1、专题三 收入与分配【主题要素】1.基本概念:按劳分配;收入分配的公平;财政政策;纳税人。2.基本原理:多种分配方式之间的关系;效率与公平的关系;财政收支关系;税收与经济发展。3.基本观点:树立正确的公平观;合理安排国家、企业和居民之间的分配关系;依法诚信自觉纳税。4.热点素材:事业单位工资制度;营改增改革。考点一 个人收入的分配【考题回顾】考向一 分配制度 1.(2015江苏单科T6)据统计,2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产,17%来自银行理财,16%来自存款,12%来自股票,其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是()体现按生产要素分配 居民投资风险不断降低 再分
2、配更加注重公平 居民财产配置趋向多元 A.B.C.D.【解析】选B。材料中提到的全国居民新增财产性收入的来源主要是土地、资本等生产要素参与的分配,同时也体现了居民投资理财的多元化,正确,故选B;材料中居民投资的房地产、基金、股票等都是高风险领域,故说法错误;材料中没有体现再分配对公平的调整,故说法与题意无关。所以,A、C、D三项错误。【加固训练】(2014海南单科T1)党的十八届三中全会通过的中 共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定提出赋予农民更多的 财产权利。下列举措中能够通过扩大财产权利而使农民增收的是 ()A.推进农民住房财产权的抵押、担保和转让 B.稳定农村土地承包关系,发展多种形
3、式规模经营 C.改革农业补贴制度,完善粮食生产区的利益补偿机制 D.对农村集体土地所有权进行确权登记【解析】选A。推进农民住房财产权抵押、担保和转让,既扩大了农民的财产权,又能够增加收入,A符合题意。稳定农村土地承包关系,土地仍然归集体所有,并没有扩大财产权,B不符合题意。改革农业补贴制度,完善粮食生产区的利益补偿机制,能够增加农民收入,但没有扩大财产权,C不符合题意。对农村集体土地所有权进行确权登记,不会改变土地所有权,更不会增加农民收入,D不符合题意。考向二 效率与公平 2.(2015广东文综T25)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标,该系数介于01之间,值越小,表明收入分配越平
4、均;反之,表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。20102014年,中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图,不考虑各国发展阶段和发展水平的差异,可以推断出()近年来,中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家 法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显 中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能 发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平 A.B.C.D.【解析】选B。通过图示对比可知,法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显,正确;中国收入再分配后的基尼系数较大,所以,中国
5、应继续加大税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能,正确;说法错误;说法错误,发达国家也是依赖以政府为主导的收入分配机制实现社会公平。3.(2013重庆文综T13)党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。阅读材料,回答问题。(14分)注:1.根据历年中国统计年鉴数据绘制;2.居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。(1)国民收入分配格局,体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。根据上图,概括19962010年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。(4分)(2)从2010年到2020年,若在国民总收入实现倍增的同时,居民收入所占份额从45%逐步增加到
