1、1第八课 财政与收入 第二课时 征税与纳税 经 济 生 活必修1 第三单元 收入与分配 2税收（1）含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。（2）从本质上看：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（3）有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障.（4）有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。3税收实质上是一种分配关系。社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。4税收的基本特
2、征（1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。5（4）税收的三个基本特征的关系紧密联系、不可分割：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。6税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规定，公民有依法纳税的义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家组织财政收入最理想、最普遍的一种形式。税
3、收的无偿性是相对的，对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。7但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。8依法纳税（1）为什么必须依法纳税：是由我国税收的性质决定的：在我国，税收取之于民、用之于民，国
4、家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是行使国家职能的需要：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。9（2）怎样依法纳税：从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。10偷税的特点可以概括为“欺骗隐瞒，逃避纳税。”欠税的特点可以概括为“超期拖欠税款”。骗税的特点可以概括为“骗取税收优惠”。抗税的特点可以概括为“抗拒税法规定”。偷税、欠税、骗税、抗税四种
5、行为的共同点在于它们都没有按规定向国家缴纳税款，都是违反税法的行为，都要受到法律制裁。不同点在于它们违法的手段、情节、危害等各不相同。11例(2010广东卷36题)阅读下列材料，结合所学知识回答问题。材料 以珠江三角洲地区改革发展规划纲要(20082020年)的颁行为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。结合材料，运用经济生活中的社会公平和财政职能等知识，说明广东省
6、政府施政内容的理论依据。12【分析】本题以民生为主题，从社会公平的角度进行考查，要求结合材料，知识的涉及面广，具有较强的综合性。也是一道地方特色较浓的试题，体现新课程关注生活的理念。【方法】回答本题，要将试题分为两道小题，一是回答为什么要强调社会公平，二是回答为什么要发挥财政的作用。而财政的作用又体现宏观调控，而本题主要是促进地区协调发展。结合以上要求，答案内容就不断充实了。13【答案】广东省政府编制和推行发展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。这符合：社会公平需要合理的收入分配。政府对收入分配要进行调节。市场经济需要发挥财政的调控职能。财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。社会主义的本质要求和共同富裕的目标。全面小康社会建设中形成区域协调互动发展机制、合理有序的收入分配格局的要求。科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。14认为“征收个人所得税能消除收入差距”个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们收入，缩小差距，实现共同富裕和社会公平。在市场经济条件下，收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。调整贫富不均这种事实上的不平等，应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的税赋体系来相应解决。