1、 基础题库班文颜老师第十一讲 一、单项选择题 1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。（2020 年）A.企业与主管部门签订的租赁承包合同 B.承包商与分包商签订的建筑工程分包合同 C.出版单位与发行单位订立的图书征订凭证 D.发电厂与电网签订的购售电合同 2、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。（2014 年、2020 年）A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.审计咨询合同 D.技术咨询合同 3、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。（2011 年）A.工商营业执照 B.房屋产权证 C.土地使用证 D.卫生许可证 4、根
2、据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（）。（2019 年）A.营业账簿记载的营业外收入金额 B.营业账簿记载的营业收入金额 C.营业账簿记载的银行存款金额 D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额 5、甲公司向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。（2019 年）A.40 B.80 C.160 D.800 6、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。（2016 年）A
3、.财产保险合同 B.产权转移书据 C.借款合同 D.权利、许可证照 7、2013 年 6 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印花税税率为 0.5，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。（2014 年）A.2000.5+10001=1.1（万元）B.2000.5+11=0.101（万元）C.300.5+11=0.016（万元）D.300.5+10001=1.01
4、5（万元）8、甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。（2013 年）A.5 B.10 C.15 D.20 9、下列各项中，不征收环境保护税的是（）。（2018 年）A.光源污染 B.噪音污染 C.水污染 D.大气污染 10、根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税水污染物计税依据确定方法的表述中，正确的是（）。（2020 年）A.按照被污染的水域面积确定 B.按照被污染的水质等级确定 C.按照被污染的水域深度确定 D.按照污染物排放量折合的污染当量
5、数确定 11、2018 年 12 月甲钢铁厂产生炉渣 200 吨，其中 60 吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为 25 元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019 年）A.20025=5000（元）B.（200-60-100）25=1000（元）C.（200-100）25=2500（元）D.（200-60）25=3500（元）12、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。（2015 年改编）A.进口金属矿石的冶炼企业
6、 B.销售精盐的商场 C.开采能源矿产的企业 D.销售石油制品的加油站 13、某矿业公司开采销售应税矿产品，其资源税实行从量计征。根据资源税法律制度的规定，该公司计征资源税的课税数量是（）。（2011 年）A.实际产量 B.发货数量 C.计划产量 D.销售数量 14、根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）（2017 年）A.30 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年 15、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起
7、一定期限内，按国家规定设置账簿，该期限是（）。（2015 年）A.10 日 B.15 日 C.7 日 D.30 日 16、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（2015 年）A.15 日 B.10 日 C.30 日 D.60 日 17、根据税收征收管理法律制度规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。（2014 年）A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税 D.
8、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续 18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。（2019 年）A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报 B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报 D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款 19、甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。（2015 年）A.定期定额征收 B.查账征收 C
9、.查定征收 D.查验征收 20、按照规定甲公司最晚应于 2017 年 5 月 15 日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年 6 月 30 日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于 7 月 14 日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。（2018 年）A.2017 年 6 月 15 日至 2017 年 7 月 15 日 B.2017 年 6 月 30 日至 2017 年 7 月 15 日 C.2017 年 5 月 16 日至 2017 年 7 月 14 日 D.2017 年 7 月 1 日至 2017 年 7 月 14 日 21、根据税
10、收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。（2016 年）A.罚款 B.滞纳金 C.税款 D.实现税款、滞纳金的费用 22、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。（2017 年、2014年）A.保证 B.扣押 C.质押 D.抵押 23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（）。（2018 年）A.纳税人的古董 B.纳税人的别墅 C.纳税人的豪华小汽车 D.纳税人的家庭唯一普通住房 24、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制
11、执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（）。（2016 年）A.5000 元 B.10000 元 C.20000 元 D.15000 元 25、设立于 M 省 Y 市（计划单列市）的甲公司对 Y 市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。（2017 年）A.国家税务总局 B.M 省人民政府 C.M 省国家税务局 D.Y 市人民政府 26、甲公司对 M 省 N 市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。下列各项中，符合复议管辖规定的是（）。（2019 年）A.甲公司应向 N 市税务局稽查局申请行政复议 B
12、.甲公司应向 M 省税务局申请行政复议 C.甲公司应向 M 省税务局稽查局申请行政复议 D.甲公司应向 N 市税务局申请行政复议 27、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。（2020 年）A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议 B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼 C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼 D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼 28、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申
