1、专题三 收入分配与社会公平 考场传真 命题报告 主干概览 考点解析 核心突破 考向预测 热点链接 多维探究 栏目索引 1.(2015江苏高考)据统计，2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是()体现按生产要素分配 居民投资风险不断降低 再分配更加注重公平 居民财产配置趋向多元 A.B.C.D.考场传真 命题报告命题角度1 个人收入分配方式解析 此题考查分配方式。居民财产性收入属于按生产要素参与分配，故正确。通过财产性收入来源的多样化，可见财产配置多元化，故正确。材料体现了投资的多元
2、化，没有涉及风险降低，排除。财产收益来自初次分配，排除。答案 B2.(2015广东高考)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于01之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。20102014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出()命题角度2 实现社会公平 近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家 法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显 中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功
3、能 发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平 A.B.C.D.解析 我国基尼系数逐年降低，可见我国收入差距逐年在缩小，排除。法国再分配后的基尼系数是0.29，英国是0.39，可见法国对贫富差距的调整效果比英国明显，故正确。面对再分配收入差距较大的现状，可以通过财政和税收政策加以调节，故正确。以市场为主导会导致贫富差距越来越大，这是市场自身缺陷的体现，故排除。答案 B3.(2015天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础命
4、题角度3 影响财政收入的因素 解析 题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；A项中财政收支与经济总量不一定正相关，A项错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于财政收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。答案 D4.(2015浙江高考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资
5、源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段命题角度4 财政的作用 解析 加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是经济结构战略性调整，排除A。通过财政贴息促进科技进步，属于财政对资源合理配置的作用，故B正确。促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。答案 B5.(2015北京高考)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意
6、味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 命题角度5 财政收入与支出的关系 解析 本题是一道逆向选择题，要求选出不会导致财政赤字增加的政策。比较四个选项，只有D不会导致财政赤字增加。结构性减税，在经济总量不增加的情况下，减税有可能导致财政收入减少，有可能导致赤字增加，排除A；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变
7、情况下，会导致财政赤字，排除B；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字，排除C；故答案选D。答案 D6.(2015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少 T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA.B.C.D.命题角度6 税收的作用解析 征收烟草税对控烟效果的研究，甲地在T时点提高了烟草消费税，烟草销售量呈下降趋势，乙地没有进行提高
8、烟草税的试点，虽然烟草销售也下降，但与甲地相比，下降幅度小，说明提高烟草消费税对控烟具有一定效果。T时点，甲地提高了烟草税，可增加税收收入，错误；甲地提高了烟草税，烟草价格应上升，乙地未提高烟草税，价格应不会发生变化，据此可推断错误；T时点加税，人们得知此消息后，烟民们会在加税前突击增加购买烟草的数量，以降低消费成本，符合题意；提高消费税引起甲地香烟销售下降的量为甲乙两地烟草销售差X，符合题意；故答案选D。答案 D命题角度7 以主观题的形式考查财政的有关知识 7.(2015全国)阅读材料，完成下列要求。财政对社会经济发展具有巨大作用：财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料一 2014年重
9、新修订的中华人民共和国预算法规定，“经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。”为贯彻落实依法治国精神，按照新修订的预算法，国务院出台了关于深化预算管理制度改革的决定，财政部发布了关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知，地方各级政府为预算法的落实进行了积极探索。材料二 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2
10、 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)(1)结合材料一和所学政治知识，说明政府应该如何强化预算管理。解析 审设问可知，本题考查范围是政治知识，主体是政府应该如何强化预算管理，题型是措施类非选择题。提取材料中的“经人大批准”“未列入预算的不得支出”“深化预算管理制度改革”“加强财政支出预算执行管理”等关键信息。然后围绕上述信息，运用政府依法行政，政府和人大的关系，政府职能，政府权力的行使需要监督等知识组织答案。答案 严格执行人大审批通过的预算；完善预算管理制度体系；按照预算法的要求编制预算和执行预算；运用检查、