6、65%,居民收入年均增长率应 (小于、等于或大于)国民总收入年均增长率。(4分)(3)如何通过国民收入的初次分配促进社会公平?(6分)【解题指南】第(1)问,需要把握好所限定的材料范围(图表)和切入角度(我国居民收入分配份额的整体变动趋势),据此可以判断出19962007年居民收入分配份额逐年下降,2007年后有所上升但低于以前的水平;第(2)问,只有当居民收入年均增长率大于国民总收入年均增长率时,才能实现居民收入所占份额从45%增加到65%的目标;第(3)问,注意设问关于国民收入的初次分配的限定条件和促进社会公平的问题指向。【现场答案】【你来阅卷】你来评分,本答案可得 12 分;评分理由:限
7、定条件把握不是特别准确;个别概念表述混乱。【规范解答】(1)答案示例一 整体来看,居民收入分配份额呈下降趋势。(4分)答案示例二 19962007年,居民收入分配份额呈下降趋势;2007年后,居民收入分配份额有所增长和波动,但仍低于20世纪90年代中后期水平。(4分)(2)大于(4分)(3)答案示例 提高劳动报酬在初次分配中的比重。(3分)着力提高低收入者的收入,逐步提高最低工资标准,建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。(3分)【考点归纳】1.生产决定分配(1)生产资料所有制决定分配方式,基本经济制度决定分配制度。(2)公有制为主体决定按劳分配为主体;社会主义公有制条件下生产力的发展水
8、平,是实行按劳分配的物质基础。(3)生产资料公有制是实行按劳分配的前提。(4)社会公平的逐步实现只有在大力发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。(5)经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家的收入、个人的收入持续增长。2.分配制度(1)按劳分配的内容及其作用、地位 内容:以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品。作用 提高 效率劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起,有利于充分调动劳动者的积极性和创造性,促进社会生产的发展反对平 均主义维护 公平为社会主义性质的分配制度,体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位否定剥 削
9、制度地位:在我国所有分配方式中占主体地位。(2)多种分配方式并存 发展社会主义市场经济,要求劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配。生产要素按贡献参与分配,体现了国家对公民权利的尊重,对劳动、知识、人才、创造的尊重,有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流,有利于增加居民收入、推动经济发展。【易错提醒】(1)注意按劳分配与按劳动要素分配、按个体劳动者的劳动成果分配在适用范围的区别;(2)注意按劳分配的范围是公有制经济,即集体经济也要实行按劳分配。3.效率与公平(1)效率与公平的关系 在社会主义市场经济条件下,效率与公平具有一致性。效率是公平的物质前提。公平是提高经济效率的保证。效率与公平
10、分别强调不同的方面,二者又存在矛盾。(2)维护社会公平的具体措施 一个制 度保证坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局两个合 理比重保证居民收入在国民收入分配中占合理比重,劳动报酬在初次分配中占合理比重多项收 入政策再分配更加注重公平,健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制,着力解决收入分配差距较大的问题;要规范收入分配秩序,保护合法收入,增加低收入者收入,扩大中等收入者比重,调节过高收入,清理规范隐性收入,取缔非法收入,努力缩小城乡、区域、行业分配差距【方法技巧】效率与公平、权利与义务等相关概念关系的把握思路(1)注意
11、它们之间的区别;(2)阐释它们之间的相互影响、相互促进的关系;(3)分析它们之间相互促进的条件。【命题预测】1.目前我国许多地方在农村土地流转过程中实行“土地换股权”模式,在农村土地流转和村办企业建设的过程中,农民可以将土地承包权作为资产入股,并享受分红。对此模式认识正确的是()农民获得的收入属于按劳分配收入 有利于促进多种所有制经济的发展 农民所获收入属于非农业劳动收入 保障农民权益、反哺集体经济发展 A.B.C.D.【解析】选D。农民将土地承包权作为资产入股享受分红,这是按土地要素进行的分配,不是农民自己耕种土地获得收入,故不是按劳分配,说法错误;土地流转并未改变土地性质,仍然是搞活集体经
