1、第五单元 财政税收和纳税人试题类编一、选择题1.(2006全国文综) 我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着A.国家不再向农民征税B.国家利用税收调节经济C.国家利用税收组织财政收入D.国家利用税收实现经济监督答案：B2.(2006江苏，16) 自2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。我国调整消费税税目、税率及相关政策是提高家庭消费水平的主要途径 有利于国民经济的可持续发展 是实现资源优化配置的基础 有利于间接调节收入分配A.B.C.D.答案：C3.(2006广
2、东，13) 我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7 000亿元人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有A.经济稳定作用B.经济发展作用C.收入分配作用D.资源配置作用答案：D4.(2006广东，33，不定项) 近两年，广东省各级财政投入巨资进行禽流感防控，单是2005年省级财政投入就达8 800万元，今年又有新的增长。在全球禽流感疫情严重的形势下，广东省家禽养殖业已成功实现整整两年没有禽流感发生。对此，正确的认识是A.防控禽流感的资金投入会降低政府的宏观调控能力B.政府必须量力而行地投
3、入禽流感防控资金C.禽流感防控是政府必须提供的公共物品D.禽流感防控资金是政府提供的社会救济支出答案：C5.(2006上海文综，3) 结合下图，分析我国“十五”期间国内生产总值(GDP)与财政收入两者之间的关系。下列正确的选项有“十五”期间国内生产总值(GDP)与财政收入状况每年的GDP大于每年的财政收入 GDP和财政收入增长幅度相同 随着GDP的增长，财政收入也增长 财政收入的增长幅度决定GDP的增长幅度A.B.C.D.答案：B6.(2006上海文综，4) 从2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行了调整，首次将木制一次性筷子、实木地板列为征税对象，新增了高尔夫球及球具等高
4、档消费品税目，提高了大排量汽车的税率，同时取消了有些税目，调低了有些税目的税率。以上材料体现的政府宏观调控意图是引导合理消费和生产 大幅度增加国家财政收入 节约资源和保护环境 抑制社会消费需求总量增长A.B.C.D.答案：C7.(2005天津文综，28) 针对当前经济运行中出现的问题，政府对不同行业采取了不同措施。如国家继续大范围、大幅度减免农业税，而对部分住房交易全额征收营业税。对农业和房地产业采取不同措施，是政府在弥补市场调节资源的缺陷 进行经济结构调整 运用行政手段进行宏观调控 利用税收杠杆调节经济活动A.B.C.D.答案：D8.(2005江苏，21) 2004年，我国征收关税1 043
5、.74亿元。由国家海关征收的关税是A.我国税收的重要税种B.财政收入的主要来源C.市场调控的主要杠杆D.专门对出口商品征收的税种答案：A9.(2005广东，11) 任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。提供公共物品所需费用的主要来源应该是A.社会募捐B.个人捐款C.政府征税D.群众集资答案：C10.(2005广东，12) 税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
6、 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税A.B.C.D.答案：A11.(2004江苏，12) 政府用于劳动者职业技能培训的费用属于基金A.扩大再生产B.公共消费C.非生产性基本建设D.个人消费答案：B12.(2004江苏，31，不定项) 对个人所得税的正确认识应该是A.个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B.依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C.每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D.每个公民的所有收入都在纳税范围内答案：AB13.(2004广东、广西，13) GDP和GNP都是综合反映一国经济活动的重要指标，二者的区别在于在计算方式上A. GDP不包括本国居民在本国范围内生
7、产的最终产品和劳务总量B. GNP不包括本国居民在本国范围内生产的最终产品和劳务总量C. GNP不包括本国居民在国外生产的最终产品和劳务总量D. GDP不包括本国居民在国外生产的最终产品和劳务总量答案：D14.(2004上海，17) 2003年，我国财政收入保持良好增长趋势，首次突破2万亿元。与此同时，国家用于经济建设等各项事业的支出也同步增长。这说明A.财政应保持大量节余B.财政收入是财政支出的目的C.合理的财政支出能够增加财政收入D.财政是国家实现其职能的物质保证答案：D15.(2003上海，26，不定项) 我国政府将启动优化税收结构的改革，统一内、外资企业所得税，实现税收法规的统一化、透
