1、课后素养落实(十六)中国赋税制度的演变1秦朝时期，秦始皇明令将“贾人”与“治狱吏不直者、诸尝逋亡人、赘婿”等归为同类，并将他们充征(服徭役)或戍边。这反映了秦朝()A劳动力极其缺乏B社会等级森严C徭役比较繁重 D厉行抑商政策D材料是针对商人的做法，不能得出当时劳动力极其缺乏，故A项错误；材料并没有涉及社会等级问题，故B项错误；秦始皇让“贾人”服徭役是其抑商政策的表现，而不是因为徭役比较繁重才把“贾人”“充征(服徭役)或戍边”，故C项错误，D项正确。2汉代继承了秦朝抽取人头税的做法，规定：年龄在15到30岁之间的未婚女性需缴纳5倍于常人的人头税。这主要反映了汉代()A鼓励人口生育 B女性社会地位
2、低C社会矛盾尖锐 D政府管理能力差A材料“年龄在15到30岁之间的未婚女性需缴纳5倍于常人的人头税”说明汉代鼓励结婚、鼓励生育，故选A项；材料“15到30岁之间的未婚女性”说明不是所有女性，排除B项；材料反映的是税收标准，不是社会矛盾，排除C项；材料中汉代的税收制度体现的是汉代政府管理能力强，排除D项。3新唐书载：“租庸调之法，以人丁为本。自开元以后，天下户籍久不更造，丁口转死贫富升降不实。其后国家侈费无节而租庸调法弊坏。”该史料()A指责租庸调导致社会贫富分化B肯定了租庸调推行的积极作用C认为两税法造成严重流民问题D指出了两税法实施的主要原因D根据材料“自开元以后，天下户籍久不更造，丁口转死
3、贫富升降不实。其后国家侈费无节而租庸调法弊坏”可知，唐朝租庸调制不能适应当时社会发展的需求，因此出现了两税法，该史料指出了两税法出现的原因，故D项正确；A项与材料内容不符，故排除；材料没有涉及租庸调制的积极作用，故排除B项；材料没有涉及两税法的影响，故排除C项。4某生分析下表，得出了四项结论，其中正确的是()北宋赋税结构变化表农业税(万贯)非农业税(万贯)农业税非农业税至道末年(997年)2 408.11 567.36040天禧末年(1021年)2 641.23 874.04060熙宁十年(1077年)2 021.35 117.22872政府财政收入越来越倚仗非农业税工商业在经济结构中占据支配
4、地位农业税减少说明农业生产趋向衰退非农业税的增长反映工商业的繁荣A BC DB通过观察北宋赋税结构变化表，从农业税、非农业税数额的变化，特别是非农业税数额的增加可知，该表格反映了当时工商业的繁荣；根据农业税和非农业税的比例变化可知，宋代政府财政收入越来越倚仗非农业税，符合题意，B项正确；材料不能说明工商业在当时经济结构中占据支配地位，北宋时期农业生产并没有趋向衰退，说法错误，排除A、C、D三项。5王安石的募役法和唐朝的纳绢代役相比，在社会经济发展方面表现出的最大特征是()A有利于增加政府的财政收入B限制官僚地主在经济上的特权C保证农民劳动时间，有利于农业生产D封建赋税由实物形态向货币形态转化D
5、A、B、C三项均是王安石募役法和唐朝纳绢代役的共同点，排除；D项是募役法在社会经济发展方面表现出的最大特征，故正确。6明代嘉靖年间推行一条鞭法，即把各州县的田赋、徭役及杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。清代雍正年间又全面推行“摊丁入亩”，取消人头税。明清时期的赋税改革()A加剧了土地兼并的现象B利于新的生产关系产生C加重了农民的经济负担D推动了经济政策的改变B“一条鞭法”把徭役合并征收银两，按亩折算缴纳，“摊丁入亩”取消人头税，均表明当时的政府放松了对民众的人身控制，有利于自由劳动力的形成和新的生产关系的产生，故选B项。7中英南京条约规定：“英商应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则
