1、第八课财政与税收编者选题表知识点题号难易度财政收入的构成1、13易、中影响财政收入的因素2易财政支出的构成3、4中财政收支平衡5易财政的作用5、6、7、8、13、15易、易、中、中、中、难税收及其基本特征9中税收的种类和作用9、10、11、14、15中、中、中、中、难依法纳税12易一、选择题1.2018年3月5日,国务院总理李克强在作政府工作报告时,明确了2018年发展主要预期目标:国内生产总值增长6.5%左右,增速较去年放缓,经济运行仍面临较大的下行压力。因此,政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。下列符合这一要求的政策有()扩大国债的发行规模,增加赤字,加大基础设施建设上调存贷款利率,控制
2、社会融资规模积极推进营改增,增加税收收入保持货币供应量和信贷稳定增长A.B.C.D.解析:B本题考查财政政策和货币政策。根据题意国家要采取积极的财政政策和宽松的货币政策,正确;上调存贷款利率,是紧缩的货币政策,不选;增加税收收入,是从紧的财政政策,不选。2.受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,近年我国财政收入增长放缓。这说明()财政收入与经济发展是紧密联系的分配政策是影响财政收入的重要因素国家要履行职责必定要有财力上的保证我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.B.C.D.解析:A本题考查影响财政收入的因素。经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影
3、响财政收入,符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,与材料无关。3.财政部5月10日印发关于做好2018年农业生产发展等项目实施工作的通知,通知指出,充分发挥财政资金引领作用,撬动更多金融和社会资本投向农业农村。上述举措有利于()发挥市场的作用,增加农业农村的资金投入推动农村金融创新,促进农村产业融合发展拓宽农村投资渠道,增加农民的财产性收入整合农村生产要素,降低农业生产经营成本A.B.C.D.解析:A本题考查财政支出。财政投资和社会资本共同助力农村发展,既发挥了财政的作用,又发挥了市场的作用,有利
4、于为农村发展注入资金,有利于推动农业农村发展,符合题意;材料没有直接涉及农民投资、农业生产成本问题,与材料无关。4.2018年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。今年财政预算安排要突出重点、有保有压,加大力度补短板、惠民生。决不允许增加“三公”经费,挤出更多资金用于减税降费,坚守节用裕民的正道。对此政策理解正确的是()加大了短期资本流动压力,导致股市波动频繁增加公共产品的有效供给,有利于稳增长、保民生统筹财政资金和盘活存量资金,调整优化支出结构实施结构性改革,营造适度平稳的金融环境A.B.C.D.解析:C本题考查财政支出及其作用。财政支出,用于补短板、惠民生,符合题意;突出重点、有保有压,
5、优化了支出结构,符合题意;题中做法与股市波动无关,排除;财政政策不同于金融政策,与材料无关。5.在世界经济周期、中国的债务周期、新产业培育周期等多重周期叠加的背景下,近年来我国的宏观经济出现了增长乏力的迹象。对此,我国政府加大实施积极的财政政策和稳健的货币政策。这一政策所带来的预期传导效应是()对企业结构性减税产品价格下降提高消费水平促进经济增长增发国债提高财政赤字率投资需求增加刺激经济发展存款准备金率下降企业融资成本降低激发企业创新转变企业发展方式存贷款利率下降增加流通中的货币量扩大社会总需求促进经济平稳运行A.B.C.D.解析:D本题考查财政收支及其作用、货币政策。积极财政政策的特点是增支