8、明化。这说明A.税收可以由税务机关随意加以调整B.税制改革符合WTO规则的要求C.经济手段是国家进行宏观调控的有力手段D.我国政府鼓励各种所有制经济平等参与市场竞争答案：BCD16.(2003辽宁、河南，15)在我国，税收的作用主要表现为组织财政收入的基本形式 调节经济的重要杠杆 稳定货币的主要途径 国家实现经济监督的重要手段A.B.C.D.17.(2003辽宁、河南，16)据报道，2002年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。这一事实说明，税收具有强制性 无偿性 固定性 指令性A.B.C.D.答案：16.D 17.A18.(2002全国
9、文综，28) 国家财政收入和支出是推动我国国民经济持续、快速、健康发展的重要力量。我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括A.税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入B.税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入C.债务收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入D.税收收入、外汇收入、债务收入答案：A19.(2002上海，15) 近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。下面关于财政赤字的正确认识是A.任何时候都不应出现财政赤字B.不需要对财政赤字加以控制 C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法D.必须向中央银
10、行透支来弥补财政赤字答案：C20.(2002广东、河南、广西，33，不定项)调查显示，我国每年因假冒伪劣商品造成国家税收流失高达百亿元。打击假冒伪劣商品，政府应该A.整顿经济秩序B.加大执法力度C.消除地方保护D.提高消费档次答案：ABC21.(2002广东、河南、广西文综，18)从1998年开始，我国连续四年实施积极的财政政策，国债发行总规模达到5100亿元人民币。我国实施积极的财政政策的目的在于A.扩大内需，刺激经济增长B.扩大商品进口的数量与规模C.扩大商品出口的数量与规模D.提高居民的消费水平答案：A22.(2002广东、河南、广西文综，19)国家的收入和支出就是财政，国家调节财政收支
11、所凭借的权力是A.经济权力B.社会权力C.政治权力D.法律权力答案：C23.(2001京皖蒙春季，11)我国国民收入的价值表现形式是A.当年在生产过程中被消耗并转移到新产品中去的生产资料的价值B.当年社会总产品的价值减去同期所消耗掉的生产资料的价值C.当年物质生产部门所生产出来的物质资料价值的总和D.一年内物质生产部门和非物质生产部门所生产的全部产品的货币表现答案：B24.(2000全国，5)九届全国人大常委会第11次会议通过关于修改个人所得税法的决定，从1999年11月1日起恢复对居民储蓄存款利息征税。这将有利于增加国民收入 增加财政收入 启动消费，拉动内需 调节个人收入A.B.C.D.答案
12、：B25.(2000全国，21)通过对若干国家经济史的统计分析发现，随着人均收入水平的提高，收入分配呈现平均化的趋势。这说明A.经济增长会自动导致收入分配的改善B.经济增长会自发实现公平与效率的结合C.市场经济使收入分配日益平均化D.经济发展是改善收入分配的基本途径答案：D26.(2000上海，16) 1999年，我国国民经济发展继续保持良好态势，GDP比上年增长7.1。GDP是指A.工农业总产值B.社会总产值C.国民生产总值D.国内生产总值答案：D27.(2000上海，17，不定项)财政是国家对一部分社会产品所进行的分配与再分配。财政收入只能源自于A.社会总产品中的补偿基金部分B.社会总产品
13、中的国民收入部分C.社会总产品中的个人消费基金部分D.社会总产品中的扩大生产基金部分答案：B28.(2000安徽春季，32，不定项)国民收入是衡量一国经济发展的重要指标，它是指一定时期内A.物质生产部门所生产的物质资料的总和B.物质生产部门和非物质生产部门的全部产品C.社会总产品扣除同期消耗的生产资料后剩余的部分D.社会总产值减去同期所消耗的生产资料的价值答案：CD29.(1999广东，8)社会主义国家的国民收入经过初次分配和再分配，最终形成A.扩大再生产基金和生活消费基金B.物质生产部门基金和非物质生产部门基金C.国家纯收入、企业基金、劳动者个人收入D.积累基金和消费基金答案：D30.(19