6、例。”这说明中国逐步丧失了()A最惠国待遇 B领事裁判权C领土控制权 D关税自主权D依据材料“英商应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例”可知，这体现了进出口关税的内容，结合所学知识可知，此条款使中国逐步丧失了关税自主权，D项正确；A项错误，近代中国从未取得最惠国待遇；B项错误，领事裁判权指的是一国通过驻外领事等对处于另一国领土内的本国国民根据其本国法律行使司法管辖权的制度，与材料内容不符；C项错误，材料体现的是关税问题，不是领土问题。8简明中国近代经济史论及中国近代海关的报关制度时指出：“几乎全靠商人的良心来申报进口货物的确实数量，关税一律按照商人呈报的数量，而不是根据海关查验数量来征收
7、。”出现这一现象是由于()A中国近代海关长期被列强控制B商人都能遵守中国海关制度C近代条约中有协定关税的规定D列强对清政府实行片面最惠国政策A中国近代海关没有严格的海关制度，这主要是由于中国近代海关长期被列强控制，故A项正确；材料“几乎全靠商人的良心来申报进口货物的确实数量”无法保证商人都能遵守中国海关制度，故B项错误；材料没有涉及协定关税的问题，故C项错误；D项与材料内容无关，故错误。91928年，德、挪、比等国相继与国民政府缔结“新关税条约”，承认中国关税主权，将协定税则改为国定税则，将从前值百抽五税率改为差等税率，最高达值百抽27.5。这些规定()A反映了中国关税自主权的实现B客观上有利
8、于民族工业的发展C扭转了中国对外贸易逆差局面D使关税开始成为主要财政来源B当时中国处在半殖民地半封建社会，不可能实现关税自主，也不可能扭转对外贸易逆差局面，排除A、C两项；关税的部分自主不仅增加了国家财政收入，同时也保护与发展了民族工商业，客观上有利于民族工业的发展，B项正确；材料体现不出关税开始成为主要财政来源，排除D项。10我国个人所得税起征点的调整主要有五次(如下图)：1980年起征点为800元；2006年起征点提高到1 600元；2008年起征点提高到2 000元；2011年起征点提高到3 500元；2018年起征点提高到5 000元。下列关于个人所得税的说法不正确的是()A英国是世界
9、上最早开征个人所得税的国家B我国的个人所得税制度起步于民国时期B新中国成立以后立即恢复征收个人所得税D个税有利于调节个人收入和实现社会稳定C新中国成立以后，在计划经济体制下，没有立即征收个人所得税，故C项表述错误，符合题意；1799年，英国开始试行差别税率征收个人所得税，英国的这一做法后来逐渐影响到欧美其他国家，故A项表述正确，不符合题意；1914年，北洋政府制定了所得税条例，1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税，故B项表述正确，不符合题意；个人所得税对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用，故D项表述正确，不符合题意。11阅读材料，完成下列要求。材料一1842年
10、，英国废除了制成品的特别出口税，并降低了海关税则上不少于750个税目的进口税。再次开征所得税以弥补预期的收入损失。1845年英国取消520种关税，并废除其余原料进口税。1846年废除了直接损害工厂主利益的谷物法。1860年，英、法签订了一项自由贸易条约，条约规定两国互享最惠国待遇，减免双方重要商品的关税。此后，英国又与许多国家订立了带有自由贸易性质的通商条约。据高德步、王钰世界经济史等整理材料二1928年7月，国民政府与美驻华公使签订了中美关税新约，规定：“历年中美两国所订立有效之条约内，所载关于在中国进出口之税率、存票、子口税等项之条款，应撤销作废，而适应国家关税完全自主之原则。”接着，英、
