1、课时作业16征税和纳税A组基础对点练知识点一税收及其种类、特征1.针对部分税务专管员将国家的减免税费政策打折扣，或者在已经实施的收费项目中过度监管等活动，国家税务总局印发通知，要求各级税务机关对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待，确保优惠政策落实到位。该通知是基于税收具有()A强制性B固定性C无偿性D法制性2纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与_特征有联系。()A税收体现国家意志B税收的无偿性C税收的固定性D税收的强制性3财政部、国家税务总局等5个部门发出的关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知规定，经认定的技术先进型服务企业将按15%的税率征
2、收企业所得税。这表明税收具有 ()A固定性B随意性C强制性D无偿性4税收区别于其他财政收入形式的主要标志是()A税收是国家凭借政治权力征收的B税收是税务机关征收的C税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D税收的法律依据是税法5某企业私设“小金库”，建立账外账，在账簿上多列支出或者不列、少列收入。纳税人建置真假两本账，真账自己使用，却把假账当作真账交给税务人员检查，作为纳税依据。该企业建立账外账()是为了骗取国家的税收优惠是为了不缴或少缴税款，是欺骗税务机关的偷税行为是缺乏纳税人权利意识的体现违反了国家相关税法的规定，会导致国家税款流失ABCD知识点二依法纳税是公民的基本义务6随着互联网经济的飞速
3、发展，如何对电子商务进行税收征管，成为社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点。这种观点()A错误。税收具有强制性的特征B错误。依法纳税是公民应尽的义务C正确。网店纳税增加了运行成本D正确。征税不利于促进新兴产业发展7漫画漏中企业的行为是一种()A偷税行为B欠税行为C骗税行为D抗税行为8某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于()A偷税B欠税C骗税D抗税B组提能强化练92021年1月1日，我国第一部推进
4、生态文明建设的单行税法中华人民共和国环境保护税法施行三周年。环境保护税法按照税负平移原则改费为税，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合。这意味着我国施行近40年的排污收费制度退出历史舞台。此举()旨在确立税收在财政收入中的主导地位充分考虑了税收的强制性、无偿性和固定性特征表明收费、罚款不再属于财政收入的形式贯彻绿色发展理念，有利于人与自然和谐共生ABCD102020年3月至6月，各地陆续启动了2020年个税综合所得汇算清缴。依法缴纳补税或享受退税，是这次电报个税汇算的核心。凡是综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税额超400元的，都必须办理汇算；不论退税额多少，哪怕只有一元钱，都可以
5、申领退税。个税综合所得汇算清缴()规定了纳税人的权利与义务能杜绝偷税行为，维护国家和人民利益有利于切实维护纳税人的合法权益能发挥个人所得税对收入分配的调节作用ABCD11纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生缴纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店缴纳8500元增值税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人ABCD12有专家认为，网购市场已通过“税收红利”做大，并对实体经济尤其是现有
6、零售业为代表的流通体系造成了巨大冲击。从市场公平竞争的角度而言，应该全面试点并推行电子商务发票，对电商征税。推行电子商务发票()有利于形成公平竞争的市场环境能够降低税收征管成本，促进资源节约可以为网购维权提供凭证，杜绝网购侵权现象可以减轻实体经济税负，促进实体经济发展ABCDC组大题冲关练132021年1月1日，中华人民共和国环境保护税法施行3周年。从环保部门征收排污费改为税务机关征收环保税，将提高执法刚性，强化企业治污减排责任，向全社会释放出“控制和减少污染物排放、保护和改善生态环境”的明确信号，有利于贯彻绿色发展理念，促进企业转型升级，加快我国经济结构调整和发展方式转变，实现人与自然可持续
7、发展。(1)税收的基本特征是什么？(2)结合材料，分析我国征收环保税的经济意义。14依据下面漫画，回答问题。(1)漫画中富翁的行为是违反税法的何种行为？请简要分析说明。(2)假如你是一名税务工作人员，现局领导派你向富翁作税收政策解读，请你列出宣讲提纲。课时作业16征税和纳税1解析：部分税务专管员将国家的减免税费政策打折扣等属于违法行为，国家税务总局印发通知是基于税收具有强制性的特征，税务机关要依法征税，A正确，B、C、D均不符合题意。答案：A2解析：从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机