11、审计等行政手段强化预算监管；公开预算，增加财政收支的透明度，接受权力机关监督和社会监督。(2)结合材料二和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。解析 考查范围是经济学知识。第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”，考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角度作答。第二小问“应该如何用好财政赤字资金”，是措施类问题。即如何合理配置财政赤字资金，提高财政赤字资金利用效率，所以应该从财政赤字资金支出、管理、分配等角度整理答
12、案。答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。从命题内容上看，本专题考查的重点有：多种分配方式并存、效率与公平、财政收入与支出、财政的作用、税收的相关知识。从考查形式上看，以选择题为主，主观题也经常考查。在复习备考中要注意：(1)个人的收入分配方式，常以选择题的形式考查，要注意劳动收入、非劳动收入方面的计算题。(2)结合当前我国收入分配不公的现象，考查
13、实现社会公平。尤其命题感悟 要注意提高劳动报酬在收入分配中的比重。(3)财政的作用是高考选择题和主观题常考的内容。尤其是财政在关注“三农”、就业、居民消费、社会保障、教育、医疗等民生及节能减排、自主创新等方面的作用。(4)税收的基本特征、税收的作用及依法纳税，常以选择题形式考查。主干概览 考点解析 1.偶考点：按劳分配的必要性和意义 预算和决算 违反税法的行为 税收的种类 2.常考点：收入分配方式 促进收入分配的公平 影响财政收入的因素 财政的作用 税收的基本特征和作用1.分配制度核心突破 考向预测 核心考点一 个人收入的分配 分配方式 按劳分配：存在于公有制经济中按生产要素分配：存在于股份制
14、企业、私营企业、外资经济和个人投资活动中 劳动收入：按劳分配所得、按劳动要素分配所得非劳动收入：主要来自按生产要素分配所得(排除按劳动要素分配)实行原因 生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 注意 按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配同样属于按生产要素分配，福利是一种平均分配方式。2.分配原则(1)效率原则与公平原则二者关系 一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保
15、证对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾 正确处理 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富(2)实现收入分配公平含义 收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要 意义 公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现 措施(从分 配角 度)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证增加居民收
16、入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措 措施(从分 配角 度)再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距 1.提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准，是在健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系。()(20
17、15山东高考，25B)提示 城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高，这属于再分配注重公平的表现。误点诊断 2.解决贫富差距问题，要逐步实现城乡基本公共服务平均化。()(2014广东高考，26)提示 应该是逐步实现城乡基本公共服务均等化。3.解决贫富差距问题，要提高劳动报酬在再分配中的比重。()(2014广东高考，26)提示。应该是提高劳动报酬在初次分配中的比重。4.加大财政转移支付力度，可以提高劳动报酬在初次分配中的比重。()(2014大纲全国卷，26A)提示 财政转移支付属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。5.实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。()(2013天津高考，1)提示
18、 促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。收入分配公平是构建和谐社会所追寻的目标，本考点在高考中占有重要地位。2016年高考可能结合改革中的新措施、新生事物，考查收入分配方式、影响收入增长的因素、促进收入增长的措施；结合收入分配制度改革的具体举措，考查如何促进社会公平。以客观题为主，不排除主观题的可能性。命题猜想 1.(2015苏锡常镇四市调研)中央审议通过的有关农民股份合作改革试点方案中指出，要在坚持家庭承包责任制的基础上，探索赋予农民更多财产权利，明晰产权归属，探索建立有中国特色社会主义的农村集体产权制度。该改革试点()是在探索国有经济的有效实现形式 是通过再分配增加农民的财产性收入
19、 有利于农民按生产要素参与分配 体现了矛盾的普遍性和特殊性的联结A.B.C.D.命题点一 收入分配的方式 预测题型：选择题 解析 农村集体产权制度，是在探索集体经济的有效实现形式，是通过初次分配增加农民的财产性收入，错误。答案 D提分技巧 如何区分初次分配和再分配(1)初次分配含义：是国民收入在物质生产领域内的分配。表现：劳动报酬、企业收入、政府收入。(2)再分配含义：在初次分配的基础上，在全社会范围继续进行的分配。表现：税收、社会保障、转移支付为主要手段。2.2015年1月14日，关于机关事业单位养老保险制度改革的决定公布，标志着养老金“双轨制”正式终结，3 700万机关事业单位工作人员与企
