1、第八课 财政与税收一、选择题(本大题共16小题，每小题3分，共48分)1.(2021保定二模)为应对疫情对经济的冲击，许多国家出台了超强的财政刺激政策，我国发行了有相对优势的特别国债。发行特别国债对经济调节的传导过程是()消费总需求增加，内需扩大劳动者收入增加，购买力提高企业复工复产，就业增加政府投资增加，市场活力增强A. B.C. D.解析：选A。特别国债是服务于特定政策、支持特定项目需要而发行的国债，我国政府针对疫情，发行特别国债，政府投资增加，支持企业的发展，有利于增强市场活力，排在第一位。通过发行特别国债，支持企业的发展，促进企业复工复产，就业增加，排在第二位。就业增加，劳动者收入增加
2、，购买力提升，排在第三位。居民购买力提升，消费欲望增强，有利于刺激消费，扩大内需，继而拉动经济的进一步发展，排在第四位。2.(2021惠州摸底)下表是某年A市112月主要经济指标增长情况。从中可得出的正确结论有()项目地区生产总值财政收入城镇居民人均可支配收入农村居民人均现金收入消费品价格指数增幅(%)7.75.39.410.63.1该市的财政收入是随着居民收入的增长而增长的当年该市城乡居民的实际购买能力总体有所增强城镇居民人均可支配收入低于农村居民人均现金收入该地区经济发展水平提高是财政收入增长的基础A. B. C. D.解析：选D。该市城乡居民的收入均有所增加，而收入是消费的基础和前提，故
3、城乡居民的实际购买力有所增强，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，财政收入的增长是随着经济发展水平的提高而变化的，符合题意；财政收入是随着经济发展水平的提高而增长的，错误；城镇居民人均可支配收入增长幅度低于农村居民人均现金收入增长幅度，但城镇居民人均可支配收入不一定低于农村居民人均现金收入，错误。3.(2021山东滕州一中月考)财政政策和货币政策是我国宏观调控体系的两大支柱，财政金融政策要协同发力，更有效地服务实体经济，更有力地服务宏观大局，积极财政政策要更加积极，稳健的货币政策要松紧适度。下列政策属于积极财政政策的是()A.降低存贷款利率，扩大信贷规模B.提高财政赤字率，增加财政赤字C.
4、加强企业管理，增强企业竞争力D.完善财税制度，加强财政支出约束解析：选B。积极的财政政策是通过财政投融资来实现产业政策的国家经济政策与宏观调控手段，提高财政赤字率，增加财政赤字属于积极的财政政策，B符合题意。A属于货币政策，排除；C属于企业自身行为，排除；D属于紧缩性的财政政策，排除。4.(2021广东宝安高三期中)深圳市坚持新发展理念，大力实施资源高效利用、生态环境治理、健康深圳建设和社会治理现代化四大工程，到2020年，完成投资18亿元，形成深圳环境治理与社会治理现代化的系统解决方案。这说明国家财政()是促进社会公平的物质保障是国家治理的基础和重要支柱在资源配置中起着决定性作用具有促进国民
5、经济平稳运行的作用A. B. C. D.解析：选D。深圳市坚持新发展理念，大力实施四大工程，这与促进社会公平无关，不符合题意。“形成深圳环境治理与社会治理现代化的系统解决方案”说明国家财政是国家治理的基础和重要支柱，符合题意。市场在资源配置中起决定性作用，说法错误。“到2020年，完成投资18亿元解决方案”说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用，符合题意。5.(2021咸宁嘉鱼一中期末考试)2020年5月22日，政府工作报告提出：让积极的财政政策更加积极有为，扩大有效需求，刺激经济复苏；让稳健的货币政策更加灵活适度，支持实体经济特别是中小微企业发展。下列符合“让积极的财政政策更加积极有为”的是
