1、第10讲 财政与税收一、教学目标知识目标过程与方法情感、态度与价值观课标分解考纲细化 以背诵案、教材为载体，以学生问题反馈为重点，通过学生展示落实基础知识、解决疑难问题。本部分考题集中于财政支出的构成、财政的作用、税收的基本特征、税收的作用等内容。试题类型既有选择题，也有非选择题，题目相对较难，其中最难的部分是财政政策的运用。复习过程中关注热点：结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析
2、其必要性和意义。评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。1. 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2. 财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3. 税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税二、主干知识梳理（写到背面）三、问题探究问题一：如何正确理解财政收入的多少 1.有人说，“财政收入越多越好”。
3、这种看法( )A是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥B是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥C是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平D是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加归纳总结：问题二：如何理解财政赤字及其对经济发展的影响2.2015年国家拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。其中，中央财政赤字1.12万亿元，增加1700亿元；地方财政赤字5000亿元，增加1000亿元。对此下列认识正确的是( )A2015年我国财政支出大于财政收入 B2015年我国财政收入大于财政支
4、出C发行国债是弥补财政赤字的根本措施 D2015年我国一定会出现严重的通货膨胀归纳总结：问题三：如何理解财政的作用3.近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。这些措施的依据是（ ）我国初级阶段基本经济制度 财政具有促进资源合理配置的作用我国在初级阶段的分配制度 财政具有促进经济平稳运行的作用AB C D42015年财政工作仍将坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促
5、进国民经济平稳运行作用的是（ ）A加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B加强财政支农力度，提高农业综合生产能力C降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求D保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平归纳总结：问题四：区分财政政策和货币政策5. 财政政策和货币政策是国家宏观调控中最常用的经济手段。下列选项中，属于财政政策的是（ ）铁路、邮政和电信业相继纳入营业税改增值税试点范围落实和加大金融对实体经济的支持，降低企业融资成本加大对棚户区改造的财政补贴，让亿万居民早日“出棚进楼”对“三农”和小微企业贷款达到一定比例要求的商业银行下调存款准备金率0.5%A. B. C. D.62015年12月1
6、1日中央经济工作会议提出，2016年要保持宏观政策连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列选项中属于积极的财政政策的是央行下调一年期存贷款基准利率 财政赤字率提高至2.5%提高最低生活保障标准 提高燃油消费税A B C D归纳总结：问题五：准确理解税收的含义及其特点7.我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性归纳总结：问题六：准确理解税收的种类及其相关计算8.为保证国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是A.资源税改革促进生产专业化,保障国家财政收入快速增长B.营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负
7、,促进服务业发展C.个人所得税起征点提高减轻纳税人负担,促进社会分工D.继续完善结构性减税政策能调节企业生产,增加财政收入9.我国现行个人工薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A0元 B34.65元 C10.5元 D150元归纳总结：问题七：区分违反税法的行为 10漫画中富翁的行为属于()A偷税 B欠税C骗税 D抗税
8、归纳总结：附：考点一：财政的作用（是国家宏观调控的表现）作用 表现 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 促进资源合理配置的作用 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。加大对“三农”的投资。对行政管理与国防投资。对社会公共服务体系建设的支出 促进国民经济平稳运行的作用 扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收 考点二：判定财政政策与货币政策的具体方法比较财政政策货币政策含义不同指通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策指一国中央
9、银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施内容不同凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国债等都属于财政政策与银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率、金融机构存款准备金率以及信贷规模政策制定不同由财政部具体制定，经全国人大或全国人大常委会通过由中央银行直接制定并实施联系 二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性 考点三：区分四种违反税法的行为定义 手段 处罚偷税 用隐瞒、欺骗的手段 (方法)逃避纳税义务 伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任欠税 以拖延的方式逃避纳税 超过纳税期限 骗税 用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免 抗税 以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁、围攻、殴打等