20、业员工一样，将纳入统一的养老保险制度体系。养老保险制度改革()A.提高了劳动报酬在初次分配中的比重 B.是健全再分配调节机制的重要举措 C.促进了居民收入与经济发展同步增长 D.是对生产要素所有权合法性的确认命题点二 维护收入分配的公平 预测题型：选择题或主观题 解析 养老保险制度改革属于社会保障制度改革，是再分配领域的改革，A、C、D都属于初次分配，故排除。答案 B 3.深化国有企业负责人薪酬制度改革工作电视电话会议强调，要健全国有企业薪酬分配的激励和约束机制，形成企业负责人与职工之间的合理分配关系，调节行业间的薪酬差距，建立合理的工资收入分配关系，促进社会公平正义。专家解读提出，形成合理的
21、收入差距，要通过政策的、市场的手段来同步引导和调节，建立与企业经济发展水平相适应的薪酬分配新机制，促进企业可持续发展。(1)结合材料，从收入分配与社会公平的角度，说明国家深化国有企业负责人薪酬制度改革的必要性。答案 收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。公平是提高经济效率的保证。实现收入分配公平，有利于维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。深化国有企业负责人薪酬制度改革符合我国的收入分配政策，有助于使发展成果更公平惠及全体人民，
22、促进社会公平正义，实现经济社会和谐发展。(2)结合上述材料，请你就如何建立企业薪酬分配新机制提出政策建议。答案 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为解决不同行业间、企业内部和社会成员之间的分配不公提供制度保证。企业要在提高经济效益的前提下，保证劳动报酬在初次分配中的合理比重，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，使企业薪酬分配新机制与其经济发展水平相适应。国家要科学宏观调控，综合运用经济、法律和行政手段，调节和整顿收入分配秩序，特别是加快垄断性行业改革，缩小行业间、企业内部收入差距。答题模板5 答题要素：社会主义本质提高效率刺激消费共富目标科学发展发展方式 公平的收入分配，是中
23、国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。实现收入分配公平的原因与措施(1)原因 收入是消费的基础和前提。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕，实现全面小康社会的发展目标。科学发展观是经济社会发展的重要指导方针。维护社会公平，体现了“以人为本”的核心要求，能够推动投资、消费、出口的协调发展，从而促进经济发展方式的转变。经济发展方式：维护社会公平，有利于协
24、调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。答题要素：根本途径制度保障初次分配再分配财政作用科学发展 从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。(2)措施再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法
25、收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。1.财政及其作用核心考点二 国家财政财政收入 来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响因素：经济发展水平和分配政策 财政支出 包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出等 财政作用 财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与
26、民生问题)国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控)2.财政政策、货币政策与宏观调控(1)财政政策与货币政策的比较 财政政策 货币政策 制定者 财政部 中国人民银行 手段 财政预算(国债、税收等)存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等 目标 通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应 通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符 相同点 都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段 财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际
27、收支平衡的宏观调控目标起作用都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)(2)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。(3)财政政策、货币政策的实施1.增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。()(2014新课标全国，16A)提示 增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。2.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。()(2014浙江高考，26B)提示 国家对光伏产业实行补贴，是通过国家财政实现的，属于财政政策。误点诊断 3.适
28、度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()(2013新课标全国，12D)提示 适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。4.财政用于民生方面的支出增加，能够有效促进财政收支平衡。()(2015福建高考，32)提示 财政用于民生方面的支出增加，可能会出现财政赤字。5.财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。()(2015福建高考，32)提示 财政具有促进资源合理配置的作用，但不是基础性作用。2016年高考可能结合宏观调控的各种财政政策等，着重考查财政的作用和具体财政政策的运用，要求学生能够区分财政的作用，能够辨别财政政策和货币政策及其具体类型。命题猜想 4.杭州
29、车牌竞价所得收入本息全额缴入市本级财政专户，“专款专用”于大气污染治理，城市拥堵治理、公共交通事业3大方面。这一“专款专用”有利于()A.财政收支平衡B.经济平稳运行 C.促进社会公平D.资源合理配置解析 材料中的“专款专用”，有利于弥补单纯市场配置资源的局限性，实现资源的合理配置，故选D。命题点三 财政作用的区分 预测题型：选择题或主观题D 提分技巧 快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。5.2015年政