6、()上调赤字率和专项债额度，发行抗疫特别国债减税降费，新增2.5万亿企业减负控制财政赤字，保持财政收支平衡推动企业便利获得贷款，推动利率持续下行A. B. C. D.解析：选A。上调赤字率和专项债额度，发行抗疫特别国债，减税降费，新增2.5万亿企业减负，都是“让积极的财政政策更加积极有为”的体现，符合题意。控制财政赤字，保持财政收支平衡属于稳健的财政政策，不符合题意。推动企业便利获得贷款，推动利率持续下行属于货币政策，不符合题意。6.(2021湖南长沙一中高三月考)假如当前国家财政收支处于右图中E点的位置，当短期内财政收支由E点向A点移动时，可能产生的经济影响是()企业和个人收入增加扩大需求，
7、拉动经济增加供给，抑制需求稳定物价，给经济降温A. B. C. D.解析：选A。当短期内财政收支由E点向A点移动时，财政收入减少、支出增加，这表明我国政府实施扩张性财政政策，有利于企业和个人收入的增加，符合题意；财政支出增加，有利于刺激社会总需求，拉动经济增长，符合题意；政府实施扩张性财政政策，目的是刺激需求，拉动经济增长，而不是抑制需求，给经济降温，错误。7.(2021深圳摸底)生态环境部、国家发改委、工信部等部门联合发布关于推进实施钢铁行业超低排放的意见，计划到2020年底前，重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展。为推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展，政府可采用的财政措施是(
8、)对进行超低排放改造的企业给予贷款补贴依法关停未按时完成改造的钢铁企业对未按时完成改造的企业用电实行加价政策对按时完成改造的企业给予税收优惠A. B. C. D.解析：选B。为推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展，政府可对进行超低排放改造的企业给予贷款补贴，符合题意；不是采用财政措施对经济进行宏观调控，不符合题意；不符合题意；对按时完成改造的企业给予税收优惠体现的是财政政策，符合题意。8.(2021河南九师联盟质检)随着更大规模减税降费政策落地，民营经济普遍受惠。新增减税中，民营经济纳税人新增减税占减税总规模的比重最大。减税降费政策显著增强了企业创新创业活力，提振了市场信心。这说明()
9、A.积极的财政政策能始终保持经济平稳运行B.民营企业融资难、融资贵问题已有效解决C.税收在社会经济生活中发挥重要作用D.扩张性货币政策激发民营企业发展活力解析：选C。材料反映大规模减税降费政策对经济发展的提振作用，C入选。积极的财政政策适合经济发展滞缓的时期，A不选；B与事实不符；材料体现的是财政政策，而不是货币政策，D不选。9.有关数据显示，2020年前三季度，全国新增减税降费累计超过2万亿元，小微企业普惠性政策新增减税和个人所得税专项附加扣除政策新增减税均有所增长。以下传导路径正确的是()小微企业普惠性减税降低企业税收成本提高企业创新的积极性和创新能力小微企业普惠性减税降低企业融资成本增强
10、企业竞争力，提高企业经济效益专项附加扣除减税增加纳税人可支配收入消费意愿、消费能力提升，激发市场活力专项附加扣除减税避免重复征税，防止偷税漏税使发展成果更多更公平惠及全体人民A. B. C. D.解析：选A。小微企业普惠性减税可以降低企业税收成本，从而提高企业创新的积极性和创新能力，正确；实行专项附加扣除，纳税人可支配收入增多，其消费意愿、消费能力提升，激发市场活力，正确；小微企业普惠性减税可以降低税收成本，但是不一定能够提高企业经济效益，错误；营业税改增值税，可以避免重复征税，防止偷税漏税，而专项附加扣除减税无法实现这一点，错误。10.(2021河南鲁山一高月考)新修改的中华人民共和国个人所
11、得税法不仅将起征点由每月3 500元提高至每月5 000元(每年6万元)；还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。这些变化有利于()明确征税范围，引导合理消费完善货币政策，合理规避风险减轻个税负担，提高消费水平缩小收入差距，促进社会公平A. B. C. D.解析：选D。个人所得税改革的作用在于调节收入差距，消费税调整的作用才是引导合理消费，不选；税率的调整体现的是财政政策的变化，而不是货币政策的变化，不选；无论是起征点的提高，还是专项附加扣除，都减轻了个税负担，增加了个人收入，为提高消费水平创造物质条件，入