12、济,与多种所有制经济的发展无关,说法错误;入股分红属于非农业劳动收入,说法正确;土地流转充分利用土地资源,增加农民收益,有利于保障农民权益,反哺集体经济发展,说法正确。【生活聚集】“土地换股权”模式的意义 在农村土地流转和村办企业建设的过程中,农民可以将土地承包权作为资产入股,并享受分红。该模式有助于农村集体土地流转效率提高,并在土地流转过程中有效维护农民权益。2.2015年1月14日,国务院发布机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定,改革机关事业单位工作人员养老保险制度,破除养老保险“双轨制”,逐步建立资金来源多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系。这一决定体现了()劳动报
13、酬比重的不断提高 初次分配能提高效率 社会保障制度的日趋完善 再分配更加注重公平 A.B.C.D.【解析】选B。养老保险制度涉及的资金等不是劳动报酬,错误;养老保险制度作为社会保障制度的重要内容,指向的是再分配,而不是初次分配,错误、正确。【加固训练】(2015杭州一模)中央扶贫开发工作会议决定增加扶贫的财政扶持力度,将农民人均纯收入新的国家扶贫标准提高92%,并把更多低收入人口纳入扶贫范围。国家提高扶贫标准表明()A.促进社会公平是政府宏观调控的首要目标 B.我国有更多的居民陷入了收入贫困 C.通过调整财政支出结构促进社会公平 D.初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系【解析】选C。促进
14、经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡,是宏观调控的目标,A说法错误;B与我国实际不符,明显错误;国家提高扶贫标准,增加扶贫财政支持力度,是通过调整财政支出结构促进社会公平,C说法正确;提高扶贫标准是再分配注重公平的措施,D说法错误。3.阅读材料,回答问题。材料一 20102014年我国财政收入、城镇居民人均可支配收入、农村居民人均纯收入情况 指标2010年2011年2012年2013年2014年财政收入/万亿8.3110.3711.7212.914.035城镇居民人均可支配收入/元19 10921 81024 56526 95528 844农村居民人均纯收入/元5 9196 9777
15、 9178 8969 892材料二 收入分配制度是社会主义市场经济体制的重要基石,共同富裕是社会主义的本质要求。改革开放以来,收入最高的10%和收入最低的10%全体的收入群体从1988年的7.3倍上升到目前的23倍,部分群众生活比较困难,社会矛盾增多,不利于我国经济社会可持续发展。(1)指出材料一中表格反映的经济信息。审 设 问知识角度经济生活的知识设问方式经济信息类行为主体城镇居民与农村居民其他限定材料一审 材 料关键词句财政收入与居民收入,城镇居民与农村居民所学知识分配政策的影响,贯彻科学发展观、统筹兼顾梳 理 作 答表格反映了20102014年我国经济有了巨大发展,财政收入和城乡居民收入
16、都有所增长;城镇居民、农村居民收入增幅都低于财政收入增幅;城乡居民收入差距较大;我国应该提高居民收入的比重,注重统筹城乡发展。(2)结合材料二,运用“个人收入的分配”“发展社会主义市场经济”等知识,说明深化收入分配制度改革的经济意义。审 设 问 知识角度“个人收入的分配”“发展社会主义市场经济”设问方式 经济意义类 行为主体 国家与劳动者 其他限定 结合材料二 审 材 料 关键词句 收入分配制度与市场经济,收入差距的表现与其他问题 所学知识 分配对生产的反作用,全面建成小康社会的新要求,维护公平的措施 梳 理 作 答 实现收入分配公平,能激发劳动者提高生产效率的积极性,促进生产力的发展。缩小收
17、入差距,有利于缓解社会矛盾,维护社会公平正义与和谐稳定,逐渐实现共同富裕。注重收入分配公平,缩小城乡收入差距,为全面建成小康社会奠定扎实的基础。提高居民收入,缩小收入差距,有利于扩大内需,加快转变经济发展方式,促进中国经济社会可持续发展。考点二 国家收入的分配【考题回顾】考向一 财政收入与支出 1.(2015天津文综T5)根据经济生活知识,结合下图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础【解析】选D。从图中可以看出,财政收入总是随着GDP的提高而增加,说明经济总量的