30、府工作报告指出，今年要保持宏观政策连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列选项中，属于积极的财政政策的是()央行下调一年期存贷款基准利率 财政赤字率提高至2.3%提高最低生活保障标准 提高燃油消费税 A.B.C.D.命题点四 财政政策的具体运用 预测题型：选择题解析 积极的财政政策是减少税收，增加财政支出，符合题意，是货币政策；不是积极财政政策的内容。答案 C提分技巧 辨别财政政策和货币政策及其类型(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防
31、范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。1.税收的种类与作用核心考点三 征税与纳税性质 取之于民，用之于民 特征 强制性、无偿性和固定性 种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 主要税种 增值税 征税对象：生产经营中的增值额 税率：比例税率 作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税 征税对象：个人所得额税率：超额累进税率和比例税率作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 思维拓展 税收的作用(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少
32、税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。2.依法纳税原因 我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税 要求 公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态
33、度积极关注国家对税收的征管和使用 国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税 企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任 违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税 思维拓展 从经济生活角度分析，公民应该怎么做(1)消费者：树立正确的消费观。量入为出，适度消费；避免盲从，理性消费；保护环境，绿色消费；勤俭节约，艰苦奋斗。维护消费者的合法权益等。个人消费品的分配；依法保护消费者的合法权益；消费者要全面提高自己的思想文化素质，享受了权利，就必须承担相应的义务，要遵守社会公德，维护他人的合法权益。维护正常的市场经济秩序。(2)劳动者：坚持权利与
34、义务的统一；增强权利意识和法律意识，依法签订劳动合同，维护自身合法权益。积极转变就业观念，树立正确的择业观。努力提高科学文化水平和职业技能水平，成为创新型人才。(3)投资人：拓宽投资渠道，实现投资方式多元化。公民的几种投资行为购买股票、购买商业保险、储蓄存款、购买债券。(4)纳税人：权利与义务，依法纳税。公民应该有纳税人意识。1.上调烟草消费税，有利于调节个人收入，实现社会公平。()(2015江苏高考，8)提示 上调烟草消费税不会调节个人收入，但可以增加财政收入。误点诊断 2.国家提高个人所得税、增值税、营业税的税收起征点，直接效果是刺激居民消费需求，推动企业转型升级。()(2012浙江高考，
35、25D)提示 个人所得税起征点的提高，直接有利于增加人们的实际收入。而上调增值税和营业税起征点，则直接有利于减轻小微企业的负担。3.在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。()(2012海南高考，5B)提示 在税种上，营业税、增值税都属于流转税。4.降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。()(2012山东高考，17)提示 应该提高企业增值税和营业税的起征点，来解决小微企业的三难问题。5.推行刮奖发票的主要目的是促进消费。()(2013重庆高考，3A)提示 推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票，这有利于减少税收流失。本考点一般以选择题的形
36、式呈现。个人所得税和增值税是影响很大的两个税种，注意结合我国的个人所得税和增值税改革认识税收的作用。命题猜想 6.财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是()把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向 财政支持节能减排实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡 健全完善个人所得税命题点五 税收的种类和作用 预测题型：选择题制度缩小收入差距提高社会总体消费水平 扩大“营改增”试点范围增加国家财政收入促使公民依法纳税A.B.C.D.解析 财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，
37、但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，错误；“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促进公民依法纳税无密切关系，错误。答案 B 提分技巧 财政作用和税收作用的区别与联系7.对右面漫画理解正确的是()A.商家的手段是一种骗税行为 B.顾客和商家能获得双赢 C.顾客应增强纳税人权利意识 D.国家应制定税法，加强税收征管解析 商家的手段是一种偷税行为，A错误。B错误，这种做法损害了国家利益。D错误，国家有加强税收征管的税法。命题点六 依法纳税 预测题型：选择题C加快财税改革 提升治理能力热点链接 多维探究 背景材料 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、
