1、3.8.2征税和纳税导学案【大成目标】（目标解读及课堂组织2分钟）1、通过比较分析法，理解税收的含义、税收的三个特征、增值税和个人所得税的含义。2、通过小组讨论、集中展示方式，分清增值税和个人所得税的区别（重点）3、结合现实相关经济现象，探究多种违法行为的区别及危害（难点）。4、落实基础案、升华案和巩固案形成独立分析、解决问题的能力，并在此过程中体验学习成功的快乐。【使用说明】1、依据大成目标认真自学，精度课本6873页并完成基础案，疑点用红笔做好标记。2、规范书写，按质按量完成导学案。3、建议1课时。基础案（课前10分钟）先精读课本，理解课本知识结构，在此基础上再仔细、认真作答。一、税收及其
2、种类（自主学习，标出疑点。）1、税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要形式。3、税收的三个基本特征是紧密联系、不可侵害的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。4、税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。5、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税
3、的基本税率为17%。征收增值税，有利于促进生产专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。6、个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务（自主学习，标出疑点。）1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是指最终承担税款的单位和个人。纳税人不一定就是负税人。2、在我国税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉
4、诚信纳税。3、在现实生活中违反税法的现象有：偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；骗税指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为；抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；4、公民要以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用。升华案（23分钟）小组讨论，集中展示，点拨重点、难点的题目。【探究活动】探究1.（B级）（讨论、展示、点评8分钟）：税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区
5、域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在2010年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。（1）国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。（2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？思路点拨：从税收的三个特征去思考。不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税
6、收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。探究2.（C级）（讨论、展示、点评8分钟）：材料一： 在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。 材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。材料三：青岛市百余家企业
7、带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。（1）材料一和材料二分别说明了什么？材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。思路点拨：从税收的性质去思考。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基
8、础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。探究3.（D级）（讨论、展示、点评7分钟）：根据国家税务局网站消息，2008年个人所得税年所得12万元以上个人自行纳税申报（以下简称自行纳税申报）已于2009年3月结束。根据统计，申报期内，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数2136987人，比去年增长33.8%申报所得额8735亿元，申报已缴税额占2008年全国个人所得税收入的36.33%. 材料二：自行纳税申报人数增加的主要因素有:一是国民经济平稳较快发展,居民收入大幅度提高;二是纳税人
9、依法纳税意识逐渐增强;三是得益于各地党委、政府的重视关心和社会各界的支持配合;四是各级税务机关的管理和服务工作进一步加强和规范。 （1）上述材料反映了什么道理？公民为什么要自觉纳税？材料反映了我国公民的纳税意识不断增强，自觉依法纳税的意识正在形成。公民之所以要自觉纳税是因为：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是实现国家职能的物质保障；是调节经济的重要杠杆；是实现经济监督的重要手段。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在我国
10、公民享受着国家利用税收提供的公共服务，所以依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。（2）公民应该如何做到自觉依法纳税？思路点拨：从增强税收人意识、对贪污检举、对违反税法的行为作斗争去作答。 增强纳税人意识，自觉依法纳税；增强主人翁意识和监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。自觉同违反税法的行为作斗争。巩固案（12分钟）巩固强化，独立作答，分层达标，实现共赢。 一、单项选择题：（合作探究、点评7分钟）1.(A级)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借（ C）依法取得财政收入的基本形式 A.经济权力 B
11、.社会权力 C.政治权力 D.法律权力(A级)各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税这主要体现了税收的（ A ） 强制性 无偿性 固定性 统一性(B级)税收三个特征之间的关系 （ A ）紧密相联，不可分割 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 国家凭借政治权力强制征税A BCD 4.(C级)下列属于偷税行为的是 （ A ）伪造、涂改帐本和票据威胁、围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A、 B、 C、D、5.(C级)税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户
12、,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为? ( A ):小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税A. B. C. D6.(D级)公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到( A )A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为7. (A级)个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须( D )要求每个公民都缴纳个人所得税 使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税 扩大
13、纳税人的权利 加强征税执法力度 A B C D【探究活动】 探究1.（C级）(合作探究、展示、点评2分钟）：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。思路点拨：从税收的性质和税收大特征去作答。 （1）在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。（2）税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。探究2（D级）（合作探究、展示、点评3分钟）2008年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到200
14、0元，同时要求年所得在12万元以上的高收入者自行报税。如果说提高起征点是对中低收入者“松”。那么要求自行报税就是对高收入者的“紧”，此前有专家评价此次税改时曾表示，国家希望通过一松一紧达到平衡贫富的目的。怎样认识国家在税收问题上的这“一松”、“一紧”？思路点拨：从税收与财政收入的关系及税收的作用去作答。(1)税收是国家财政收入的最主要来源和基本形式，加强税收征管，加强对高收入者的个人所得税的征管，能够增加国家的财政收入，可以为构建和谐社会提供物质基础。因此，对高收入者要“紧”(2)个人所得税直接涉及公民个人，对调节个人收入具有重要作用。本次征收标准由1600元提高到2000元，并加大了对高收入者征税的力度，这对减轻中低收入者负担，调节社会财富分配，控制收入差距，维护社会公平，进而推进和谐社会建设具有重要意义。因此，对中低收入者要“松”。【课堂小结】（3分钟）1、本节课目标达成情况：2、本节课的收获：3、本节课应注意的问题：