18、提高是财政收入增加的基础,故D符合题意,入选。财政收支不一定与经济总量正相关,故A错误,排除。财政赤字也不是经济发展中的必然现象,故B说法错误,排除。C不符合题意。考向二 财政的作用 2.(2015浙江文综T26)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明()A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平衡运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段【解析】选B。我国采取财政贴息等措施,推动传统产业技术改造和升级,体现了
19、财政政策可以促进资源的优化配置,B符合题意,C不符合题意;A说法错误,推动经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向;材料涉及的是财政政策,不是货币政策,D不符合题意。【加固训练】(2014重庆文综T2)结合下图,下列说法正确的 是()A.目标价格制度违背了市场供求规律 B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动【解析】选C。选项 具体分析 结论 A 目标价格制度是对价值规律的运用,而不是违背,该观点错误 排除 B 补贴生产者是在价格下跌之后进行的,并没有避免农产品价格的下跌,该观点错误 排除 C 价
20、格高于目标价格后补贴低收入消费者,有利于改善低收入消费者的生活水平,该项符合题意 入选 D 目标价格补贴制度是在目标区间外实行的,没有使农产品价格在目标区间内波动,该观点错误 排除 3.(2014安徽文综T38(3)材料三 财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。结合材料三,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。(8分)【解题指南】通过实施文化消费补贴制度,加大人才培养,保障了人们基本文化权益,改善了人们文化生活水平
21、,这是财政促进社会公平的作用;政府采购,这是政府向文化事业倾斜,是财政促进资源合理配置的作用;用财政调节经济,是财政促进国民经济平稳运行的作用。【现场答案】【你来阅卷】你来评分,本答案可得 7 分;评分理由:材料体现财政促进国民经济平稳运行的作用不直接,对应材料困难,造成局部失分。【规范解答】(1)财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障。国家实施文化消费补贴制度,扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度,保障人们的基本文化权益。(3分)(2)财政具有促进资源合理配置的作用。国家加大对公共文化基础设施的投入,扩大各类文化产品和服务的政府采购,促进资金向文化事业倾斜,发展
22、公共文化事业。(3分)(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施文化消费补贴制度,通过财政政策调节经济活动,促进文化产业和文化事业的发展。(2分)【命题意图】(1)准确调动所学知识,结合材料增进理解;(2)从材料信息中提炼得分点;(3)领会国家大政方针。【考点归纳】1.财政收入与支出(1)内容(2)必须正确把握的两个分配问题 科学确定财政收入占GDP的比重 国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。恰当处理财政收支关系 国家应当根据经济形势,合理确定财政收支关系,采用扩张性或紧缩性财政政策,促进社会总供求平衡。(3)财政政策VS货
23、币政策 比较 财政政策货币政策制定财政部(国务院)中国人民银行(国务院)手段 财政预算(国债、税收等)存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应通过存贷款基准利率、存款准备金率来调节货币供应量,使之与流通中实际需要的货币量相符联系a.都是经济政策,都是宏观调控的经济手段,二者相互配合,共同为实现促进经济增长,增加就业,稳定物价,保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用 b.都有扩张性和紧缩性之分,我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)实施【知识拓展】财政政策的两种取向 经济增长过热时,采取紧缩性财政政策,常被称
24、为稳健的财政政策,需要减少财政支出,增加税收;经济增长滞缓时,采取扩张性财政政策,常被称为积极的财政政策,多是加大财政支出,减少税收。2.财政的作用 表现依据对生 活促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平对 生 产促进资源合理配置的作用某些行业如基础设施需要大量的资金投入、建设周期长、投资风险大,离不开国家财政的大力支持促进国民经济平稳运行的作用政府可以分别采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策,解决经济波动过大问题【方法技巧】财政政策作用的审视角度 财政作用的三个角度,第一个角度,促进社会公平、改善人民生活
