1、【考向解读】 1从考点角度看，收入分配公平、财政收支和财政政策属于高频考点，而分配制度、税收等是近年高考的冷考点。2从题型角度看，收入分配公平、财政等都考过主观题。3从命题背景材料看，土地流转、居民收入增长、分配领域存在的问题和改革、结构性减税、财政支出、财政政策等值得进一步探究。【命题热点突破一】个人收入的分配1我国的分配方式按劳分配按生产要素分配内容存在范围：公有制经济。对象：个人消费品。尺度：劳动。后果：多劳多得，少劳少得生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。包括按劳动要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配等基础公有制经济各种所有制经济(按劳动要素分配只能是
2、在非公有制经济中)地位社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国目前分配制度中居于主体地位我国分配制度的重要组成部分依据生产资料公有制是前提；生产力的发展水平是物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点是直接原因按生产要素分配的合理性根源于市场配置资源的内在要求意义有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展2.促进收入分配公平(1)原因是社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观、全面建成小康社会的具体要求。社会
3、总体消费水平的高低与人们的收入差距有密切联系。促进社会公平有利于提高社会整体消费水平，扩大内需，拉动经济增长。公平是效率的保证。促进公平，有利于调动人们的生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展。市场调节具有自发性，会导致收入的两极分化，需要国家宏观调控。有利于实现共同富裕的根本目标，全面建成小康社会。有利于实现社会公平正义，构建社会主义和谐社会。有利于协调投资与消费的关系，促进经济增长方式的转变。(2)措施根本措施效率是公平的物质前提，维护公平的根本措施在于发展生产力、促进经济发展制度保障坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度初次分配逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正
4、常增长机制和支付保障机制提高劳动报酬在初次分配中的比重完善收入分配制度，打破单一的按劳分配格局，促进居民收入的多样化提高居民收入在国民收入分配中的比重理顺国家、企业和个人三者的分配关系再分配发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平再分配更加注重公平，加强财政转移支付对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入。强化税收调节，特别是个人所得税的调节，整顿分配秩序，防止两极分化(3)效率与公平二者关系一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾正确处理发展社会主义市
5、场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，实现共同富裕1(2015四川高考)S国是政府主导特征明显的市场经济模式国家，其发展中的资源配置低效、社会不公问题突出，改革转型的呼声很高。如果借鉴其他市场经济模式，该国实施改革的可能取向是()着力宏观调控，促使经济稳定增长扩大市场作用，激发社会资本活力完善分配制度，提升社会保障水平增强政府干预，提高资源配置效率ABCD【答案】C【易错提醒】个人收入的分配正确认识我国的分配制度1分配制度及其原
6、因(1)生产决定分配。我国现阶段的生产力状况是实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的根本原因；(2)生产资料所有制决定分配方式。我国现阶段实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然要实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度；(3)实行按生产要素分配是社会主义市场经济发展的内在要求。2按劳分配(1)基本要求：以劳动者向社会提供的劳动(包括数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。(2)原因：是由我国现实的经济条件决定的。生产资料公有制是实行按劳分配的前提；我国目前的生产力发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下劳动的性质和特点，是实行
7、按劳分配的直接原因。(3)意义：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产力的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。3按生产要素分配(1)参与收益分配的生产要素：主要有劳动、资本、技术和管理等。(2)意义：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重；对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切创造财富的源泉充分涌流，以增加居民收入，推动经济发展。4实现收入分配的社会公平(1)大力发展生产力，提高经济效率、增加社会财富。(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。(3)提高两个比重，实现两个同步。(4)再分配更加
8、注重公平。【变式探究】 阅读材料，回答问题。漫画分蛋糕财富多的人(占城市居民的10%)占有全部城市财富：45%。财富少的人(占城市居民的10%)占有全部城市财富：1.4%。请运用经济生活有关知识，为解决图中的问题支招。【答案】完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。调节初次分配的比重，使劳动报酬增长与经济发展同步。加大宏观调控力度，利用税收和财政手段调节过高收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重；健全社会保障体系，缩小收入差距。【命题热点突破二】国家收入的分配1财政(1)财政收支及其作用财政收入税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响因素：经济发展水平和分配政策财政支出包括经济
9、建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出财政作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题)国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控)(2)财政政策的类型扩张性财政政策(积极的财政政策)紧缩性财政政策稳健的财政政策(中性财政政策)实施条件经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩迹象社
10、会总供给社会总需求社会总供给社会总需求社会总供给社会总需求对策增加经济建设支出和减少税收减少财政支出、增加税收控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温保持经济平稳、健康、较快增长联系国家通过财政收支控制经济运行。采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况，以促进社会总供求的平衡(3)财政政策与货币政策财政政策货币政策区别含义财政部门通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内