11、法、荷等国相继与南京国民政府签订了关税条约，承认中国有完全的关税自主权。中国政府遂于1928年12月颁布“海关进口税则”，将各国于1926年同意的七级附加税率再分别加上5%的进口正税，共有八级税率公布为第一个国定税则，并决定于1929年2月1日起开始实施。摘编自邱松庆简评南京国民政府的关税自主政策(1)根据材料一并结合所学知识，概括英国废除或降低关税的原因，并分析其积极影响。(2)根据材料二并结合所学知识，评述南京国民政府1929年的关税自主政策。解析第(1)问第一小问，结合材料一和所学知识从经济发展、市场需求、经济思想等角度回答。第二小问，主要从对英国、对世界两个角度回答。第(2)问，注意从
12、积极作用和局限性两个角度入手作答。答案(1)原因：工业革命使英国成为世界上最发达的工业国；英国工业资产阶级急需掠夺原料、拓展海外市场；自由主义经济思想的兴起。积极影响：有利于英国海外市场的开拓，促进资本主义经济的发展；促进以英国为中心的资本主义世界市场的初步形成；促进了国际贸易的飞速发展，推动世界逐渐步入自由贸易时代；促进了工业革命的拓展和工业文明的传播。(任答三点即可)(2)评述：一定程度上争取了关税自主权，体现了中国国际地位的提高；增加了政府的财政收入；有利于抵制外国商品的倾销，保护中国民族工业和国内市场。但中国海关税率依然受到外国的制约，未从根本上改变中国半殖民地半封建的社会状况。12先
13、秦时期，齐国根据土地质量的好坏和数量的多少征收赋税；鲁国根据耕地的多少征收赋税；楚国根据土地产出的多少相应的征收赋税。这些举措()A提高了抵御自然灾害的能力B极大地调动了生产者的积极性C使得铁犁牛耕在全国得到普及D有效地缓解了土地兼并现象B根据材料可知，先秦时期各诸侯国主要以土地为依据进行征税，该做法实际上是承认了土地私有制，从而有利于调动生产者的积极性，故选B项；赋税制度的变革并不会提高抵御自然灾害的能力，排除A项；铁犁牛耕得到普及是在西汉，排除C项；赋税制度的改革承认了土地私有，实际上推动了后来土地兼并的出现和加剧，排除D项。13唐朝规定受田的农民要向国家缴纳绢二丈、绵三两或布二丈五尺、麻
14、三斤，称“调”；为国家服徭役二十天，如不服徭役，每天输绢三尺或布三尺七寸五分，称“庸”。这一规定()A极大地促进了商业的繁荣B客观上有利于手工业的发展C说明国家的赋役极其沉重D表明农民人身依附关系松弛B唐代的调和庸都是手工业产品，这在客观上有利于手工业的发展，B项正确；调和庸的产品缴纳给国家，并不是直接流向市场，因此不能极大地促进商业的繁荣，排除A项；C项在材料中未体现，排除；当时要求农民为国家服徭役，说明当时农民的人身依附关系并未松弛，排除D项。14明末黄宗羲在明夷待访录田制中认为以田赋为主的传统财税制度存在“积累莫返之害”的弊端；当代学者秦晖进一步提示古代每一次“并税式改革”最后都陷入“税
15、轻费生并税除费杂派滋生税轻费重并税除费杂派又起”的循环。对此历史现象分析正确的是()A税制改革决定了历代封建王朝兴衰存亡B田赋始终是古代朝廷最主要的财税来源C“税外杂派”多出自地方官吏贪腐行为D小农经济支撑“大国财政”的必然结果D税制改革对于历代封建王朝来说很重要，影响着历代封建王朝的发展，但对历代封建王朝的兴衰不起决定性作用，故A项错误；改革后出现了“税轻费重”的现象，因此田赋并非始终是古代朝廷的最主要的财政来源，故B项错误；政府改革中认可“杂派”，而且无法证明“杂派”是官员个人行为，故C项错误；小农经济下农民不仅承担田赋，还要承担徭役和各种地方摊派，各种费的产生成为必然，因此这一现象是小农
