1、十六 征税和纳税【基础全面练】(15分钟30分)一、选择题(每小题7分,共14分)1.在汉语中,“税”字由“禾”和“兑”组成,“禾”指农产品,“兑”有交换的意思;英文“tax”译为“税”,指为公共目的向政府支付货币。从本质上看,东西方、不同性质国家的税收都是()A.以相同的税率征收的 B.国家为实现人民利益凭借政治权力征收的C.依法无偿取得财政收入的基本形式D.取之于民、用之于民【解析】选C。不同国家的税种、税率根据本国实际情况确定,不会完全相同,A错误;税收都是取之于民,但是为本国统治阶级的利益服务,未必用之于民,我国的税收取之于民、用之于民,B、D说法过于绝对。2.2021年3月24日国务
2、院办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见,强调了数字化和智能化转型,将先进的技术与先进的制度结合起来,可以更好地服务纳税人;同时要求确保税费优惠政策直达快享,实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读。此举有利于()推动税收征管体制持续优化和税收制度深化改革促进生产专业化和公平竞争,保障增加财政收入推进征税工作精准依法施治,增强政策落实时效强化公民纳税人意识,避免出现偷税漏税的行为A.B.C.D.【解析】选B。“数字化和智能化转型,将先进的技术与先进的制度结合起来”说明此举有利于推动税收征管体制持续优化和税收制度深化改革,正确。“保障增加财政收入”说法绝对,错误。“实现征管操作办法
3、与税费优惠政策同步发布、同步解读”体现推进征税工作精准依法施治,增强政策落实时效,正确。材料强调“更好地服务纳税人”,并未涉及强化公民纳税人意识,也无法避免出现偷税漏税的行为,排除。【补偿训练】政府工作报告提出,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是()提高个税起征点增加民生领域投入维护社会公平提高个税起征点壮大中等收入群体缩小贫富差距增加专项费用扣除改善消费结构惠及中低收入者增加专项费用扣除提高恩格尔系数持续扩大内需A.B.C.D.【解析】选C。提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,有利于改善消费结构,惠及中低收入者
4、,壮大中等收入群体,缩小贫富差距,符合题意;提高个税起征点,并不能增加民生领域投入,传导错误;增加专项费用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格尔系数,传导错误。二、非选择题(共16分)3.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。材料一 美国经济学家阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(如图所示),曾经为20世纪80年代美国经济的复苏立下了汗马功劳。材料二 数据显示,2018年前5个月,支持小微企业发展税收优惠政策减税943亿元,进一步减轻了市场主体负担,助力企业轻装前行。从2018年7月1日起,我国降低部分进口日用消费品税率,包括服装、家用电器等1 449个税目,平均税率由15.7%降为6.9%,在一定程
5、度上降低了进口成本,总体上有助于降低国内市场价格。(1)结合材料一,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(6分)(2)根据材料二,运用所学经济生活知识,说明我国减税措施的积极意义。(10分)【解析】第(1)问关键在于明确税率是“自变量”,税收收入是“因变量”,然后分析税率的变化对税收收入产生的影响,重点关注转折点“E”。第(2)问要求分析减税措施产生的影响,通过审题概括材料中的关键信息减轻负担、降低成本、降低价格,然后调动和运用所学知识加以分析。答案:(1)“拉弗曲线”是描述税收与税率关系的曲线:一般情况下,税率越高,政府的税收收入就越多;但税率的提高超过一定的限度时,政府的税收收入反
6、而会减少。(2)减税措施降低了企业税负,提高了企业的竞争力,促进了企业的发展。对小微企业的税收优惠,有利于小微企业的发展,增加就业,方便人民生活。有利于非公有制经济发展,进一步坚持和完善我国现阶段的基本经济制度。降低部分进口日用消费品税率有助于降低国内市场价格,有助于降低居民生活成本,刺激消费,扩大内需,促进经济发展。2018年以来我国实行的减税措施是积极财政政策的体现,减税措施可以更好地发挥财政在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面的重大作用。(其他角度言之成理也可)【综合应用练】(10分钟20分)一、选择题(共5分)4.(2020北京等级考)近年来,我国推出了一系列减税降费
7、政策,对制造业增值税税率的有关调整如表所示。下列说法正确的是 A.资本流出制造业加快,制造业的利润率提高B.制造业上缴所得税增加,机器设备更新放缓C.消费者购买制造业生产的生活资料,可分享减税收益D.产品为卖方市场的制造业企业,所获减税收益较少时间制造业增值税税率2018年5月1日17%降至16%2019年4月1日16%降至13%【解析】选C。本题考查国家宏观调控、税收等知识。国家推出减税降费政策,降低制造业增值税税率,减轻了制造业税收成本,有利于吸引资本流入制造业,A“资本流出制造业加快”观点错误;材料反映的是增值税税率降低,未涉及所得税,且机器设备更新可以计入增值税抵扣,会加快机器设备更新
8、,B错误;制造业税收成本降低,可以降低产品价格,从而使消费者分享减税收益,C正确;降低增值税税率是针对所有制造业企业,不能推断出卖方市场的制造业企业所获减税收益较少,D错误。二、非选择题(共15分)5.阅读材料,完成下列要求。近几年我国对企业实行大规模减税降费政策,受中央减税降费政策影响,前几年某市税收收入有所减少,政府财政赤字明显提高,财政收支平衡压力增大,但随着时间的推移,由于减税降费政策减轻了企业负担,增强了企业活力,当地就业率明显提升,职工收入也随之增加,这又反过来带动了企业的发展。因此近年来该市税收收入又呈现了逐年增加的趋势。有人说,为推动经济进一步向好,我国政府应不断加大减税降费力
9、度。请运用经济生活有关知识对这一观点加以评析。【解析】本题属于观点评析题,就“为推动经济进一步向好,我国政府应不断加大减税降费力度”这一观点进行评析。在作答时,首先要分析观点,一直加大减税降费力度,致使财政收入下降也会影响经济发展,所以该观点片面。答案:在当前国内经济形势压力下行的情况下,加大减税降费力度,有利于减轻企业负担,提升企业生产和创新能力,稳定就业和增加个人收入,将为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持,对优化营商环境、促进经济高质量发展起到重要作用。税收是财政收入的主要来源。减税降费力度过大,会影响国家财政收入,降低财政对经济发展的支持力度,不利于国家宏观调控职能的发挥,最终不利于企业的发展和个人收入的增加。税收是国家促进国民经济平稳运行的重要手段。是否减税应该根据社会总供给和社会总需求的实际情况来确定。若在经济过热时期过度减税,会使社会总供给和社会总需求更加失衡,不利于国民经济健康发展。