25、,涉及人民生活的质量与水平,后两个角度都涉及经济发展的状况;资源合理配置,是与市场机制共同实现的,国民经济的平稳运行是通过财政的不平衡、实现社会总供给与社会总需求的平衡,从而削平经济的峰谷、防止大起大落。【命题预测】1.2015年3月5日,国务院总理李克强在政府工作报告中提出,2015年拟安排财政赤字1.62万亿元。财政部已决定2015年3月发行凭证式(一期)国债300亿元,扩大国债发行规模属于积极财政政策的主要举措。该政策对经济影响的传导顺序是()增加财政收入 增加国内需求 扩大政府投资 刺激经济发展 A.-B.-C.-D.-【解析】选B。国债是财政收入的重要来源,扩大国债发行,就会增加财政
26、收入,为政府扩大投资提供物质条件;政府投资是国内需求的组成部分,国内需求的扩大,会拉动经济增长,只有B符合题意。2.下表是某市2014年下半年部分财政预算支出执行情况(单位:亿元)地方公共财政预算支出创新 发展破解“城市病”民生 服务精细化 管理2 06134.851823.5207.81 117.1根据表中数据可以推出()财政促进社会资源合理配置 财政促进公平改善生活环境 收支结构合理推动经济发展 扩张性财税政策刺激总需求 A.B.C.D.【解析】选A。本题通过表格的形式考查财政的作用。表格中财政在民生服务中支出823.5亿元,体现了财政具有促进公平改善生活环境的作用,符合题意;财政在破解“
27、城市病”等方面的支出体现了财政促进社会资源合理配置的作用,符合题意。与题意不符,不选。【加固训练】雾霾常见于城市,给人们生活带来严重危害,现在我们将雾和霾一起作为灾害性天气现象进行预警预报。近几年国家不断加大财政支持力度以治理雾霾,保障广大人民身心健康。材料说明()财政具有促进国民经济平稳运行的作用 财政支持力度的大小是能否解决雾霾问题的关键 我国财政支出越来越多地关注民生问题 财政投入为改善环境提供重要的物质保障 A.B.C.D.【解析】选D。国家加大财政支持力度以治理雾霾是财政对资源合理配置的表现,不选;财政支持只是物质条件和国家的举措,解决雾霾问题还需要企业行动和消费者的支持,不选。正确
28、且符合题意,入选。考点三 征税与纳税【考题回顾】考向一 税收及其种类 1.(2014全国T13)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能()改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距 A.B.C.D.【解析】选A。降低进口关税,会导致进口商品价格下降,这有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,正确;进口增加,在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,正确;降低进口关税,有利于商品进口和外国企业对华投资,有利
29、于“引进来”,鼓励企业海外投资属于“走出去”,说法不符合题意;降低进口关税与缩小收入差距无关,与题目无关。【知识拓展】汇率政策和关税政策搭配使用对我国进出口贸易的影响(1)关税政策作为我国重要的经济政策,在一定程度上反映了一国的有效保护率和贸易自由化水平,对一国经济起着重要的调控作用;而汇率作为国内外货币资产的相对价格,担负着沟通国内外经济,调节内外均衡的重要任务。(2)将汇率政策和关税政策配合使用,从源头上控制目前我国贸易顺差,调整我国贸易结构,实现我国进出口贸易的健康快速发展。在保持汇率缓慢上升的同时逐步提高出口关税,这将有效消除过高贸易顺差和升值预期,有效减少基础货币投放,遏制经济转向过
30、热及通胀的压力。2.(2015江苏单科T8)2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税 税率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于 ()规范市场秩序,提高经济效率 调节个人收入,实现社会公平 减少香烟销售,倡导绿色消费 增加财政收入,优化资源配置 A.B.C.D.【解析】选D。税收是财政收入的主要来源,提高烟草的税率,使得财政收入增加,从而更好地发挥财政优化资源配置的作用。故选;税收的增加,会导致烟草行业的成本增加,从而提高香烟的价格,因此会影响人们对其需求的减少,故选;材料与规范市场秩序,提高经济效率,调节个人收入,实现社会公平无关,故排除。【加固训练】(2014北