12、选；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距主要起到缩小收入差距，促进社会公平的作用，入选。11.(2021广东普宁七校联合体模拟)建设现代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上，把提高供给体系质量作为主攻方向，进一步加强结构性减税。下列结构性减税对经济影响的传导路径中，正确的是()减轻企业税收负担增强企业发展动力促进经济持续健康发展营业税改增值税A. B.C. D.解析：选D。进一步加强结构性减税，营业税改增值税，可以减轻企业税收负担，增强企业发展动力，促进经济持续健康发展，故正确的传导路径为，D符合题意，A、B、C均错误。12.目前，我国的汽车消费税如下表所示。我国对不同排量汽车消费
13、税率的区别界定说明()排量消费税率小于1.0L1%1.5L2.0L3%5%3.0L4.0L15%25%4.0L以上40%税率越高越能促进资源优化配置调整汽车消费税率能够促进节能环保调整汽车消费税率可有效调节过高收入税率变化会引导产品结构调整升级A. B. C. D.解析：选C。从表格中可知，我国的汽车消费税随排量的增加而增加，说明调整汽车消费税率能够促进节能环保，说法太绝对，符合题意；汽车消费税率与调节过高收入没有关系，应排除；排量越大的汽车，税率越高，可促进汽车产业向低排量产品转型，即税率变化会引导产品结构调整升级，符合题意。13.2020年3月27日，中央政治局召开会议并提出“发行特别国债
14、”。这是继1998年、2007年之后，我国第三次发行特别国债。特别国债都有特定用途，是国债的一种。但它并不是对预算赤字的融资，同时，它的资金的用途是专门服务于特定政策，支持特定项目需要。不考虑其他因素，下列对发行特别国债传导的描述正确的是()实施积极的财政政策实施积极的货币政策缓解经济压力缓解财政收支矛盾稳定经济主体预期居民获得投资收益A. B.C. D.解析：选A。根据材料可知，特别国债有特定用途，是国债的一种，2020年我国发行特别国债，是实施积极的财政政策，应排在第一位；实施积极的财政政策有利于拉动经济增长，缓解经济压力，应排在第二位；通过缓解经济压力可以稳定经济主体预期，应排在第三位；
15、适当增加财政收入有利于缓解财政收支矛盾，但特别国债不是对预算赤字的融资，不能缓解财政收支矛盾，不选；发行特别国债属于财政政策，不属于货币政策，不选。14.根据新个人所得税法规定，2020年3月1日至6月30日，我国居民个人迎来首次综合所得年度汇算清缴(在平时已预缴税款基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，也可以称为年度汇算)。实行个税年度汇算清缴()有利于保障纳税人权益，让税负更加合理有利于调节个人收入分配、实现社会公平有利于杜绝偷税行为，维护国家人民利益有利于健全社会信用体系，避免重复征税A. B. C. D.解析：选A。个人所得税汇算清缴在平时已预缴税款基础上“查遗补漏，汇总收
16、支，按年算账，多退少补”，充分保障了纳税人的权益，让税负更加公平合理，正确；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，正确；“杜绝偷税行为”夸大了实行个税年度汇算清缴的作用，不选；个税年度汇算清缴与健全社会信用体系无关，增值税才能避免重复征税，不选。15.(2021福建永安一中期中考试)中华人民共和国环境保护税法第十三条规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。这一征收机制旨在()A.运用税收手段调节企业的生产规模B.运用法律手段打击环境污染的行为C.