6、减收,发行国债、提高赤字率、增加支出,有利于促进消费、拉动经济发展,符合题意;利率下调,有利于降低存款愿望、提高贷款愿望,从而增加货币流通量、扩大内需、拉动经济发展,符合题意;结构性减税,主要效果是提高企业利润空间和生产积极性,排除;准备金率下降,对融资成本没有影响,排除。6.(2018内蒙古包头一模)据悉,2017年全国一般公共预算支出203 330亿元,同比增长7.7%。从主要支出项目情况看:教育支出30 259亿元,增长7.8%;社会保障和就业支出24 812亿元,增长16%;医疗卫生与计划生育支出14 600亿元,增长9.3%;城乡社区支出21 255亿元,增长15.6%。这些支出()
7、促进了经济的平稳运行有利于满足人们对美好生活的向往促进了资源的合理配置有利于实现社会公平、改善人民生活A.B.C.D.解析:C本题主要考查财政的作用。2017年全国一般公共预算支出用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、城乡社区支出增长较多。这些民生支出有利于满足人们对美好生活的向往,实现社会公平、改善人民生活,正确;材料反映的是民生支出,与促进经济的平稳运行无关,排除;材料不涉及资源的合理配置,排除。7.(2018吉林实验中学四模)财政部网站公布的数据显示,2017年全国一般公共预算收入172 567亿元,同比增长7.4%,其中,非税收入28 207亿元,同比下降6.9%。全国一般公共
8、预算支出203 330亿元,同比增长7.7%,其中,社会保障和就业支出24 812亿元,增长16%;医疗卫生与计划生育支出14 600亿元,增长9.3%;教育支出30 259亿元,增长7.8%。下列对此解读正确的是()我国更加突显公共财政的性质,有助于改善民生促进社会公平我国当前实行的是扩张性财政政策,会减少市场的货币流通量我国财政收支增速都快于经济增速表明财政是经济发展的基础政府推进税费改革,清理规范涉企收费,降费措施取得成效A.B.C.D.解析:B本题主要考查财政、社会公平。国家财政用于社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、教育等支出明显增加,这说明我国更加突显公共财政的性质,有助于改善民生
9、促进社会公平,正确;非税收入28 207亿元,同比下降6.9%,这说明政府推进税费改革,降费措施取得成效,正确;扩张性财政政策与减少市场的货币流通量无关,排除;说法错误,经济发展是财政的基础。8.(2018山东聊城一模)2017年12月召开的中央经济工作会议强调,稳中求进工作总基调是治国理政的重要原则,要长期坚持。积极的财政政策取向不变,调整优化财政支出结构,确保对重点领域和项目的支持力度。下列有关积极财政政策的传导路径正确的是()经济建设支出增加社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济增长降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加企业实现转型银行降低存贷款利率企业融资成本减轻研发投入增加企
10、业从供给低端迈向中高端政府加大公共服务投入公共消费总需求增加提供公共服务的企业生产扩大实现经济社会发展A.B.C.D.解析:D本题主要考查积极的财政政策。属于积极财政政策带来的影响;说法错误,经济建设支出增加会使社会总需求增加;银行降低存贷款利率是货币政策,不是财政政策,排除。9.自2018年7月1日起,我国将较大范围下调日用消费品进口关税,其中洗涤用品和护肤、美发等化妆品的平均进口税率由8.4%降至2.9%。此举()是对税率的调整,有利于加大进口、满足消费说明税收具有无偿性,有利于增加财政收入有利于引导消费方向,倡导绿色消费的原则有利于降低经营成本,对爱美的消费者利好A.B.C.D.解析:B
11、本题考查税收的特征与作用。化妆品进口关税下调,有利于促进进口、满足消费,符合题意;税率降低,有利于降低相关消费成本,符合题意;材料没有涉及税收的无偿性,且减税的效果不是增加财政收入,不符合题意;化妆品消费与绿色消费无关,排除。10.(2018河北唐山一模)美国税改法案于2018年1月生效,根据该法案,美国的企业所得税将从35%下调至20%,个人所得税也会有不同档级的下调。该法案的实施,预计短期内产生的经济影响是()在中国的美国资本,将更有动力撤离中国有利于用美元投资人民币的理财会间接提高美国本土产品在国内以及国际市场的竞争力有利于我国进口以美元计价的技术装备A.B.C.D.解析:B本题主要考查
