1、一、税收及其种类1税收的含义。税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。2税收的基本特征及关系。(1)特征：具有、和。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)关系：三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的。强制性和无偿性又决定了它必须具有。政治权力第二框 征税和纳税 收入财政强制性无偿性固定性强制性保障固定性3税收的种类。根据划分，目前我国税收主要分为税、资源税和行为税五大类。4影响最大的两个税种。区别征税对象意义(或作用)(1)增值税生产经营中的可避免对一个经营额，也可防止前一生产经营环节企业的行为(2)个人所得税 国家的重要来源；调
2、节个人收入分配、实现的有效手段征税对象所得税财产税增值额重复征税偷漏税个人所得财政收入社会公平二、依法纳税是公民的基本义务1公民应当依法诚信纳税的原因。(1)我国税收的性质：。(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在上是一致的。(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。(4)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉诚信纳税。取之于民，用之于民根本物质基础义务2违反税法的行为有偷税、骗税和。3树立纳税人意识。(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强意识，关注国家对税收的征管和，批评、检
3、举贪污和浪费国家资财的行为。欠税抗税监督使用一、正确理解税收的特征及其关系 情境链接王某在体彩中心中了 500 万元大奖，却只领到 400 万奖金。问题探究怎么少了 100 万元？这 100 万是什么？税款不缴行不行？少缴点行不行？答案：彩票中奖要按所中金额的 20%缴税，所以少了 100万；这 100 万是个人所得税；税款不缴不行，因为税收具有强制性；少缴也不行，因为税收具有固定性。探究导学1税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。2税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为：(1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭
4、借政治权力，依照法律强制性无偿征税。(2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益，所以税收必须具有固定性。(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。税收与其他财政收入形式的主要区别项目税利债费缴纳主体纳税人国有企业投资人获得方式依法、固定、强制、无偿征收按国家规定征收国家财政通过借贷获得提供服务收费、罚款、捐赠在财 政收入中 所占比重最主要的形式比重不大比重不大比重不大其他特点征收面广最稳定可靠，国有企业纳税后的利润按规定上缴国家的部分需要按时偿还项目多，不稳定
5、，具有很强的政策性 拓展延伸【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得 12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A无偿性 B固定性C强制性 D自觉性【解析】本题考查税收的基本特征，让学生正确理解税收的强制性。个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税，体现了税收的强制性特征。A、B 两项与材料无关，D 项不是税收的特征。【答案】C 二、依法纳税是公民的基本义务 情境链接问题探究1请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。答案：图一：依法纳税，图二：偷税，图
6、三：骗税，图四：欠税。2对图二、三、四中的行为应如何惩罚？答案：税务部门在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法要由司法部门追究刑事责任。探究导学 1违反税法的行为。项目表现手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为拖欠骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段税 务 机 关在 追 缴 税款的同时，要 加 收 滞纳 金 甚 至并处罚款，触 犯 刑 法的 还 要 由司 法 部 门追 究
7、其 刑事责任四 种行 为都 违反 了税 法的 规定，都要 受到 法律 的制裁 2四个角度看依法纳税的必要性。(1)从一般意义上讲，税收是国家发挥作用，实现其职能的物质基础，有国必有税。(2)从我国税收的性质来讲，我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。(3)从个人利益、集体利益与国家利益的关系看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(4)从权利与义务的关系看：公民在享受国家提供的服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。3公民应该怎样做到依法纳税。(1)纳税人要依据税法，自觉依法诚信纳税。(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的
8、监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。纳税人的两种意识。(1)树立义务意识。依法自觉纳税。(2)树立权利意识。要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。特别提示【例 2】我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为 3500 元；全月应纳税所得额不超过 1500 元(含)的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个
9、人所得税为()A95 元 B125 元 C60 元 D245 元【解析】首先确定他的应税所得额为 550035002000元。根据个人所得税的计算方法计算：15003%50010%95 元。该职工应缴纳个人所得税为 95 元。【答案】A 一、易错易混点1税收都是取之于民、用之于民。()解析：所有的税收都是取之于民，但只有社会主义税收的最终受益者是广大劳动人民。2个人所得税的征税对象是在我国境内居住满一年的个人，从我国境内外取得所得，不在中国居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。()解析：要注意区分纳税人和征税对象，上面所述应是个人所得税的纳税人，其征税对象是个人所得额。解析：外国人在中
10、国的个人所得也应该根据税法的相关要求缴纳个人所得税。3外国人在中国中大奖不应缴纳个人所得税。()二、辨析政府征税越多，其职能就越能得到充分发挥。解析：税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家机构存在并发挥其职能的物质条件。但是，由于税收是国家依靠政治权力强制无偿征收的，在企业和个人收益一定的条件下，如果赋税过重，势必加重企业和个人的负担，进而影响到企业的生产和人民生活水平的提高，最终使国家财政收入丧失来源，不利于国家职能的发挥。税收是国家组织财政收入的基本形式，每个公民都与税收紧密地联系在一起。据此回答 13 题。1税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。()A政治权力B经
11、济权力C军事力量D思想统治解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。答案：A 2财政部、国家税务总局等 5 个部门发出的关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知规定，经认定的技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。这表明税收具有()A随意性B固定性C强制性D无偿性解析：经认定的技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税，是国家在税法中明确规定的调整，体现了税收的固定性。B 项正确。A 项不是税收的特征，C、D 两项不合题意。答案：B 3税收的三个基本特征是紧密相连的，表现在()税收的无偿性要求它具有强制性 税收的无偿性和强制性决定了它
12、必须具有固定性 三者性质相同，密不可分 三者缺一不可，统一于税法ABCD解析：说法正确；说法错误，排除。答案：A4对于违反税法规定，偷税、欠税、骗税、抗税的行为()A税务机关要对其说服教育，敦促其遵守税法B税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚C要由税务机关给予法律制裁D要予以行政处罚解析：B 说法正确，符合题意。答案：B5有关专家在谈到偷税时认为，“小偷偷东西，大多是偷一个人的钱；但是，无论谁偷税，都是偷大家的钱”。请结合所学知识，谈谈你对“偷税就是偷大家的钱”的看法。答案：(1)税收是国家组织财政收入的主要形式，偷税必然造成国家财政收入的流失。(2)我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。社会主义国家的税收是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。(3)从以上两个方面来看，偷税必将损害国家和人民的利益。所以说，无论谁偷税，都是偷大家的钱。课时跟踪检测见课时作业(十六)