13、请税务行政复议的法定期限是（）。（2019 年）A.在税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内 B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内 C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 3 个月内 D.在税务机关作出具体行政行为之日起 3 个月内 29、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。（2014年）A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行 B.行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力 C.决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 D.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作
14、出行政复议决定，情况复杂的经批准可以适当延长 二、多项选择题 1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有（）。（2014 年）A.合同的当事人 B.合同的担保人 C.合同的鉴定人 D.合同的证人 2、关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。（2011 年）A.会计账簿以立账簿人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人 C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受人为纳税人 3、下列合同，属于印花税征税范围的有（）。（2013 年）A.人身保险合同 B.财产保险合同 C.购销合同 D.委托代理合同 4、根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表
15、述中，正确的有（）。（2015 年）A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税 B.未按期兑现的合同不征收印花税 C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税 D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 5、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（）。（2012 年）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B.财产保险合同以保险费为计税依据 C.工商营业执照以注册资金为计税依据 D.商标注册证以件数为计税依据 6、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.个人 B.家庭 C.事业单位 D.私营企业 7、根据环境保护税法律制度的规定，关
16、于应税污染物计税依据确定的下列表述中，正确的有（）。（2019年）A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 B.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 C.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 D.应税固体废物按照固体废物的排放量确定 8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应计入资源税销售额的有（）。（2013 年考题改编）A.收取的价款 B.收取的逾期付款违约金 C.收取的增值税销项税额 D.收取的运杂费用（取得增值税发票）9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（）。（2020 年）A.拆本使用发票 B.扩大发票使用范围 C.转
17、借发票监制章 D.以其他凭证代替发票使用 10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合规定的有（）。（2018 年）A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报 B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报 C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄 D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报 11、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。（2010 年）A.罚款 B.责令缴纳 C.阻止出境 D.责令提供纳税担保 12、
18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。（2017 年、2014 年）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的 C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。（2018 年）A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产 B.责令纳税人提供纳税担保 C.书面通知纳税人开户
19、银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 14、税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施。根据税收征收管理法律制度的规定，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。（2020 年）A.价值 20 万元的小汽车 B.价值 10 万元的金银首饰 C.价值 2000 元的电视机 D.维持自己生活必需的唯一普通住房 15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。（2020年）A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账 B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭
20、证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 16、根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。（2015 年）A.检查纳税人的会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.到车站检查旅客自带物品 17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。（2016 年）A.出示税务检查通知书 B.出示税务机关组织机构代码证 C.为被检查人保守秘密 D.出示税务检查证 18、根据税收征收管理法律制度的
21、规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。（2018 年）A.罚款 B.确认适用税率 C.加收滞纳金 D.依法制定税收优惠政策 19、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。（2018 年）A.加收滞纳金 B.罚款 C.没收财物和违法所得 D.征收税款 20、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）的情形可以停止执行。（2019 年）A.复议机关认为需要停止执行的 B.申请人需要停止执行的 C.被申请人认为需要停止执行的 D.法律规定停止执行的 三、判断题 1、纳税人签订的
22、商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）（2016 年）2、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）（2020 年）3、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）（2020 年）4、在计算缴纳资源税时，纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）（2014 年）5、我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同中华人民共和国税收征收管理法有不同规定的，依照征管法规定办理。（）（2016 年）6、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）（2011 年）7、
