加政府经济建设投资实施结构性减税政策减扩大居民消轻企业负担，激发企业活力费需求促进经济发展A.C.增加居民收入B.D.解析B适度扩大财政赤字，如果用于政府增加经济建设投资，形成的是投资性需求，而不是消费性需求，所以
40、不属于供给侧结构性改革，也不能直接增加居民收入，不符合题意；通过结构性减税，减轻相关企业的税负，属于供给侧结构性改革，此举提高企业利润，激发企业的经营活力，提升供给质量，促进经济健康发展，所以适度扩大财政赤字对经济的影响路径为，B 项符合题意。故选 B。易错知识 3不能辩证看待财政赤字知识点拨 3：财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定限度内，否则可能导致社会总需求与社会总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度的财政赤字对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，保持经济社会的协调发展。矫正训练 3：20
41、18 年 3 月 5 日，国务院总理李克强在作政府工作报告时表示，2018 年财政赤字率拟按 2.6%安排，比去年预算低 0.4 个百分点，财政赤字 2.38 万亿元。我国对 2018 年财政赤字率的安排()意在对财政资金进行合理分配和使用表明我国经济稳中向好，财政状况好转有利于促进社会公平和社会稳定和谐反映了我国继续实施扩张性的财政政策A.B.C.D.解析C此题考查财政赤字的相关知识。2018 年财政赤字率拟按 2.6%安排，这表明 2018 年我国继续实施扩张性的财政政策，正确；与去年相比，2018 年的财政赤字预算低了 0.4个百分点，这表明我国经济稳中向好，财政状况好转，正确；在材料中
42、未体现。故选 C。易错知识 4混淆偷税和骗税知识点拨 4：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。矫正训练 4：2018 年，深圳税务和公安办案人员经过数月 努力，成功侦破一起经济犯罪大案，涉案企业通过虚开专用发 票抵扣进项税额，涉嫌骗取出口退税 60 亿元。涉案企业的行为()是偷税行为是骗税行为违反了税收的固定性违反了税法的强制性A.B.C.D.解析C涉案企业骗取出口退税，这是骗税行为的体现，不属于偷税行为，不选，正确。涉案企业骗取出口退税，这违反了税法的强制性，并没有违反税收的固定性，不选，正确。故选 C。个税调整彰显社会公平新闻点击2018 年8
43、月31 日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点上调为每月5000 元。这是自1980 年个税立法以来的第七次修改，与上次修改时隔 7 年。此次修改的最大亮点在于开启了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的改革，把以前的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得作为综合所得，按照统一的超额累进税率进行征税。纳税人总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。2018 年 12 月 22 日，国务院印发个人所得税专项附加扣 除暂行办法，自 2019 年 1 月 1 日起施行。办法指出，个人
44、所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6 项专项附加扣除。办法共有9 章32 条，明确了专项附 加扣除的原则和6 项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式，以及保障措施等内容。总体而言，专项附加扣除作为在基本生计扣除之外的补充，其有较强的社会意义，它是社会价值观及民生关注的反映。为确保税制的弹性，未来还会根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。从更深层次上看，专项附加扣除所体现出来的社会意义也是尊重人民的权益、国家治理水平提高的反映。知识链接个税调整有利于发挥个人所得税对实现社会公平的作用
45、。总体上它有利于扩大中等收入的比重，增加居民收入，增强消费能力。税收是解决民生的重要杠杆，通过教育、医疗、住房、养老方面的扣除，有利于关注民生，维护人民的利益。说明税收是调节经济的重要杠杆，确保税制的弹性，调整扣除范围和标准，体现了税收的固定性，随着经济社会发展，适时调整标准。发散思维结合“经济生活”分析个税制改革的意义。提示：收入是消费的基础和前提。本次个税调整综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。调整个人所得
