1、 必修一 经济生活 第8课 财政与税收 1影响财政收入的主要因素 国家职能的实现，需要有国家财政收入的保证。但财政收入的增加，主要受到两个因素的影响，一是经济发展水平，二是国家的分配政策。(1)经济发展水平基础性因素。经济发展水平与增加财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。由于税收是财政收入的主要来源，因此经济发展水平成为制约财政增长的基础性因素。经济决定财政，财政影响经济。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。国 家经济的发展水平和规模决定了国家财政的收支规模和增长速度。财政分配的对象是社会产品和国民收入，在价格不变的条件下，生产规模及其发展速度、
2、生产发展水平及生产结构，对财政收入规模和增长速度有决定性的影响。(2)分配政策重要因素。在社会总产品中，最终有多少能够成为国家集中起来的财政收入，还必须通过现实的分配过程才能实现，所以财政收入要受到分配政策的制约。在经济总量即社会财富总量一定的前提下，国家财政收入与企业、个人收入三者此消彼长，财政收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥。财 政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。一般说来，如果财政资金分配得当
3、，使用合理，则财政资金的使用效益就高，经济发展速度就快，从而也促使财政收入的增长速度加快，这是非常理想的状态。所以，国家一方面要积极发展经济，另一方面又要认真处理经济发展过程中出现的分配问题，力求国家经济的快速发展。【例1】(2010福建卷)假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是()AX轴为税率 Y轴为财政收入 BX轴为居民收入 Y轴为商品房价格 CX轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量 DX轴为经济增长率 Y轴为失业率【方法】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少，准确地体现这一关系。其中A、B二项都是不确定，不
4、能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。2扩张性财政政策与紧缩性财政政策 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税和减少财政支出。如何运用财政政策。一句话，逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足
5、时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。【例2】(2010天津卷)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。()图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A B C D【方法】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的作用，不符合题意。3增值税与个人所得税比较 增值税个人所得税征税对象生
6、产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法 基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 特点 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 作用 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平
7、的有效手段【例3】(2010重庆卷)经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知()A税率越高，税收收入就越高 B政府若要增加税收，需要确定合理的税率 CR2是政府调节经济的最佳税率选择 D从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1【方法】税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；C项R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低税率政策，故排除D项，所以本题应选B项。解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。【观点1】认为“财政收入越多越好”(1)财政收入是国家凭借国家政治权力而取得的
8、收入，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。(2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【例1】有人说，“财政收入越多越好”。这种看法()A是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥 B是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降
9、低财政对经济作用的发挥 C是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平 D是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加【方法】本题易误选A。原因是对财政收入的有关知识理解不到位。材料中的观点显然是错误的，故A、C排除；如果财政收入过少，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥，故B项错误。【观点2】财政赤字对经济发展有弊无利 适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。【例2】2010年国家拟安排财政赤
10、字10500亿元，其中中央财政赤字8500亿元，继续代发地方债2000亿元并纳入地方财政预算。对此下列认识正确的是()A2010年我国财政支出大于财政收入 B2010年我国财政收入大于财政支出 C发行国债是弥补财政赤字的根本措施 D2010年我国一定会出现严重的通货膨胀【方法】本题易错选D，原因是对财政赤字的认识不准确。财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，故A正确，B错误；发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C项错误；出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D项错误。【观点3】骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷
11、税。骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。不能将偷税与骗税混为一谈。【例3】2011年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是()A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为【方法】本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。1近日，财政部公布了全国财政收入情况，根据统计2010年前8月已达7.4286万亿元，同比增长30.9%
12、，远高于年初财政预算8%的增长幅度；业内人士对此预计，全年财政收入突破10万亿大关已无悬念。2从2011年11月1日起，中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则施行。同时，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，国家对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。32011年我国实施积极的财政政策。财政进一步压缩一般性支出，重点加大对“三农”、欠发达地区、民生和社会事业、结构调整、深化改革等方面的支持力度。加大财政科技投入，推动自主创新，促进产业结构优化升级。大力支持节能减排，
13、加快建立生态环境补偿机制，推动资源节约和环境保护。落实相关财税政策，促进区域协调发展。1财政收入的主要形式：税收收入(主要来源)；利润收入；债务收入；其他收入(选择)。2影响财政收入的主要因素：经济发展水平，这是基础性的因素。分配政策。由于经济持续较快发展，国家税收征管加强，我国财政收入不断增长。有利于更好地发挥财政的作用。3财政的巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。对小型、微型企业减税有利于减轻企业负担，合理调整收入分配，促进中小企业发展。4在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以
14、采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。1.中央经济工作会议决定，2011年我国将实施积极的财政政策与稳健的货币政策，因为外部环境变化的背景之下，内部经济复苏还有一定的不稳定性，需要总体积极的经济政策，下列举措体现积极的财政政策的是()中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率 蚌埠客运南站治理部分客运班线乱涨价现象 财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率 运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费 A B C D 方法：是货币政策，无关。2.2011年9月1日起实施新个税法，只要是9月1日以后实际取得的工资，都会按照3500元费用减除标准计征。下列说法中正确的是()A有利于促进生产的专业化 B居民整体可支配收入增加 C月收入超过3500元的所有居民没有得到实惠 D初次分配更加合理 方法：A是指增值税，C、D说法错误。