1、第八课 财政与税收第一框 国家财政基础认知自主学习一、财政的含义及构成1.国家财政的必要性:(1)在社会生活中,不论是国家的政治活动和经济、文化建设,还是人民群众的生活,都离不开国家财力的支撑,因而国家必须直接掌握一定的_。(2)在我们社会主义国家,为了履行对内对外职能,国家必须占有和消费一定的社会财富。2.财政的含义及构成:国家的_就是财政,财政收入与支出是国家参与_的两个方面。收入收入与支出社会分配3.预算和决算:(1)由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划,称作_。(2)上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作_。【误区提醒】认为国家财政是社会初次分配的重要内容是错误的。
2、财政是国家为满足社会公共需要,凭借国家权力,对社会财富的价值进行分配、再分配形成的分配活动和分配关系。国家预算国家决算二、财政的作用1.国家财政是国家治理的_,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障:通过国民收入的_,缩小_,促进_,建立_,保障和提高_,促进_。3.国家财政具有促进资源合理配置的作用:(1)如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源_,影响社会经济生活的_。(2)国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的_。基础和重要支柱再分配收入分配差距教育公平保障体系人民的生活水平社会稳定和谐严重不足正常运行与发展合理配置
3、多层次社会4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用:要求经济态势财政政策措施_与_保持基本平衡,避免出现大起大落经济增长滞缓、经济运行主要受_制约_财政政策增加_、减少_,刺激_增长,降低失业率,拉动经济增长经济过热、物价上涨、经济运行主要受_制约紧缩性财政政策减少_、增加_,抑制_,稳定物价,给经济“降温”社会总供给 社会总需求 需 求不足 扩张性 经济建设支出 供给能力税收总需求财政支出税收总需求【情境思考】“十三五”时期我国实施的减税降费政策,累计为市场主体减负超过7.6万亿元,激发了市场主体活力,优化了经济结构,促进了居民消费和扩大就业。按照2021年政府工作报告部署,2021年我国
4、要进一步优化和落实减税政策,帮助市场主体恢复元气、增强活力。减税降费属于哪种类型财政政策?这一做法发挥了财政的哪一作用?提示:减税降费属于积极的财政政策。这一做法发挥了国家财政促进国民经济平稳运行的作用。三、财政收入与支出1.财政收入:(1)含义:国家通过一定的形式和渠道_起来的资金。(2)来源:根据国家筹集资金的渠道,可分为_。税收是国家筹集财政收入最_的形式,是财政收入最_的来源。筹集税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入普遍重要(3)影响因素:经济发展水平:地位:对财政收入的影响是_的。要求:只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入_。基础性持续增长分配政策:前
5、提情况措施社会财富总量一定如果国家财政集中的财富过多,会直接减少_的收入,不利于企业_和个人_的增加,最终将对财政收入的增加产生_影响国家应当制定_的分配政策,既保证国家财政收入的_,又促进企业_和人民生活水平_如果国家财政集中的收入太少,将直接影响_的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展的_力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加企业和个人 生产的扩大购买力不利合理稳步增长持续发展不断提高国家职能支持2.财政支出:(1)含义:国家对筹集的财政资金进行_。(2)用途(方向):_、_、_、_、_。分配和使用经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出【明辨是
6、非】有人认为财政赤字越多越好。你如何评价这一观点?提示:财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。能力形成议题导学议题一 能否认为财政在促进资源合理配置中起决定作用【议题诱思】“十三五”时期,中央财政设立了水、大气、土壤污染防治等专项资金,有力支撑了打好污染防治攻坚战。“十四五”期间,为促进生态文明建设,深入打好污染防治攻坚战,做好碳达峰和碳中和等工作,中央财政继续加大在相关领域的投入力度。2021年,中央财政将继续坚持资金投入同污染防治攻坚任务相匹配。在资金安排上,大气
7、、水、土壤三个专项资金安排将继续增长。其中,大气污染防治资金安排275亿元,增长10%;水污染防治资金安排217亿元,增长10.2%;土壤污染防治专项资金安排44亿元,增长10%。国家财政设立专项资金用于污染防治有什么意义?(政治认同、科学精神)提示:国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过持续加大资金投入,打好污染防治攻坚战,实现绿色发展。【归纳释疑】1.促进社会公平、改善人民生活:渠道目标地位国民收入再分配缩小收入分配差距;促进教育公平;建立多层次社会保障体系。保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐物质保障2.促进资源合理配置:(1)确定财政收入占GDP的合理比例,实现资源配置总体效率
8、。(2)提高资源配置效率。优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出。(3)合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设。(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率。3.促进国民经济平稳运行:(1)经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落。(2)在社会总供给和社会总需求失衡的情况下,政府制定财政政策对经济实行“逆向”调节,即财政政策的调控方向与经济形势相反,使社会总供给和社会总需求达到基本平衡。【知识拓展】理解财政政策调控的传导路径【典例示范】(2020全国卷)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作