17、运用道德手段差别化强化排污监管D.运用经济手段引导企业推动节能减排解析：选D。税收是宏观调控的重要工具，环境保护税法的上述规定，是对污染少的企业进行减税鼓励，其目的是运用税收手段，即经济手段，引导企业推动节能减排，D正确；调节企业的生产规模不是这一征收机制的目的，A排除；税收手段属于国家宏观调控的经济手段，不是道德手段和法律手段，B、C错误。16.(2021衡水开学联考)偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。据此判断，以下属于偷税的是()商家采取不要发票价格优惠的销售方式在账簿上多列支出以冲抵或减少实际收入虚报自然灾害，骗取税收减免拒不提供纳税资料，拒不接
18、受税务机关检查A. B. C. D.解析：选A。商家采取不要发票价格优惠的销售方式，在账簿上多列支出以冲抵或减少实际收入，是为了不缴或少缴税款，是偷税行为，正确；虚报自然灾害，骗取税收减免是骗税行为，不选；拒不提供纳税资料，拒不接受税务机关检查是抗税行为，不选。二、非选择题(本大题共2小题，共52分)17.(2021福建连城一中月考)阅读材料，回答下列问题。中共中央政治局于2020年3月27日召开会议，研究部署进一步统筹推进疫情防控和经济社会发展工作，指出要加大宏观政策调节和实施力度，积极的财政政策要更加积极有为。疫情冲击带来经济增速放缓、近年来持续实施减税降费等措施造成财政减收，同时疫情防控
19、、民生保障等刚性支出较大，特别是要保障公共卫生、教育、社保等方面的支出，以更好适应经济发展需要，收支矛盾较为突出，有必要适当提高赤字率。考虑当前应对经济下行压力的需要，有必要适当增加地方政府专项债券规模。专项债券用于铁路、轨道交通、生态环保、农林水利、市政和产业园区等基础设施项目建设，形成对经济的有力拉动。结合材料，运用经济生活知识，分析国家在统筹推进疫情防控和经济社会发展工作中是怎样发挥财政作用的。(26分)解析：本题以国家统筹推进疫情防控和经济社会发展工作为背景材料，考查财政作用的相关知识，属于措施类主观题。材料中“疫情防控、民生保障等刚性支出较大，特别是要保障公共卫生、教育、社保等方面的
20、支出，以更好适应经济发展需要，收支矛盾较为突出，有必要适当提高赤字率”，强调财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；“专项债券用于铁路、轨道交通、生态环保、农林水利、市政和产业园区等基础设施项目建设，形成对经济的有力拉动”，体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用；“考虑当前应对经济下行压力的需要，有必要适当增加地方政府专项债券规模”，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。答案：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。统筹推进疫情防控和经济社会发展必须保障公共卫生、教育、社保等方面的民生支出。(9分)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政用于基础设施项目建设，有效带动投资
21、扩大，形成对经济的有力拉动。(8分)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。疫情冲击带来经济增速放缓，积极的财政政策要更加积极有为，通过适当提高财政赤字率，增加地方政府专项债券规模，应对经济下行压力。(9分)18.(2021广东佛山一中期末)阅读材料，完成下列要求。新冠肺炎疫情发生以来，党中央、国务院高度重视，部署出台了一系列支持疫情防控和复工复产的税费政策。截至目前，针对支持抗击疫情和鼓励复工复产，已先后分三批推出优惠政策。这三批政策指向明确、各有侧重。这些优惠政策主要包括：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性补助和奖金免征个人所得税；对疫情防控重点保障物资生产企业减免增值税
22、；减免一些小微企业的社保缴费等。这些政策有力地支持疫情防控和复工复产，促进了经济的恢复和发展。有人据此认为，减免税费力度越大越好。请结合材料并运用经济生活的有关知识对此观点加以评析。(26分)解析：本题属于观点评析类主观题，解答时首先要肯定减税对减轻企业负担、提振企业发展信心、激发市场主体活力、缓解经济下行压力、保持经济平稳健康运行发挥重要支撑作用。其次分析减税过多造成的不利影响，即导致财政收入减少，影响财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展。最后归纳要制定合理的分配政策。答案：国家减免税费，对减轻企业负担、提振企业发展信心、激发市场主体活力、缓解经济下行压力、保持经济平稳健康运行发挥重要支撑作用。(9分)税收是国家财政收入最重要的来源，国家财政是国家治理的基础和重要支柱。在社会财富总量一定的前提下，如果减免税费力度过大，将导致财政收入减少，影响财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展。(9分)国家必须制定合理的减税政策，既能保证国家财政收入稳步增长，又能促进企业持续发展。因此，国家减免税费必须保持在合理的范围内。(8分)