1、专题三收入与分配知识体系自主构建个人收入的分配财政与税收核心考点一 个人收入的分配一、核心整合1区分不同的分配方式区分不同的分配方式，最重要的是区分按劳分配和按生产要素分配、初次分配和再分配按劳分配和按生产要素分配公有制经济：按劳分配私营、外资经济：按生产要素分配初次分配和再分配初次分配：是国民收入在物质生产领域内的分配。主要表现为工人劳动报酬(工资、津贴)、企业收入、政府收入再分配：在初次分配的基础上，在全社会范围继续进行的分配。主要表现为税收、社会保障、转移支付等手段劳动所得和非劳动所得劳动所得：按劳分配、按劳动要素分配非劳动所得：按资本、土地、房屋等生产要素分配所得注意：公有制经济范围内
2、的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理等要素参与分配属于按生产要素分配点拨“三看法”区分初次分配与再分配一看分配的领域：国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。二看分配的主体：初次分配的主体主要是企业，再分配的主体主要是国家。三看分配的方式：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、税收调整等方式进行。2社会公平问题 (1)原因是社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观、全面建成小康社会的具体要求。社会总体消费水平的高低与人们的收入差距有密切联系。促进社会公平有利于提高社会整体消费水平，扩大内需，拉动经济增长。
3、公平是效率的保证。促进公平，有利于调动人们的生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展。市场调节具有自发性，会导致收入的两极分化，需要国家宏观调控。有利于实现共同富裕的根本目标，全面建成小康社会。有利于实现社会公平正义，构建社会主义和谐社会。有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。(2)措施根本措施效率是公平的物质前提，维护公平的根本措施在于发展生产力、促进经济发展制度保障坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度初次分配逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制提高劳动报酬在初次分配中的比重完善收入分配制度，打破单一的按劳分配格局，促进居民收入的
4、多样化提高居民收入在国民收入分配中的比重理顺国家、企业和个人三者的分配关系再分配发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平a.再分配更加注重公平，加强财政转移支付对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入。b.强化税收调节，特别是个人所得税的调节，整顿分配秩序，防止两极分化(3)效率与公平二者关系a.一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证b对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾正确处理a.发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平b既要反对平均
5、主义，又要防止收入悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，实现共同富裕二、思维拓展当前我国收入分配差距体现在哪些方面表现措施城乡收入差距统筹城乡发展，发挥财政对“三农”的支持作用，走新型城镇化道路区域收入差距统筹区域发展，实施西部大开发、振兴东北老工业基地和中部崛起发展战略行业收入差距推动垄断行业改革、维护市场秩序居民收入在国民收入分配中比重过低努力实现居民收入增长和经济发展同步；理顺国家、企业和个人三者的分配关系，实现发展成果由全体人民共享劳动报酬在初次分配中比重过低努力实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步三、命题猜想考向一收入分配1据统
6、计，2016年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是()体现按生产要素分配居民投资风险不断降低 再分配更加注重公平居民财产配置趋向多元A B C D考向二依托国家方针政策，考查效率与公平的关系和实现社会公平的措施12016年中央经济工作会议提出“要加快养老保险制度改革，完善个人账户，坚持精算平衡，提高统筹层次”。会议还强调，要帮助企业降低成本，包括降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。上述政策措施()提高了劳动报酬在初次分配中的比重、增加居民收入目的在于健全再分配调节机制，减少国家财政
7、支出有利于正确处理国家、企业、个人之间的关系有利于降低制度成本，激发企业创新活力A B C D2深化国有企业负责人薪酬制度改革工作电视电话会议强调，要健全国有企业薪酬分配的激励和约束机制，形成企业负责人与职工之间的合理分配关系，调节行业间的薪酬差距，建立合理的工资收入分配关系，促进社会公平正义。专家解读提出，形成合理的收入差距，要通过政策的、市场的手段来同步引导和调节，建立与企业经济发展水平相适应的薪酬分配新机制，促进企业可持续发展。(1)结合材料，从收入分配与社会公平的角度，说明国家深化国有企业负责人薪酬制度改革的必要性。(2)结合上述材料，请你就如何建立企业薪酬分配新机制提出政策建议。答题
8、模板 实现收入分配公平的原因与措施(1)实现收入分配公平的原因答题要素：社会主义本质提高效率刺激消费共富目标科学发展发展方式公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。公平是提高效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。收入是消费的前提和基础。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。共同富裕是社会主义市场经济的目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕，实现全面小康社会的发展目标。科学发展观是经济社会发展的重要指导方针。维护社会公平，体现了“以人为本”的核心要求，能够