46、税起征点，有利于调节过高收入，减轻中低收入者的纳税负担，缩小收入差距，维护社会公平。通过改革生产关系适应生产力的发展，有利于推动生产力的发展。本次个税法修正，初步建立综合与分类相结合的现代个人所得税制度，是我国个税向完全综合征税迈进的必经之路，符合民意和我国国情，是我国个人所得税制具有里程碑意义的一次重大改革。发挥个人所得税调节社会收入分配、促进社会公平的作用。本次个税法修正，通过提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除、优化调整税率结构等一系列“组合拳”措施，总体上大幅减税，减轻广大纳税人的税收负担，使个人所得税税负水平更趋合理，个人所得税制将更具科学性、公平性。命题猜想1.2018 年 6
47、月 19 日，个人所得税法修正案(草案)提交全国人大常委会审议，首次实行综合征税，个税起征点由每月3500 元提高到每月 5000 元，并增加专项扣除。草案明确规定增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。调整个人所得税的预期效果是()经济发展减速，百姓增收完善分配机制，促进社会人民群众有更多的获得感低收入者获得更多的税公平收返还A.B.C.D.解析B个税起征点的调整，有利于完善分配制度，促进社会公平，同时有利于增加居民收入，刺激消费，增强人民群众的获得感，因此符合题意。错误，经济发展不会减速。错误，国家取得税收收入，不需要返还
48、给纳税人。故选 B。2.2008 年个税起征点由 1600 元提高到 2000 元，2011 年从2000 元提高到 3500 元，2018 年再次提高个税起征点至 5000 元。下列对提高个税起征点产生的影响推导正确的是()提高个人所得税起征点增加国家税收收入实现资源优化配置促进经济发展提高个人所得税起征点调节个人收入分配缩小收入差距实现社会公平提高个人所得税起征点减轻小微企业负担加大产品研发投入提高企业效益提高个人所得税起征点增加居民可支配收入提高消费水平拉动经济增长A.B.C.D.解析C个税起征点的提高，有利于增加收入，缩小收入差距，实现社会公平，拉动经济增长，因此符合题意。不符合题意，
49、应是减少国家财政收入。与企业负担无关。故选 C。3.阅读材料，完成下列要求。个人所得税征收方案的调整，关乎千家万户的切身利益，也关乎经济社会的发展。2018 年 8 月 31 日，十三届全国人大常委会第五次会议通过了全国人大常委会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，适应经济社会发展新形势的新个税法得以产生。本次个税法修改的亮点主要有：较大幅度地提高了“起征点”，幅度约 43%；大幅扩大 13 级应税所得 额的级距，分别达到原来的 1 倍、3 倍、2.89 倍；将按月计征调整为按年计征；增加子女教育、继续教育、父母赡养、大病医疗、房租、房贷利息等专项附加扣除项目；将征收品目，由工薪所得扩大
50、为由工薪所得和稿酬、劳务报酬、特许权使用费所得构成的综合所得。(1)根据材料和相关“经济生活”知识，说明个税法的修改将如何推动我国经济转型升级。(2)避税是一种最大限度地利用税法中的漏洞，采取一定方式达到不缴或少缴税款的目的的行为。新修订的个税法在第八条中首次引入了反避税条款。请从两个不同的角度指出避税行为的社会危害。解析(1)从材料可以看出，个税法的修改将减轻居民个税税负，促进收入分配公平，增强居民整体消费能力，促进消费扩大。个税法修改关于教育等专项扣除有利于鼓励和支持教育消费，完善消费结构，促进劳动者素质提高和科技进步，推动我国经济发展由依赖劳动力数量向依靠劳动力质量提高和科技进步转变。(
51、2)避税是通过利用税法中的漏洞，采取一定方式达到不缴或少缴税款的目的的行为，这样做损害税法权威，影响到国家财政增收，损害国家税收利益，同时还会产生不良的社会影响，不利于诚信社会风尚形成等。可从国家利益、税法权威、公民依法纳税的义务、社会良好风尚的形成等角度，指出避税行为的社会危害。答案(1)减轻居民个税税负，促进收入分配公平，增强居民整体消费能力，促进消费扩大，更好发挥消费的基础性作用。鼓励和支持教育消费，完善消费结构，促进劳动者素质提高和科技进步，推动我国经济发展由依赖劳动力数量向依靠劳动力质量提高和科技进步转变。通过教育、医疗、住房等方面的扣除有利于关注民生，共享发展成果，有利于贯彻新发展理念，建设现代化经济体系。(2)示例：损害国家税收利益，影响国家财政增收；损害税法权威，阻碍法治进程；产生消极道德影响，不利于诚信社会风尚形成；等等。