16、经济支撑“大国财政”的必然结果，故D项正确。15五口通商章程附带的海关税则规定，中国海关税率大幅度压低到5%6%。这一规定反映了()英国发动鸦片战争的初衷中国关税自主权遭到破坏海关失去了对民族经济的保护作用中国海关税与国际接轨A BC DC结合所学知识，分析选项可知：说法正确，因为英国发动鸦片战争的目的是打开中国市场，而降低中国海关税则为英国商品大量涌入中国打开方便之门；根据所学知识可知，表述正确，说法错误，中国海关税并非与国际接轨，而是受到外国列强的控制，故选C项。16中华人民共和国个人所得税法自2019年施行，除将个税起征点提高到5 000元外，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款
17、利息和住房租金等支出的专项附加扣除。根据材料，下列认识正确的有()A个人所得税可以避免对一个经营额重复征税B只要有收入，就须缴纳个人所得税C个人所得税是调节收入分配的有效手段D提高个税起征点可以增加国家财政收入C根据所学知识可知，提高个人所得税起征点，附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，中华人民共和国个人所得税法的修订和实施，反映出个人所得税是国家调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，C项正确；可以避免对一个经营额重复征税的是增值税，不是个人所得税，A项错误；个税起征点为5 000元，只有超过5 000元的部分才缴纳个人所得税，B项错误；提高个税起征点会减少
18、国家财政收入，D项错误。17阅读材料，完成下列要求。材料一清康熙时解除海禁，在广东、福建、浙江、江苏设立四处海关，管理对外贸易。海关设置后即制定税则，不分进出口，往来贸易统一征税，包括正税和杂税，税率总计10%左右。乾隆时期对浙海关税率提高两倍，试图“寓禁于征”，但效果不显著，之后实行粤海关一口通商。摘编自韦庆远、叶显恩主编清代全史等材料二1843年，五口通商章程及海关税则规定，进出口货物按值百抽五交纳关税。根据这个税则，一些主要进口货物的税率较原来粤海关实征的税率大幅降低，出口税率一般也比过去降低。此后，列强利用协定关税权，一再压低中国进口税率，使其长期低于出口税率。摘编自许涤新、吴承明主编
19、中国资本主义发展史等材料三1950年，政务院确立改造海关的基本方针，海关税则“必需保护国家生产，必需保护国内生产品与外国商品竞争”。在海关税率方面，根据国家经济情况和国内需要予以调整，“使其较能适合于发展国内生产、保护国内工业的要求”。同年，中国对外贸易出现了70余年来未有的出超。摘编自武力主编中华人民共和国经济史等(1)根据材料一、二并结合所学知识，概括清代海关税率的变化，并简析其原因。(2)根据材料三并结合所学知识，简析1950年中国海关税率调整的特征和意义。解析第(1)问第一小问，根据材料一“不分进出口，往来贸易统一征税”、材料二“进口货物的税率较原来粤海关实征的税率大幅降低，出口税率一
20、般也比过去降低”“压低中国进口税率，使其长期低于出口税率”分析即可；第二小问，结合所学知识从鸦片战争后国门打开、协定关税和商品输出角度分析。第(2)问第一小问，根据材料三“必需保护国家生产，必需保护国内生产品与外国商品竞争”“根据国家经济情况和国内需要予以调整”分析回答；第二小问，由材料三“适合于发展国内生产、保护国内工业”“中国对外贸易出现了出超”并结合所学知识分析即可。答案(1)变化：从不区分进口税率与出口税率，到区分进口税率和出口税率，并且出口税率高于进口税率；晚清海关税率较鸦片战争前降低。原因：清代中前期限制中外贸易，鸦片战争后国门被打开；协定关税，海关主权丧失；列强向中国倾销商品。(2)特征：完全自主；税率灵活，根据国家需要调整。意义：维护国家关税主权；有利于结束外贸入超的局面；保护了本国民族经济，有利于国民经济的恢复与发展。