9、推动投资、消费、出口的协调发展，从而促进经济发展方式的转变。维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。(2)实现收入分配公平的措施答题要素：根本途径制度保障初次分配再分配财政作用科学发展从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配
10、秩序，保护合法收入，增加低收入者收入、扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。核心考点二 国家财政一、核心整合1财政的作用（1）（两个角度）民生角度：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。经济发展角度：国家财政具有促进资源合理配置的作用和促进国民经济平稳运行的作用。(2)判断财政作用的具体方法凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保
11、障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2财政政策、货币政策与国家宏观调控(1)实施原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少单纯性市场调节带来的危害，就需要科学的宏观调控，实施针对性的财政政策或货币政策等。(2)实施的背景及具体措施：二、思维拓展1、如何更好地发
12、挥财政在国民经济发展中的作用(1)合理调节财政收支结构，在经济过热时应增加财政收入，减少财政支出；在经济下行时要减少财政收入，加大财政支出。(2)加大财政社会保障支出，维护社会公平。(3)通过财政支出促进科教文卫事业不断发展。(4)合理调节国债发行规模，保持合理的财政赤字率。(5)加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的支出，促进资源优化配置。2、比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策实施背景采取的手段目的扩张性财政政策经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约增加经济建设支出、减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡紧缩性财政政策经济过热、物价上涨、经
13、济运行主要受供给能力制约减少财政支出、增加税收抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济“降温”，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡注意：我国正在实施的积极的财政政策属于扩张性财政政策。3财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策制定者财政部中国人民银行手段财政预算(国债、税收等)存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符相同点都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保
14、持国际收支平衡的宏观调控目标起作用都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)三、命题猜想考向一财政作用、财政政策1下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D2中国经济发展进入到“新常态”，中高速、优结构、新动力、多挑战已成为“新常态”的主要特征，专家预测，中小企业将成为“新常态”下经济增长主力军。
15、为助力中小企业发挥主力军的作用，政府可采取的措施有()进一步规范市场准入，为中小企业发展创造公平的市场环境进一步降低贷款利率，为中小企业发展提供强大的财政支持进一步完善知识产权保护制度，激发中小企业的自主创新潜力进一步优化产品结构，为中小企业发展制定科学的经营战略A B C D3微观经济学中存在“一次总付原则”，即在课征同样税收总额的情况下，对消费者的购买力征税要比对特定商品征税能给消费者带来更大的效用，因为改变价格的征税会使得消费者的决策发生扭曲而不易达到最优，该原则同样适用于国家财政补贴。按照“一次总付原则”，下列经济行为更合理的是()为实现公平，对高收入群体超过规定限额的收入进行征税为实
16、现公平，对高收入群体倾向消费的奢侈品牌进行征税为拉动内需，对基本生活比较困难的农民进行直接收入补贴为拉动内需，对农村地区购买指定的电视冰箱进行价格补贴A B C D核心考点三 征税与纳税一、核心整合全面把握税收与财政收入税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源基本特征强制性、无偿性、固定性作用筹集财政收入、调节经济的重要手段主要税种增值税、个人所得税依法纳税对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，是国家实现其职能的物质基础违反税法表现偷税、欠税、骗税、抗税纳税人意识依法纳税，增强纳税人权利与义务意识，行使纳税人权利二、思维拓展1认识