31、京文综T34)“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能:在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负 B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级 C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展 D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率【解析】选B。A、C、D都是促进经济增长的措施,不符合“在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长”的要求;个人所得税在不同收入状况下税率不同,在经济衰退时人们收入减少,个
32、人所得税征收额同时减少,从而增加居民消费,拉动经济发展,在经济繁荣时则反之,B符合题意。考向二 依法纳税 3.(2014四川文综T4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人 A.B.C.D.【解析】选B。题肢 具体分析 结论 李先生交纳个人所得税,既直接缴纳税款,又实际负担
33、税款,正确 入选 某连锁商店交纳营业税,该商店是纳税人,但不是负税人,错误 排除 张女士购买(含消费税)的化妆品,张女士实际负担税款,但没有直接缴纳税款,正确 入选 某公司购买(含增值税)的机床,该公司是负税人,但不是纳税人,错误 排除【考点归纳】1.税收及其种类【知识拓展】税收调节经济社会发展的表现(1)调节经济:如果经济发展过热,可以通过增加税收,抑制社会总需求;如果经济发展滞缓,可以减少税收,刺激社会总需求,以实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)引导消费:通过调节税收,如:对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等,可以引导人们的消费观念和消费行为,进行科学、合理的消费。(3)维护社会公平:
34、通过调整个人所得税起征点,调节社会收入分配,维护社会公平。(4)引导转变方式:通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率,可以引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。2.依法纳税(1)依据 三个基本特征:强制性、无偿性和固定性。一个主要目的:依据税法组织财政收入。社会主义税收性质:取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)要求 必须承担义务,自觉诚信纳税。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。自觉诚信纳税是公民责任感的表现。增强监督意识,维护国家利益。公民要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使
35、用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。(3)违反税法行为 表现:偷税、欠税、骗税、抗税等。原因:市场经济自发性;市场规则不完善、市场监管不到位、征管制度不合理等。危害:破坏市场经济秩序,造成国家财政收入流失,妨害公平竞争,损害消费者利益。对策:从个人角度,需要增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用;从国家角度,需要完善税收和财政制度,严惩违反税法的行为,加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税。【方法技巧】“关键词法”巧分违反税法的行为 偷税:偷着不(少)缴;欠税:欠着不缴;骗税:骗取税收优惠;抗税:以暴力抵抗缴税。【
36、命题预测】1.2014年12月22日审议的立法法修正案草案对全国人大及其常委会的专属立法权事项作进一步细化,根据税收法定原则,将税收一项单列出来,明确税种、纳税人、征税对象、计税依据、税率和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定。这主要是基于税收的()A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.法制性【解析】选C。作答时抓住材料中的关键信息“只能由法律规定”,这体现了税收的固定性特征,C正确;A、B不符合题意;法制性不是税收的基本特征,因此D不符合题意。2.某批发公司于2015年4月份购进彩电1 000台,购入价200万元,彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元,支付各项费