11、容凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整等属于货币政策政策制定者财政政策是由国家财政部门制定的，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定并实施联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的2.税收(1)税收及主要税种的作用性质取之于民，用之于民特征强制性、无偿性和固定性种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税主要税种的作用增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的
12、重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段(2)税收的作用作用表现调节经济如果经济发展过热，可以增加税收、抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡引导消费通过调节税收，如对奢侈品消费征税，提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费维护社会公平通过调整个人所得税起征点，调节社会收入分配，维护社会公平引导转变方式通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设(3)依法纳税原因我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必
13、须依法纳税国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税要求个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税1(2015天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础【答案】D【易错提醒】认识国
14、家如何参与社会分配1财政(1)财政收入与支出：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政支出分为经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。(2)财政的作用：是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；具有促进资源合理配置的作用；具有促进国民经济平稳运行的作用。2税收(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。(3)种类：目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财
15、产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(4)作用：促进经济平稳运行；引导居民合理消费；维护社会公平；引导企业生产，促进经济发展方式转变。【变式探究】(2015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()香烟销量走势T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XABCD【解析】经济发展对税收收入的影响是基础性的，烟草消费税的改变，不能推出当地税收收入的下降，说法错
16、误；乙地未进行试点，香烟成本未变，价格一般不会上升，排除；甲地试点前的大力宣传，会增加人们对烟草价格将要上升的预期，人们会加大对其购买，当选；从上图可以看出，甲地试点后，销量比乙地少X，当选。【答案】D【命题热点突破三】改革财税制度发挥财政作用例3、材料一中央提出提高国有资本收益上缴公共财政的比例，2020年提高到30%。一般西方国家国企上缴红利的比例在50%60%。未来改革中，要优化国资布局，规范法人治理结构，推行市场选任机制，完善国资管理体制，优化国资监管方式，合理分配国资收益。混合所有制企业的绩效要明显高于国家完全控股企业的绩效。发展混合所有制有利于实行政企分开，但政企分开不是仅靠混合所
17、有制就可以达到的，还需要政府自身的改革。混合所有制还有利于企业“走出去”。 材料二国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定加大对农村金融的税收支持，助力“三农”改革发展。为进一步缓解农业贷款成本高、风险大和低收入农户贷款难的问题，国务院决定将两项已经执行到期的金融机构涉农业务税收优惠政策延长至2016年12月31日。国务院还决定，把对县域农村金融机构保险业收入减按3%征收营业税的税收优惠政策，延长至2016年底。让惠农政策持续发力，促进农业发展农民增收。材料三2015年我国经济增速仍将处于下行通道中，维持积极的财政政策很有必要。分析人士普遍认为赤字规模会有所扩大，但高层仍会守住3%的赤字率
18、。明年税改仍将集中在六大税种，营改增会在2015年实现全面扩围，环境保护税的方案讨论得相对成熟，资源税“从价计征”改革将进一步扩围，房地产税立法工作、消费税和个税改革仍将继续推进。1结合材料，依据所学经济生活知识，指出如何建立现代财政制度？【解析】(1)在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业可持续发展和人民生活水平的提高。(2)国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡，促进经济平衡运行。(3)优化财政支出结构，促进资源合理配置和经济结构升级。(4)加大教育、医疗、社保等民生投入，促进社会公平，维护社会稳定。(5)完善税制结构，充分发挥
19、税收的经济杠杆作用。2分析材料二相关措施的经济意义及体现的历史唯物主义道理。3结合辩证法知识，分析材料三相关预测的合理性。【解析】(1)事物变化是绝对运动和相对静止的统一，2015年我国经济增速仍将处于下行通道中，维持积极的财政政策很有必要。(2)量变与质变是辩证统一的，赤字规模会有所扩大，但高层仍会守住3%的赤字率。(3)主要矛盾在事物发展过程中起决定性作用，要把握主要矛盾。税改仍将集中在六大税种。(4)事物是变化发展的，营改增会在2015年实现全面扩围，环境保护税的方案讨论得相对成熟，资源税“从价计征”改革将进一步扩围，房地产税立法工作、消费税和个税改革仍将继续推进。 【特别提醒】国有经济
20、；公司制；市场配置资源；财政收入；生产力与生产关系；整体与部分；尊重客观规律混合所有制；市场的决定作用；宏观调控；开放型经济；政府职能；依法行政；经济基础与上层建筑；联系财政与税收；宏观调控；统筹城乡发展；政府职能；运动与静止；尊重和利用规律；生产关系与生产力财政政策；增值税；资源节约和环境保护；资源优化配置；宏观调控；政府职能；从实际出发；尊重规律；生产力与生产关系【变式探究】2015年我国经济增速仍将处于下行通道中，维持积极的财政政策很有必要。围绕实施积极的财政政策，推进各项财政工作，中央一方面积极扩大政府的公共投资，另一方面，中央还要扎实实施结构性减税政策，全面实施增值税转型和成品油税费