17、营业税改征增值税改革的意义(1)有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的现状。(2)有利于促进生产专业化发展，提高社会化生产水平。(3)针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构，转变经济发展方式。(4)有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系，建立合理的收入分配结构。2国家对小微企业实施税收优惠的理由(1)小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展。(2)小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。(3)税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生成与发展。(4)有利于引导和鼓励“大众创业、万众创新”。税收作用与财政作用税收与经济社会发展作用表现调节经济如果经济发
18、展过热，可以增加税收，抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡引导消费通过调节税收，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费维护社会公平通过调整个人所得税起征点，调节社会收入分配，维护社会公平引导转变方式通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设三、命题猜想考向一税收作用、政策12015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于()规范市场秩
19、序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，优化资源配置A B C D2从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。对小微企业“减税降费”旨在()促进经济增长，激发大众创业的积极性 解决小微企业发展面临税负较重，融资难等问题使小微企业成为社会主义经济的重要组成部分推动非公经济发展，释放经济内在活力A B C D3经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知，决定对纳税人自2015年10月1日至2016
20、年12月31日期间购置的排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。对国家减征小排量汽车车辆购置税认识正确的是()是国家实施积极的货币政策的表现 该政策将会导致小排量汽车供不应求该政策有利于引导消费者树立绿色消费理念该政策有利于促进我国经济发展方式的转变A B C D4确保到2020年7 000多万贫困人口全部脱贫，是全面建成小康社会最艰巨的任务。材料一中央扶贫开发工作会议强调，解决“怎么扶”的问题必须发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，中央财政继续加大对贫困地区的转移支付力度；发挥科技、人才支撑作用，加快先进适用技术成果在贫困地区的转化；建立健全收益分配机制，支持农
21、民合作社和其他经营主体通过土地托管、吸收农民土地经营权入股等方式，带动贫困户增收；要以精准帮扶促进贫困地区民生改善，通过输出劳务、加强培训、推动创业，促进有劳动能力的贫困人口就业，找到适合自己的脱贫致富门路。材料二消除贫困是人类的共同使命。中国国家主席习近平在世界减贫与发展高层论坛上为消除贫困、推动人类命运共同体建设提出四点倡议：第一、着力加快全球减贫进程。第二、着力加强减贫发展合作。第三、着力实现多元自主可持续发展。第四，着力改善国际发展环境。60多年来，中国共向166个国家和国际组织提供了近4 000亿元人民币援助，先后7次宣布无条件免除重债穷国和最不发达国家对华到期政府无息贷款债务。联合
22、国千年发展目标报告显示，中国对全球减贫的贡献率超过70%。(1)结合材料一，说明打赢脱贫攻坚措施体现的经济生活道理。(2)结合材料二和当代国际社会的知识，评价中国为世界减贫所发挥的作用。5阅读材料，完成下列要求。当前，我国扶贫开发已进入啃硬骨头、攻坚拔寨的冲刺期，必须创新扶贫开发思路，坚持精准扶贫、精准脱贫，坚决打赢这场脱贫攻坚战，确保贫困人口到2020年如期脱贫。实施精准扶贫精准脱贫，精准“识贫”是前提。因区域和个体因素的差异，贫困人口致贫原因各有不同，有的因收入单一，有的因疾病或残疾，有的因没有资金和技术，有的因居住在不适宜生存的地方，有的因存在“等靠要”思想等。必须到村到户，深入调查，找
23、准原因，分类施策，因户因人施策，通过扶持生产和就业发展一批，通过易地搬迁安置一批，通过生态保护脱贫一批，通过教育扶贫脱贫一批，通过低保政策兜底一批。脱贫致富终究要靠贫困群众用自己的辛勤劳动来实现。治贫先治愚，扶贫先扶智，发展教育是脱贫致富的根本之策。中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定明确提出要着力加强教育脱贫，国家教育经费要继续向贫困地区倾斜、向基础教育倾斜、向职业教育倾斜，帮助贫困地区改善办学条件。(1)结合材料，运用唯物辩证法联系的观点，说明实施精准扶贫战略的正确性。(2)结合材料，运用文化生活知识，说明“发展教育是脱贫致富的根本之策”。(3)贫困地区汇集着大量的民族民间优秀文化资源。
24、请你就在扶贫开发中，保护民间优秀文化资源提出两点建议。专题三训练一、单项选择题1山东省莱芜市崔梁坡农业科技有限公司注册成立。村民崔永阳用自己承包的3亩地入股，成为该公司的股东和员工。崔永阳除了每亩每年保底租金800元外，2016年春节前又领了15%的分红，加上每月工资1 200元，一年下来能挣两万多。崔永阳一年的收入()属于按生产要素分配属于按劳分配受公司经营状况的影响受股票价格波动的影响A B C D22016年5月30日，李克强总理在全国科技创新大会、两院院士大会、中国科协九大第二次全体会议上强调，要改革薪酬分配制度，探索年薪制和协议工资制，探索股权期权分红，提高科研人员成果转化收益分享比
25、例。“科研人员应该成为社会的中高收入群体，要让他们凭借自己的聪明才智和创新成果，合理合法地富起来！” 让科技人员富起来是基于()让一切创造财富的源泉充分涌流按生产要素分配有助于缩小收入差距按劳分配是社会主义分配的原则分配关系的调整有利于推动经济发展A B C D3 “十三五”规划提出，要“使全体人民在共建共享发展中有更多获得感”。下列措施中能直接产生这一效果的是()推进国有企业混合所有制改革协调好进口与出口的比例关系实现居民收入与经济同步增长把扩大就业作为宏观调控目标之一A B C D4自2016年6月1日起，山东上调最低工资标准，今年以来，已经有重庆、辽宁、江苏、海南、上海等多地提高了最低工