9、用,中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年年底,农业保险累计支付赔款2 400多亿元,服务农户数从4 981万户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从1126亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是()获得财政补贴,降低成本支出增加生产投入,促进产业发展购买农业保险,支付保险费用转移灾害风险,稳定收入预期A.B.C.D.【思维建模】【解析】选C。本题综合考查商业保险和财政的作用。解答本题的题眼是“农业保险保费补贴政策发挥作用的路径”。要享受农业保险保费补贴政策,农户首先必须购买农业保险,支付保险费用;国家给予农户农业保险保费财政补贴,以降低成本支出;
10、如果发生符合农业保险合同内容的农业灾害,可以获得损害赔偿,转移灾害风险,稳定收入预期;保障农户收入,才能增加生产投入,促进农业产业的发展,最终落脚点是支农惠农、促进农业发展。正确的传导路径是,C符合题意,A、B、D传导错误。议题二 财政收支与经济总量是不是正相关关系【议题诱思】财政部数据显示,2021年一季度,全国一般公共预算收入57 115亿元,同比增长24.2%,与2019年同期相比增长6.4%,两年平均增长3.2%,实现恢复性增长,符合预期;地方一般公共预算本级收入30 213亿元,同比增长21.7%。全国税收收入48723亿元,同比增长24.8%;非税收入8 392亿元,同比增长20.
11、7%。有人认为,财政收入越多越好。你是如何看待这一观点的?(科学精神、政治认同)提示:财政收入增加,有利于增强国家的宏观调控能力,充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。【归纳释疑】1.财政收入的来源:来源范围税收收入 在财政收入中占主导地位,征收面最广、最稳定可靠利润收入 主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分,国家从参股企业中取得的分红收入等债务收入 国家通过借贷的方式,从国内外取得的收入其他收入 泛指税、利、债以外
12、的收入,主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分2.财政收入的影响因素:因素表现应对措施经济发展水平基础性的,二者是根与叶、源与流的关系不断提高经济发展水平,增加社会财富,保证国家财政收入持续增长分配政策在社会财富总量一定的前提下,国家财政集中的财富过多,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响;国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展的支持力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高3.财政支出的用途:用途主要范
13、围经济建设支出主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等科教文卫事业支出主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出行政管理和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出社会保障支出国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用债务支出国家用于偿还各种债务本息的支出4.财政收入与支出的关系:(1)财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分。(2)财政赤字:当年的财政支出大于财政收入的部分。(3)财政收支平衡:当年的财政收入大于财政支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。(受多种因素的影响,财政收支完全相等的情况
14、几乎不存在。)【易错易混】适度的财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费提示:适度的财政赤字可以扩大社会总需求,拉动经济增长。【典例示范】(2019天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模【思维建模】【解析】选C。本题考查财政的有关知识。政府推出的减税和降费措施,导致国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可压减公务招待等“
15、三公”经费支出,减少财政支出,C正确;A说法错误,弥补财政缺口,政府应增加国债发行量;B的做法不可取,会影响企业的扩大再生产;“扩大股票发行规模”属于企业行为,D中的说法与题意不符。【课堂回眸】素养发展热点探究财政如何实现“最美逆行”【热点解读】改革开放40多年来,我国针对不同时期的经济发展情况实行了不同的财政政策。1979年至1982年,经济出现了过热的现象:财政赤字严重、物价持续上涨。政府果断采取了“调整、改革、整顿、提高”的方针,起到了积极的作用;因1979年开始的财政政策导致经济增长率从1980年的7.8%降到1981年的5.2%。1982年至1987年,我国一直维持着较为宽松的财政政
16、策。1988年至1992年,又开始实施“紧缩财政,紧缩信贷”的政策。在扩大内需取得积极成效的同时,我国经济发展过程中又出现投资膨胀,贷款规模不断扩大等问题,通货膨胀进一步显现。党和国家进一步加强了对经济的宏观调控:减少国债的发行;有保有控,进行结构性调整。并且一直延续到现在。试对改革开放以来我国所实行的财政政策进行分类。(科学精神)提示:1979年至1982年,1988年到1992年实行紧缩性财政政策;1982年至1987年,1992年至今实行扩张性财政政策。【思维辨析】阐释我国财政政策在促进国民经济平稳运行中的逆向调节作用。(政治认同、科学精神)提示:经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保