37、用4万元。本材料涉及应纳税的税种有()消费税 增值税 个人所得税 行为税 A.B.C.D.【解析】选B。本题考查税收的种类。从该公司的经营状况看,7月份公司增值210万-200万=10万元,应纳增值税。员工平均工资:8万/20=4 000元,我国个税起征点为3 500元,应纳个人所得税,选B。【加固训练】以下是个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应缴纳所得税额税率(%)1不超过1 500元32超过1 500元至4 500元103超过4 500元至9 000元204超过9 000元至35 000元25按照新的个人所得税(起征点3 500元)征收标准,王先生每月扣除保险费后收入为15 0
38、00元,应缴个人税款为()A.1 870元 B.1 680元 C.1 305元 D.1 625元【解析】选A。本题主要考查个人所得税的计算。解答时要按照累进税率进行计算。从材料中可知,王先生的应缴税额为15 000-3 500=11 500(元),然后根据个人所得税的计算方法,可列出下列公式:1 5003%+3 00010%+4 50020%+2 50025%=1 870(元)。3.建设生态文明,必须建立系统完整的生态文明制度体系,实行最严格的源头保护制度、损害赔偿制度、责任追究制度,完善环境治理和生态修复制度,用制度保护生态环境。根据材料,回答问题。材料一 环境库兹涅茨曲线 材料二 2014
39、年7月9日国务院召开常务会议,会议决定大力发展新能源汽车,实现中国交通能源战略转型。自2014年9月1日至2017年底,对获得许可在中国境内销售(包括进口)的纯电动以及符合条件的插电式(含增程式)混合动力、燃料电池三类新能源汽车,免征车辆购置税。支持新能源汽车这一战略性新兴产业发展,对于实施创新驱动,促进节能减排和污染防治,拉动国内市场需求、培育新的增长点,实现产业发展和环境保护“双赢”,具有重要价值。(1)概括材料一所反映的经济信息。审设 问知识角度经济生活设问方式经济信息类行为主体国家其他限定材料一,默认包括材料一前的文字背景审材 料关键词句拐点;GDP趋势;环境污染程度所学知识经济发展水
40、平对环境污染问题的双重影响梳理 作答当一个国家经济发展水平较低的时候,环境污染的程度较轻;随着经济的发展,环境污染由低趋高,环境恶化程度随经济的增长而加剧;当经济发展达到一定水平后或达到“拐点”以后,环境污染的程度逐渐减轻,环境质量逐渐得到改善。(2)根据材料二,运用经济生活相关知识,分析免征新能源车辆购置税的经济意义。审 设 问知识角度经济生活设问方式经济意义类行为主体消费者;生产者;国家其他限定材料二审 材 料关键词句新能源汽车;战略转型;免征车辆购置税;战略性新兴产业;产业发展和环境保护“双赢”所学知识价格对消费、对生产经营的影响;生产与消费的关系;财政税收的作用;市场经济与宏观调控;科
41、学发展观及其意义梳 理 作 答价格影响需求。免征车辆购置税,有利于降低购车成本,扩大新能源汽车的消费需求,提高人们的消费水平。消费对生产具有反作用。免征车辆购置税,有利于通过扩大新能源汽车的消费需求,带动相关产业的发展。财政具有促进资源合理配置的作用。免征车辆购置税,有利于优化汽车的动力资源配置,促进资源的节约和有效利用。国家对社会主义市场经济进行科学的宏观调控,经济手段是国家宏观调控的主要手段之一。免征车辆购置税,是国家运用经济手段进行宏观调控的重要举措,有利于促进国民经济的持续健康发展。以科学发展观为主题,以加快转变经济发展方式为主线,是关系我国发展全局的战略抉择。免征车辆购置税,有利于贯
42、彻落实科学发展观,有利于实施创新驱动发展战略,推进经济结构战略性调整,全面促进资源节约和环境保护,增强可持续发展能力。【生活聚焦】对新能源汽车的政策倾斜(1)新能源汽车契合环保、低碳、经济、实惠的发展趋势,是未来必然选择的方向,从某种意义讲,新能源汽车的研发、生产和使用,已成为一个国家现代化的标志。(2)美国、日本等发达国家将其提升到国家战略的高度,出台了一系列的优惠政策。相比较而言,国内在这方面还存在很大的差距,除了享受国家和地方财政补贴、免购置税、车船税等一系列“明补”政策优惠之外,在其他隐性优势上却并不明显。如果新能源汽车除了购置经济一点,没有实用性,那么就很难获得消费者的认可。因为汽车