23、收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。（）（2020 年）8、纳税人取得发票时，可以要求变更品名和金额。（）（2020 年）9、单价 800 元的金银首饰不在税收保全措施的范围之内。（）（2020 年）10、依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）（2019年）11、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）（2020 四、不定项选择题 1、甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务，2019 年度有关经营情况如下：（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额 1
24、8.9 万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向 W 金融企业借入生产用资金 400 万元。借款期限 6 个月，支付借款利息 10.32 万元。向本公司职工借入生产用资金 120 万元，并与职工签订了借款合同，借款期限 4 个月，支付利息 3.2 万元，金融企业同期同类贷款年利率为 5.16%。（3）8 月购入一台价值 576 万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10 年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠
25、政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的 60%。已知：增值税征收率为 5%；城市维护建设税税率为 7%；教育费附加征收比率为 3%；房产税税率为 12%；租赁合同印花税税率为 1。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020 年）1.关于甲电器公司 2019 年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是（）。A.应缴纳印花税税额=18.91=0.0189（万元）B.应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9（1+5%）5%（7%+3%）=0.09（万元）C.应缴纳增值税税额=18.9（1+5%）5%=0.9（万元）D.应缴纳房产税税额=18.9（1+5%）12%=
26、2.16（万元）2.甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.房产税 B.印花税 C.增值税 D.城市维护建设税和教育费附加 3.在计算甲电器公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是（）万元。A.10.32 B.12.384 C.13.52 D.3.2 4.在计算甲电器公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中，正确的是（）。A.576（1060%）-57610124=76.8（万元）B.576（1060%）124=32（万元）C.576（1060
27、%）124-57610124=12.8（万元）D.576（1060%）-57610=38.4（万元）参考答案及解析 一、单项选择题 1、【答案】A 2、【答案】D 3、【答案】D 4、【答案】D【解析】应税营业账簿的计税依据为营业账簿记载的实收资本（股本）和资本公积的合计金额。5、【答案】C【解析】该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=81000012=160（元）。6、【答案】D【解析】权利、许可证照按照每件 5 元贴花。7、【答案】C【解析】加工承揽合同，按“加工、承揽收入”的 0.5贴花；财产保险合同，按“保险费收入”的 1贴花。8、【答案】C【解析】卫生许可证，不需要缴纳印
28、花税，甲公司应缴纳印花税额=35=15（元）。9、【答案】A【解析】环境保护税法所称的应税污染物，是指规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括光源污染。10、【答案】D 11、【答案】B【解析】企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；甲企业应纳环境保护税=（200-60-100）25=1000（元）。12、【答案】C 13、【答案】D 14、【答案】B 15、【答案】B 16、【答案】B 17、【答案
29、】A【解析】邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。18、【答案】B【解析】选项 AC：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项 D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。19、【答案】B 20、【答案】C 21、【答案】A【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。22、【答案】B【解析】选项 B：“扣押、查封”，“冻结存款”属于税收保全措施。23、【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内；个人及其
30、所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆（选项 C）、金银饰品、古玩字画（选项 A）、豪华住宅（选项 B）或一处以外的住房（选项 D 是“唯一”“普通”住房，不适用税收保全措施）。24、【答案】A 25、【答案】A【解析】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。26、【答案】D【解析】对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。27、【答案】B 28、【答案】B【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起
31、 60 日内提出行政复议申请。29、【答案】B【解析】选项 B：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。二、多项选择题 1、【答案】BCD 2、【答案】ABCD 3、【答案】BC【解析】人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。4、【答案】ACD 5、【答案】ABD 6、【答案】CD 7、【答案】ABCD 8、【答案】AB 9、【答案】ABCD 10、【答案】ABCD 11、【答案】BCD【解析】选项 A：属于行政处罚。12、【答案】ABC 13、【答案】CD【解析】选项 A：“拍卖”属于税收强制执行措施；选项 B：“责令提供纳税担保”和“税收保全措施”均属于税款征收措施。14、【答
32、案】AB 15、【答案】ABC【解析】选项 D：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。16、【答案】ABC【解析】选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”（不包括自带物品）。17、【答案】ACD【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书，有责任为被检查人保守秘密。18、【答案】ABC【解析】选项 D：属于抽象行政行为，不适用行政复议和行政诉讼。19、【答案】BC【解析】选项 AD：属于税务机关作出的征税行为，应该先向复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。20、【答案】ACD 三、判断题 1、【答案】2、【答案】3、【答案】4、【答案】5、【答案】【解析】我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同中华人民共和国税收征收管理法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。6、【答案】【解析】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。7、【答案】8、【答案】9、【答案】10、【答案】11、【答案】四、不定项选择题 1、【答案】ABCD 2、【答案】ABD 3、【答案】B 4、【答案】C