38、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。李克强总理在政府工作报告中指出，2015年要推动财税体制改革取得新进展。实行全面规范、公开透明的预算管理制度，除法定涉密信息外，中央和地方所有部门预决算都要公开，全面接受社会监督。提高国有资本经营预算调入一般公共预算的比例。推行中期财政规划管理。制定盘活财政存量资金的有效办法。力争全面完成“营改增”，调整完善消费税政策，扩大资源税从价计征范围。提请修订税收征管法。改革转移支付制度，完善中央和地方的事权与支出责任，合理调整中央和地方收入划分。3月15日，十二届全国人大三次会议表决通过了修改立法法的决定。其中，正式确定了税收法定的原则。在此之
39、前，我国18个税种中只有3个通过人大立法，其他大部分由国务院依据授权制定暂行条例。在修改后的立法法实施后，这种情况将得到扭转，税收立法权重新回归人大。命题视角 1依据经济生活有关知识，为建立现代财政制度提出合理化建议。解析 本题属于措施类题型。围绕财政，可从作用、收入、支出、收支关系等角度作答，扩展一下，还需想到分配政策、宏观调控的知识。答案(1)在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业可持续发展和人民生活水平的提高。(2)健全宏观调控体系，合理确定财政收支关系，完善税制结构，充分发挥税收的经济杠杆作用。(3)加大教育、医疗、社保等民生投入，促进社会公平，
40、维护社会稳定。(4)优化财政支出结构，促进资源合理配置和经济结构升级。2运用生活与哲学中社会发展规律的有关知识，说明我国进行财税体制改革的必要性。答案(1)社会存在决定社会意识。我国经济社会发展的实际情况决定了必须出台相应的财税体制改革政策。(2)社会意识具有相对独立性，先进的社会意识对社会发展起积极的推动作用。我国财税体制改革出台的一系列政策，有利于推动经济社会发展。(3)生产关系一定要适合生产力状况的规律，决定了必须实施财税体制改革，以推动生产力的发展。(4)改革是社会主义制度的自我完善和发展，是发展中国特色社会主义的强大动力。所以，我们要进行财税体制改革。3运用经济生活有关知识，分析我国
41、是如何通过财税体制改革增加居民收入的。答案(1)通过财税制度改革，促进经济发展，增加居民收入。(2)通过优化财政支出结构，提高居民收入在国民收入分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步。(3)再分配更加注重公平。加大再分配调节力度，健全以税收、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。12015年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中提出要推动财税体制改革取得新进展，要“调整完善消费税政策”。这让近期三次与油价下调“如影随形”的成品油消费税上调，成为今年两会热议的话题。国家提出“调整完善消费税政策”()目的在于增加国家财政收入 是通过实施财政政策，促进相
42、关行业产品结构调整 有利于节能环保，引导人们科学消费 表明政府通过行政手段，对国民经济进行宏观调控 ABCD创新演练 解析 调整完善消费税的目的不是为了增加财政收入，而在于影响人们的生产与生活，是正确的。调整完善消费税政策，是国家运用经济手段中的财政政策，不选。答案 C2根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明()A税收具有强制性、无偿性的特征 B税收具有强制性、固定性的特征 C税收是实现国家职能的基础 D税收是财政收入的基本形式 解析“税收法定”意味着税收要经过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中不得随意改变，体
43、现税收的固定性。政府征税的权力要关进“法律的笼子里”说明要依法征税，体现税收的强制性，故选B。答案 B 3第十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定，明确了“税收法定”原则等。税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。这表明()公民和政府的权利与义务都具有一致性 全国人大享有重大事项的最高决定权 全国人大坚持民主集中制的活动原则 完善法制是有效制约和监督权力的关键 ABCD解析“没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务”这体现了公民和政府都要坚持权利与义务相统一，表述正确且符合题意；“表决
44、通过了关于修改立法法的决定”体现全国人大行使最高立法权，坚持民主集中制的组织和活动原则，排除，选；有效制约和监督权力的关键是健全权力运行的制约和监督体系，排除，故选A。答案 A 4聪慧的小明，很早就知道，在他的一生中，“只有死亡和税收不可避免”。听说我国要落实税收法定，小明挺高兴。这意味着政府收什么税，向谁收，收多少，怎么收，要通过人大来立法决定。小明回想起前些天成品油消费税45天内三次上涨，于是了解了一下我国成品油提价的程序，如下图(成品油提价程序)。原来改革之初，由于迫切的经济发展的需要，全国人大及其常委会将税收立法权授予了国务院，这一特殊历史背景下的特殊选择，已难以适应新时期经济发展和社
45、会的发展。因此，十八届三中全会将“落实税收法定”作为财税改革的目标之一。一个法治的中国，需要法定的税收。提价程序：(1)请从全国人大和国务院的性质及关系的角度，简述“税收一定要法定”原则的必要性。今年两会，税收法定也成为关注和讨论的焦点之一。在立法法修订讨论中，“税率“到底是否应当明确写进立法法中，引起博弈各方包括全国人大代表、全国政协委员、财税法专家、媒体、全国人大立法工作机构和国务院的强烈争议。答案 全国人大是最高国家权力机关，是我国的立法机关，行使最高立法权。国务院是中央人民政府，是最高国家权力机关的执行机关，由全国人大产生，对其负责。必要性：“税收法定”原则，是维护全国人大及其常委会作
46、为我国立法机关的尊严和权威。通过代表不同阶层利益的人大代表充分讨论审议，确定国家税收的重要法律规定，有利于保证人民当家作主的权利和利益。“税收法定”原则可以更好地规范征税权，维护公共利益，进而构建现代化的税法治理格局。(税收法定原则是对居民财产权利的一种有力保护，是防止政府滥用征税权、侵害居民财产权利的基本保障)(2)请运用税收的相关知识，简要解释博弈各方为什么都关心“税率”的确定权，请举一例从一个视角加以简要说明。答案 税收是国家组织财政收入的重要途径。税收制度包括纳税人、征税对象和税率这三个基本要素，其中税率的高低及调整直接体现国家政策引导的方向和宏观调控的意向。因此，博弈各方都关心“税率”的确定权。例：个人所得税法：全国人大代表、全国政协委员、财税法专家、媒体等关注“税率”确定权，因为税率的高低关系到每个纳税人的税负。(或者税率关系到政策调整空间和时间，国家政策引导的方向和意图)