21、改革，取消和停征100项行政事业型收费，对住房转让环节的经营税暂行一年减免政策，进一步提高纺织服装等产品的出口退税率，对1.6及以下排量家用车减征车辆购置税。增加对低收入人群的补贴，全面实施家电下乡和汽车、摩托车下乡补贴政策。(1)结合材料分析说明财政对促进经济社会发展所发挥的作用。(2)财政作用的发挥与财政收入密切相关，请简要分析影响财政收入的主要因素。【答案】(1)扩大公共投资，减免住房转让经营税，实施对低收入人群的补贴政策，表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。实施结构性减税政策，提高纺织服装等产品的出口退税率，减征低排量家用车购置税，表明财政具有促进资源合理配置的作用。实施积
22、极的财政政策，增加财政支出，拉动经济增长，表明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(2)经济发展水平。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。 【高考真题解读】考点2015卷2015卷2014卷2014卷2013卷2013卷1.分配制度2.效率与公平3.财政及其作用38(2)161412、144.征税与纳税38(2)131(2015广东高考)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标，该系数介于01之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大
23、。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。20102014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出()2010年部分发达国家的基尼系数近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平ABCD【答案】B2(2015江苏卷)据统计，2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其
24、他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是()体现按生产要素分配 居民投资风险不断降低再分配更加注重公平 居民财产配置趋向多元A BC D解析：材料强调我国居民通过房地产、银行理财、存款、基金等投资方式增加财产性收入，说明我国居民财产配置趋向多元，故选；财产性收入为按生产要素分配所得，应选；与题旨无关，舍去。答案：B3(2015山东卷)国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是()A提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构B健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系C加大再分配力度，
25、提高城乡居民基本医疗保障水平D增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平答案：C 4(2015广东卷)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于01之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。20102014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出()近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能发达国家
26、依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平A BC D答案：B5(2014天津卷)河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1 200元，一年下来能挣两万多。”她的收入()属于按生产要素分配 受公司经营状况的影响属于按劳分配 受股票价格波动的影响A BC D解析：本题考查个人收入分配的方式、我国法定的公司形式等知识，旨在考查调动和运用知识分析问题的能力。租金800元、公司股东分红、1 200元工资，都是按生产要素分配，当选；程秀的分红收入受她入股的公司经营状况的影响
27、，当选；只有在公有制范围内，才能实行按劳分配，排除；题干中的民营农业科技有限公司不是股份有限公司，不能公开发行股票，排除。正确选项为A项。答案：A 6(2014四川卷)M村在确认村民的土地经营权等权属后，将1 000亩土地的经营权流转给T公司，用于种植蔬菜和花卉，每户村民按850斤大米(约1 400元)/亩年的标准领取租金。对此认识正确的是()村民获得租金是因为土地与资本和劳动结合创造了价值土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有村民通过土地经营权流转所获收入属于非农业劳动收入土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用A BC D解析：本题考查个人收入的分配方式，旨在考查理解和运
28、用知识的能力。村民将土地经营权流转给公司获得的收入属于按土地要素分配的非劳动收入，同时这也体现了市场在资源配置中的决定性作用，能够实现资源的合理配置，正确，故选D项。劳动创造价值，村民获得租金是非劳动收入，错误；农村集体土地所有权归集体所有，错误，排除。答案：D7(2015北京卷)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C加大交通、水利
29、等基础设施建设领域的政府投资力度D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率答案：D8(2015天津卷)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础解析：只有经济总量提高，财政收支才会增加，A项观点错误，排除；D项观点正确；B项观点错误；C项观点正确但不符合题意，排除。答案：D9(2015福建卷)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%，这些支出()能够有
30、效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活A BC D答案：D10(2015江苏卷)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于()规范市场秩序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，优化资源配置A BC D解析：税收是财政收入的基本形式，提高卷烟消费税，能够增加财政收入，优化资源配置，故选；卷烟消费税提高，香烟价格就会提高，需求便会减少，这有利于人们绿色消费，故选；规范市场秩序需要完善市场规则和诚信体系，与提高卷烟消费税无关；个
31、人所得税调节个人收入，与题意不符。答案：D11(2014全国卷T16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模【解析】本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，大力发展经济，特别是实体经济是提高国家财政收入的根本途径，故B项正确；大幅度提高税率从根本上并不利于增加国家财政收入，A项不符合题意；提高职工工资水平不利于增加财政收入，C项不符合题意；资本市场与实体经济之间存在着紧密的相互依存关系，实体经济是基础、是根本，只有百业兴，才有金融兴，才能发挥资本市场的服务作用，所以不能随意扩大资本市场规模，故D项不符合题意。【答案】B12(2014全国卷T13)2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距ABCD【答案】A