43、除了购置,更大的体现在于使用环节,如能源耗费的价格,使用的方便程度等。(3)新能源汽车的发展过程,其实就是其比较优势的培育过程,虽然在政策配套和举措辅助上,不可能一蹴而就,但做到厚积薄发,并且从一开始就“高位建仓”,把基础打牢筑实已成当务之急。提高效率 促进公平【背景材料】材料一 2015年1月22日发布的广东省人 民政府关于深化收入分配制度改革的实施意见 指出,着重保护劳动所得,建立反映劳动力市场供 求关系和企业经济效益的工资决定及正常增长机 制。完善全省统一的企业薪酬调查和信息发布制度,每年发布企业 工资指导线,引导企业在内部工资分配中向技术、生产一线等岗位的职工倾斜。建立与经济发展相适应
44、的最低工资标准调整机制,2015年,全省各类地区最低工资标准达到当地城镇从业人员平均工资水平的40%以上。材料二 根据2014年深化财税体制改革总体方案,除专门的税收法律、法规外,起草其他法律、法规、发展规划和区域政策都不得突破国家统一财税制度、规定税收优惠政策;未经国务院批准,不能对企业规定财政优惠政策。清理规范各类税收优惠政策,违反法律法规的一律停止执行;没有法律法规障碍且具有推广价值的,尽快在全国范围内实施;有明确时限的到期停止执行,未明确时限的设定政策终结时间点。【对点命题】经济角度:根据所学经济知识,分析材料一和材料二是怎样体现效率与公平相统一的。命题分析:本题主要考查学生获取和解读
45、信息的能力。广东省人民政府关于深化收入分配制度改革的实施意见的一个重要指导思想就是贯彻公平与效率的有机结合。两组材料,材料一对应的是初次分配,材料二对应的是再分配,两者均有效率的体现和公平的要求,须注意观点与材料的对应。你来试答:(1)在社会主义市场经济条件下,效率与公平具有一致性。一方面,效率是公平的物质前提;另一方面,公平是提高经济效率的保证。发展社会主义市场经济,初次分配和再分配都要兼顾效率与公平,既要提高效率,又要促进公平。(2)材料一主要体现了在初次分配领域里要正确处理效率与公平的关系。工资决定及正常增长机制要反映劳动力市场供求关系,反映企业经济效益,都注意了避免平均主义,提高效率的
46、要求;建立与经济发展相适应的最低工资标准调整机制,企业在内部工资分配中向技术、生产一线等岗位的职工倾斜,都是对劳动者利益的尊重,体现了公平原则。(3)材料二主要体现了在再分配领域对效率与公平关系的处理。税收区域优惠政策过多会造成地区差距过大,不利于实现社会公平,根据2014年深化财税体制改革总体方案的做法,既保持全国范围内的税收优惠政策以促进效率,又限制区域优惠政策以促进公平。【变式设问】结合材料二,运用分配的相关知识说明必须对过多的区域优惠政策进行清理整顿的必要性。你来试答:(1)分配反作用于生产,不合理的税收政策会阻碍经济发展;(2)必须合理确定国家、企业和劳动者的利益关系,财政收入减少,
47、会影响国家的宏观调控能力与经济的稳定,反之会损害企业的发展、居民的生活;(3)过多的区域优惠政策会导致地区经济差距过大,与科学发展观相悖。【拓展命题】1.政治角度:结合材料二分析清理整顿过多的税收区域优惠政策的政治意义。命题分析:本题设问直观,要抓住几个关键词。过多,就是不适当的优惠;清理整顿,体现了政府的职能;其影响涉及国家、社会多领域,还涉及国家机关之间的关系,需要逐一分析。你来试答:(1)清理整顿过多的区域优惠政策是政府正确行使职能,切实保护人民的根本利益的要求。(2)清理整顿过多的区域优惠政策是政府坚持民主集中制,正确处理中央与地方的关系,做到科学决策、民主决策、依法决策,遵循客观规律
48、办事的要求。(3)清理整顿过多的区域优惠政策有利于维护宪法和法律的权威,提高政府的依法行政观念。2.哲学角度:运用对立统一规律说明材料二中清理整顿过多的税收区域优惠政策做法的依据。命题分析:对立统一规律,涉及矛盾的普遍性、特殊性以及它们之间的关系,涉及两点论与重点论统一,应根据解题需要作出取舍。在这里主要涉及矛盾同一性、矛盾特殊性的知识。你来试答:(1)矛盾双方在一定条件下相互转化,区域优惠政策在一定条件下对经济发展起积极的推动作用,但如果滥用,就会损害国家利益、不利于经济发展,因而必须清理过多的区域优惠政策。(2)矛盾具有特殊性,这就要求对具体事物的矛盾进行具体分析,2014年深化财税体制改革总体方案的规定体现了这一原则。(3)坚持共性与个性的统一,2014年深化财税体制改革总体方案要求起草其他法律、法规、发展规划和区域政策都不得突破国家统一财税制度、规定税收优惠政策体现了这一点。【变式设问】从历史唯物主义角度分析清理整顿过多的税收区域优惠政策的做法。你来试答:(1)社会意识具有相对独立性,对社会存在具有反作用,税收区域优惠政策属于社会意识,需要具体分析其影响;(2)落后的上层建筑对经济基础有消极作用,税收区域优惠政策属于上层建筑,需要通过改革进行调整;(3)价值判断与价值选择要遵循社会发展规律,要站在人民群众根本利益立场上,税收区域优惠政策的调整,是价值判断和选择的结果。