8、关必须依法征税。材料中纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，是由税收的强制性决定的，选D。答案：D3解析：“经认定的技术先进型服务企业按15%的税率征收企业所得税”，这是国家在税法中明确规定的调整，体现了税收的固定性，故A选项符合题意，可以入选；B说法错误，随意性不是税收的特征，排除；C、D不符合题意，排除。故本题选A。答案：A4解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配关系。税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收具有强制性、无偿性、固定性。故本题答案为C，A、B、D均不符合题目要求，排除。答案：C5解析：多列支出
9、或者不列、少列收入，是为了少缴税，属于偷税行为，当选。公民应诚信纳税，积极履行纳税人义务，偷税违反了国家相关税法的规定，会导致国家税款流失，当选。材料中该企业的行为属于偷税而不是骗税，错误。依法缴税是纳税人的义务，偷税是纳税人义务意识缺乏的表现，错误。答案：D6解析：材料中的“加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点”这种观点错误，依法纳税是公民应尽的义务，故选项B当选。选项C、D判断错误，故排除；税收具有强制性的特征的说法正确，但属于无关选项，故排除选项A。故本题答案选B。答案：B7解析：漫画漏反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，某企业的这种行为属于偷税行为，A符合题意
10、。B、C、D均与漫画寓意不符。答案：A8解析：本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，故C项符合题意；A、B、D三项在材料中未体现出来，故不能入选。答案：C9解析：错误，环境保护税法实施的目的不是确立税收在财政收入中的地位。表述本身错误，排除。环境保护税法按照税负平移原则改费为税，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合，充分考虑了税收的强制性、无偿性和固定性特征，贯彻了绿色发展理念，有利于人与自然和谐共生，入选。答案：D10解析：“不论退税额多少，哪怕只有一元钱，都可以申领退税”说明个税综合所得汇算清缴有利于切
11、实维护纳税人合法权益，正确。个税综合所得汇算清缴有利于平衡不同所得税负，更好发挥个人所得税对收入分配的调节作用，正确。纳税人的权利与义务是法律规定的，错误。个税综合所得汇算清缴不能杜绝偷税行为，错误。答案：D11解析：本题的题眼是“直接向税务机关缴纳税款”“实际负担税款”。李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，正确；连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，但不是纳税人，正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，错误。答案选B。答案：B12解析：推行电子商务发票可以减少纸质发票的使用，降低税收征管成本
12、，促进资源节约，也有利于实体经济和电子商务在同等税负条件下进行公平竞争，表述正确且符合题意；中“杜绝网购侵权”说法绝对，排除；电子商务发票的推行并不能减轻实体经济的税负，不选。选A。答案：A13解析：(1)要求考生回答税收的基本特征是什么，本题直接考查“税收的基本特征”这一教材基础知识，没有难度，考生可根据教材对这一知识的表述直接回答：即税收具有强制性、无偿性、固定性。(2)要求考生结合材料，分析我国征收环保税的经济意义，属于意义类主观题，具体解答本题学生可结合材料并结合我国征收环保税的目的从加快经济发展方式转变，有利于理顺环境税费关系，推动各级政府加强环境保护工作，保护纳税人合法权益等角度来
13、回答。答案：(1)税收具有强制性、无偿性、固定性。(2)征收环保税有利于减少污染物排放，促进经济结构调整和产业升级，促进经济发展方式转变；有利于促进企业绿色发展、清洁生产，推动生态文明建设；有利于理顺环境税费关系，推动各级政府加强环境保护工作，保护纳税人合法权益；有利于促进资源节约使用，推动资源节约型、环境友好型社会建设。14答案：(1)漫画中富翁的行为是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，这属于偷税行为。(2)在我国，税收是取之于民、用之于民的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保障。公民在享受国家税收提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
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