14、98上海，21) 在社会总产品中，国家用于救助贫困的那部分属于A.补偿基金B.社会消费基金C.社会保障基金D.个人消费基金答案：C二、非选择题31.(2006上海，37) 材料一：十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。我国自2006年 1月1日起，将个人所得税的费用减除额(俗称“起征点”)由原来的800元提高到1 600元。据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。材料二：起征点提高前后纳税情况对比表 纳税额变化月工资(元)原纳税额(元)现纳税额(元)1 0001002 000953 0002051158 0001 065905图 纳税额下降率(1)税法
15、规定，我国个人所得税实行超额累进税率。调整个人所得税起征点后，对月工资收入2 000元的纳税义务人适用5税率，其纳税额(月工资起征点)5。请计算出现纳税额。(2)材料二的表和图分别反映了什么经济现象?(3)请运用宏观调控知识对上述材料加以分析说明。答案：(1)20元。(2)表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。图反映收入水平越高，纳税额下降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。(3)国家提高个人所得税起征点属于宏观调控的财政政策手段。调整个人所得税起征点后，国家财政大约要减收280亿元个人所得税款，表明此次宏观调控属于扩张性财政政策，目的是增加个人收入，增加消费需求。此次个
16、人所得税起征点的调整，使收入水平较高的人，从中获益相对较小；收入水平较低的人，从中获益相对较大。这表明宏观调控有助于调节收入差距，实现社会收入分配的相对公平，构建社会主义和谐社会。32.(2005上海，33) 读图并用有关经济常识回答。材料一：注：R&D经费指用于科学技术的研发费用。材料二：上海市相继出台了上海实施科教兴市战略行动纲要和上海实施人才强市战略行动纲要。在今年召开的国家科学技术奖励大会上，上海共有42项成果获奖，占全国获奖总数的13.95%。2004年科技进步对上海经济增长的贡献率首次突破50%。(1)材料一反映了哪些经济现象？(2)综合材料一和材料二，分析说明决定上海经济增长的主
17、要因素。(3)请你为上海落实“科教兴市”或“人才强市”战略出一个金点子。答案：(1)材料一显示：近几年，上海市GDP年增长率均超过10%，研发经费增长较快，研发经费投入的年增长幅度大于GDP的增长幅度。(2)决定经济增长的主要因素是资源、技术和制度。上海近年来注重研发经费的投入、制定人才强市战略，说明上海市重视财政对科技研发的投入和发挥资本资源、劳动资源在经济增长中的重要作用，体现了资源是上海经济增长的重要源泉。上海科研成果获奖、科技进步对经济增长贡献率的突破、科教兴市战略的提出，说明科学技术在当今已经成为先进生产力的集中体现和主要标志，体现了技术进步是上海经济增长的关键因素。两个纲要的出台，
18、为上海经济发展提供了制度保证。制度制定得科学、合理，能激发各种生产要素的活力，促进经济的增长。(3)提出的点子只要有益于落实“科教兴市”“人才强市”的均可。若答题超出一项，取第一项即可。33.(2004北京高考文综，41(5) “民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的政府工作报告提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税。随后，北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8 000 万元。同时投入15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。结合上述材
19、料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。答案：(1)降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济，促进生产的发展。(2)财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进农业经济发展；可以提高农民生活水平；可以促进农村科技、教育等事业的发展；有利于农村稳定。34.(2000上海)我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”请简述我国公民依法纳税的必要性。答案：(1)税收是国家组织财政收入的重要途径，为实现国家职能提供了财力上的保证。(2)我国税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益。(3)我国公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，也是对国家、对社会的一种贡献。