26、资标准。最低工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位应支付的最低劳动报酬。提高最低工资标准有利于()A贯彻按劳分配的基本原则，调动劳动者的劳动积极性B提高居民收入在国民收入分配中的比重，维护劳动者权益C发挥再分配机制的调节作用，实现效率与公平的统一D实现居民收入增长与经济发展同步，促进社会和谐5国务院总理李克强在2016年政府工作报告中明确要求：要深化初次分配体制改革，努力缩小收入差距。以下符合这一要求的措施有()建立职工工资正常增长机制 继续提高个人所得税起征点建立更加公平的社会保障体系提高农民土地增值收益分配比例A B C D6全
27、国社会保险基金预算显示，剔除财政补贴后，2015年养老保险“亏空”将超过3 000亿元。为填补社保资金缺口、缓解财政补贴压力，2016年3月5日，国务院总理李克强关于政府工作的报告首次明确提出，要制定划转部分国有资本充实社保基金的办法。将国有资产划拨社保()从根本上说由我国经济制度的性质决定有利于广大人民共享我国改革发展成果增强了国有经济对国民经济的控制能力发挥了财政的保障和提高人民生活作用A B C D7国务院中国制造2025要求：要采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()国家货币政策是实现创新驱动发展的重要手段我国积极提高传统产业的内在竞争力国家通过增加财政支出
28、来促进经济平稳运行 国家财政可以促进资源合理配置A B C D8 2016年3月，科技成果转化法正式实施。该修订法将收益权、分配权由技术发明者自己按照规定程序自主处理，直接参与这些科技成果的科技人员可以享受转化受益的50%以上，扭转了“重理论成果、轻成果运用”的评价导向，这有利于()保障科研人员的合法权益 加快科技成果转化为生产力的速度激励劳动者学习科学技术，提高劳动技能 运用市场机制为实施创新驱动发展保驾护航A B C D9 2016年2月，国务院批复同意在上海、海南、武汉等地开展服务贸易创新发展试点。其中，规定经认定的技术先进性服务企业，减按15%税率缴纳企业所得税(其它类型服务企业参照2
29、0%25%的税率执行)。这一政策实施旨在()减轻企业税收负担，使初次分配更公平降低企业运营成本，激发企业创新活力提高资源利用效率，建设生态文明国家调整优化产业结构，促进经济协调发展A B C D10负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限，当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施()表明财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力 再一次证明了公平的收入分配是社会
30、发展进步的基础A B C D11 2016年5月1日，在我国实施66年的营业税告别历史舞台，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。2016年“营改增”将减轻企业税负5 000亿元。可见，推进“营改增”有利于()调节个人收入，体现社会公平房地产业去库存，提高商品房价值 我国产业结构的调整升级 推进供给侧结构性改革，提高全要素生产率A B C D12国务院常务会议确定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到
31、20万元以内(含20万元)，同时将失业保险费(由企业和个人共同分担)费率由现行条例规定的3%统一降至2%。“减税降费”将会导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降减少财政收入，促进财政收支平衡促进经济增长，激发大众创业的积极性 推动非公经济发展，释放经济内在活力A B C D二、简析题13材料一美国供给学派经济学家阿瑟拉弗通过“拉弗曲线”(见下图)来说明税率和税收总额的关系，以及减税在刺激经济增长中的作用。阿瑟拉弗认为存在“税收禁区”，政府要找到税率的最佳点C，避免在“税收禁区”内征税。材料二从2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点，将范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
32、自此，现行营业税纳税人将全部改征增值税，服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条被联通。预计2016年营改增减税规模将超过5 000亿元。运用经济生活知识，回答下列问题：(1)区域CDA、区域CBA，哪一个区域是“税收禁区”？请说明理由。(2)结合材料，简要分析全面推开营业税改征增值税试点的重要意义。14材料一经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(简称“营改增”)试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。材料二某企业兼有交通运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人，在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表：运输服务生活服务应纳税总额试点之前应税营业额税率收取服务费税率A(万元)200(万元)3%20(万元)3%试点之后应税销售额税率进项税额应税金额税率进项税额B(万元)200(万元)11%17(万元)20(万元)6%0.8(万元)(1)请分别计算“营改增”前后该企业的应纳税总额，并结合材料简要说明“营改增”的意义。(2)有人认为，通过“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中的决定性作用。请结合所学知识评析这一观点。