12、税收的作用。美国税改法规定,美国的企业所得税将从35%下调至20%,企业所得税降低,在美投资更有利。这将会使在中国的美国资本撤离中国,会间接提高美国本土产品在国内以及国际市场的竞争力,正确;材料不涉及汇率,排除。11.(2018河北保定一模)2018年政府工作报告指出,要继续深化供给侧结构性改革,通过“制度变革、结构优化、要素升级”这“三大发动机”提高资源配置效率,增加有效供给。供给侧结构性改革对经济发展产生积极作用的传导路径是()实施经济刺激政策扩大财政支出生产性消费扩大经济增长实施积极的财政政策企业融资成本降低创新能力增强经济增长调结构淘汰过剩产能促产业升级转型经济增长实行营改增减轻企业负
13、担改善企业经营状况经济增长A.B.C.D.解析:D本题主要考查增值税的作用和建设现代化经济体系。体现了供给侧结构性改革对经济发展产生的积极作用;设问是供给侧,而不是消费,排除;说法错误,实施积极的财政政策与企业融资成本降低无关。12.多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议,税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级,银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制,实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动”()有利于增强企业依法纳税的意识提高了企业的信誉和社会形象破解企业融资难题,提高经济效益 进一步盘活了企业的信用资产A.B.C.D.解析:B本题考查
14、依法纳税。“征信互认、银税互动”下,企业贷款会受其纳税情况制约,促使企业依法纳税,符合题意;这也会使诚信纳税企业更容易获得发展资金,符合题意;此项政策是重视了而非提高了企业信誉,排除;此项政策下,不诚信纳税的企业贷款会更困难,不符合题意。二、非选择题13.(2018河北衡水质检)阅读材料,完成下列要求。2017年11月13日,河北省在北京成功发行政府债券126.5亿元,这是河北省本年度发行的第十一批政府债券。至此,2017年的政府债券发行工作画上圆满句号。此次发行的政府债券主要为新增债券,用于支持省委省政府确定的重点项目以及扶贫、绿色环保等领域,重点保障在建公益性项目后续融资以及市县重点建设项
15、目。河北省财政厅高度重视债券资金的管理使用,加强常态化绩效督导,提高了债券资金使用效益,推动了债务管理水平增档进位。今年发行的新增债券资金,支持了京津冀协同发展、易地扶贫搬迁、筹办北京冬奥会、延崇高速、北京新机场土地收储等2 500个全省重点项目建设。发行的置换债券,置换市县存量高息债务793亿元,节省利息负担26亿元,有效缓解了市县偿债压力,债券资金使用效益得到了充分发挥。做好债务风险防范管理工作是债券成功发行的保障。河北省财政厅切实采取有效措施,做好债务风险防范管理,制定了河北省政府性债务风险应急处置预案和河北省省级政府性债务风险防控工作方案,指导高风险地区制定风险防范化解规划,督导市县和
16、省直部门切实履行偿债主体责任,构建了较为完备的风险管控长效机制,守住了不发生系统性、区域性风险的底线。结合材料和所学经济生活知识,分析说明河北省政府债券的发行和管理工作是如何通过优化财政结构促进财政发挥作用的。解析:本题是分析说明型试题,首先审设问,有三个关键词,第一个是政府债券的发行,第二个是优化财政结构,第三个达到最终的结果是财政发挥作用。依据题意,需要构建这三个核心词之间的关系。置换债券是从优化财政收入结构的角度缓解了市县的偿债压力,使资金充分发挥作用;而新增债券在公益项目绿色扶贫环保等领域优化了财政的支出结构,能够充分发挥财政在保障社会公平、改善人民生活及促进资源合理配置方面的作用;财