17、持基本平衡,避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。【生活调研】面对新冠肺炎疫情的影响,贯彻国务院要求,某地政府优化财政支出结构。基本民生支出只增不减,重点领域支出要切实保障,一般性支出要坚决压减,严禁新建楼堂馆所,严禁铺张浪费,真正过紧日子,各项支出务必精打细算,一定要把每一笔钱都用在刀刃上、紧要处,让市场主体和人民群众有真真切切的
18、感受。对于违反上述规定的行为,欢迎社会各界举报。请你结合生活调查,说明我们可以通过哪些合法方式举报违规使用财政资金的行为。(至少说明三点)(公共参与)提示:(1)通过电话举报。(2)给有关部门写信。(3)通过新闻媒体。学情诊断课堂测评1.2016-2020年我国GDP、财政收入和财政支出的增速如图:从图中可得出的正确结论有()A.财政收支变化与经济总量变化同步B.经济下行需要实施扩张性财政货币政策C.财政收入增加以经济总量增加为基础D.我国财政收支总体呈下降趋势【解析】选C。由图可知,2016-2020年我国GDP、财政收入和财政支出增速的变化是不同步的,A表述错误。根据图示不能得出我国经济呈
19、现下行趋势的结论,而且图示中没有阐述货币政策的相关知识,B排除。图示中,从2016年到2020年,财政收入的增速与GDP增速大概一致,这表明了财政收入增加以经济总量增加为基础,C正确。财政收支增速总体呈现下降趋势,但这并不意味着财政实际收支额下降,D错误。【补偿训练】“在财力紧张情况下,持续加大民生投入,提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金,引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度,提高居民医保财政补助标准A.B.C.D.【解析】选C。题干指向直接改善民生
20、的财政举措,反映了财政对公共服务和社会医疗保障的支持,符合题意;均与“直接改善民生”的指向不符。2.在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。这突出体现了财政具有()A.改善人民生活的作用B.维护社会公平的作用C.促进资源合理配置的作用D.促进国民经济平稳运行的作用【解析】选D。题干反映了通过财政政策的运用,促进宏观经济的平稳运行,D正确切题;A、B、C不符合题意。3.要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是()A.大幅度提高税率
21、B.大力发展经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模【解析】选B。本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展经济,故选B。4.发行国债是政府筹集资金的重要方式,这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是()A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润C.国债的投资收益D.国家税收收入【解析】选D。本题考查财政收入与支出。国债支出也属于财政支出,财政支出的主要资金来源是国家税收收入,故选D;其他选项均与题干要求不相符。5.考虑到疫情得到有效控制和经济逐步恢复,2021年赤字率比2020年有所下调,赤
22、字率拟按3.2%左右安排,赤字规模为3.57万亿元,比2020年减少1 900亿元,不再发行抗疫特别国债,建立常态化财政资金直达机制并扩大范围2021年3月5日,政府工作报告亮出了2021年多项财政政策安排,彰显积极的财政政策提质增效、更可持续。因财政收入恢复性增长,财政支出总规模比2020年增加,重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度。结合材料并运用经济生活知识,分析政府对国家财政作出以上安排的依据。【解析】本题属于依据类题型。解答本题的关键是从材料中提取有效信息,可先回顾国家财政的相关知识,然后运用这些知识要点结合材料分析,形成答案要点,具体如下:材料信息:考虑到疫情得到有效控制和
23、经济逐步恢复,2021年赤字率比2020年有所下调,赤字率拟按3.2%左右安排。提炼答案要点:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济运行逐步恢复正常,财政收入恢复性增长,具备适当降低赤字率的条件。材料信息:财政支出总规模比2020年增加,重点仍是加大对保就业保民生的支持力度。提炼答案要点:国家财政具有促进资源合理配置的作用,是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度,既优化了财政支出结构配置,又坚持了以人民为中心的发展思想。材料信息:财政支出总规模比2020年增加,重点仍是加大对保市场主体的支持力度。提炼答案要点:国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政支出形成社会总需求,财政支出总规模比2020年增加,有利于拉动经济增长,平衡好促发展和防风险的关系。答案:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济运行逐步恢复正常,财政收入恢复性增长,具备适当降低赤字率的条件。国家财政具有促进资源合理配置的作用,是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度,既优化了财政支出结构配置,又坚持了以人民为中心的发展思想。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政支出形成社会总需求,财政支出总规模比2020年增加,有利于拉动经济增长,平衡好促发展和防风险的关系。