17、政厅采取了相关措施优化了财政的风险防控结构,避免经济的大起大落,有效地促进地方经济的合理平稳运行。答案:(1)财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。发行债券是财政政策常用的手段之一,调控国民经济的发展。(2)此次发行的置换债券,置换市县存量高息债务,节省利息负担,优化了财政的收入结构,有效缓解了市县偿债压力,债券资金使用效益得到了充分发挥。(3)新增债券主要用于支持公益性项目以及扶贫、绿色环保、区域协同发展等领域,优化了财政支出结构,增强财政资金的针对性和有效性,更好地发挥财政在保障社会公平、改善人民生活以及促进资源合理配置方面的作用。(4)财政厅切实采取一系列有效
18、措施,建立完善的风险处置、防控和化解机制,优化了风险防控结构,可以有效规避地方经济大起大落,有效促进地方经济的平稳运行。14.(2019河南六市一次联考)阅读材料,完成下列要求。 “绿水青山就是金山银山”,十九大将环保进一步提升到一个新的高度。为加强环境友好型社会建设,我国2018年1月1日颁布施行环境保护税法。环保税将取代现行排污费,环境保护将正式由费改税。相较于排污费,环保税以保护环境、合理开发利用自然资源,推进绿色生产和消费为目的,把环境污染和生态破坏的社会成本,内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来配置环境资源以提高生态环境质量。环境保护税法从税收杠杆入手,企业多排污就多交税,
19、少排污则能享受税收减免,通过构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系,形成有效的约束激励机制,税法将能够起到更好的引导和规范作用。结合材料,运用经济生活知识分析征收环保税对环境保护的意义。解析:本题是意义类试题,征收环保税是发挥税收调节经济的作用。通过征收环保税,能够显著提升征收依据的法律地位,增强企业保护环境的社会责任感,促使企业节能减排,实现低碳、节能、绿色发展。答案:(1)税收是调节经济的重要杠杆,能有效引导和调节市场主体的经济活动。(2)环保税把环境污染和生态破坏的社会成本纳入企业成本,能增强企业保护环境的社会责任感。(3)将环保税内化到市场价格中,能通过价格倒逼机制促使企业节
20、能减排,引导绿色消费。(4)将纳税额和排污量结合起来,能够激励或约束企业更好实现低碳、节能、绿色发展。(5)将排污费改为环保税后,依据税收法定原则,能够显著提升征收依据的法律地位、刚性及规范性,对实现绿色发展起到更好的引导和规范作用。15.(2018山东烟台诊断)阅读材料,完成下列要求。中华人民共和国商务部数据显示,2017年全国农村实现网络零售12 448.8亿元,同比增长39.1%;农村网店达到985.6万家,同比增长20.7%;全国832个国家级贫困县实现网零售额1 207.9亿元,同比增长52.1%,高出农村增速13个百分点。在农村的网店里,从传统的农产品、手工艺品,到电动平衡车、扫地
21、机器人等科技创新产品,商品多元化趋势明显;从大部分是草根创业,以个人或家庭经营为主,到开始注册公司、创立品牌、申请专利,甚至投资、收购其他企业,网商企业化逐步深入。农村电商让家庭经济焕发活力,给偏远山区、贫困山区、特色农业地区带来了很大的发展机遇。农村电商把现代的生产方式植根于农村,这对传统产业、传统乡村实际上起到复兴的作用。网商低成本创业、快速成长,带动上下游产业发展,给农村经济发展集聚了浓厚的人气。农村电商使乡村振兴获得新的产业基础,乡村的经济社会价值得以重估。但是,农村电商在发展过程中也遇到了农村交通落后造成的物流成本高,利润薄等制约因素。结合材料,运用经济生活知识,说明农村电商的发展对
22、乡村经济发展的积极意义,并运用财政与税收知识对解决农村电商发展遇到的困难提两条建议。解析:第一小问是意义类试题,结合材料有关信息可知,农村电商的发展可以增加就业和农民收入;有利于缩小城乡差距,实现共同富裕;还可以转变乡村经济发展方式;第二小问是建议类试题,限定知识是“财政与税收”。从财政角度看,发挥财政合理配置资源的作用,加大对农村交通事业的财政投入;从税收角度看,实行税收优惠政策,扶持农村电商发展。答案:(1)意义:有利于创造就业机会,增加农民收入,提高生活水平。有利于推动精准扶贫,缩小城乡差距,实现共同富裕。有利于开拓农村市场,转变乡村经济发展方式,提高经济效益。(2)建议:加大对农村交通事业的财政投入,改善农村交通环境。对农村电商实行税收优惠政策,扶持农村电商发展。