1、双管齐下： 提高人民生活水平提高个税起征点和最低工资标准 【热点背景】为了刺激消费，拉动内需，提高人民的生活水平。我国自2011年9月底，在我国31个省级地区中，21个地方政府将最低工资标准平均提高21.7%，还有数个地方政府承诺在年底前提高最低工资标准。为了提高人民的生活水平，国家从2011年9月1日执行新的个税起征点3500元。【命题意图】近来物价上涨，为了提高人民的生活水平，国家和地方及时提高最低工资标准，这体现了我国政府全心全意为人民服务的宗旨。对提高最低工资标准和个税这两个热点，考生必须牢记所涉及到的知识点。【主观题精炼】1.材料一 2011年6月30日，十一届全国人大常委会以134
2、票赞成、6票反对、11票弃权，表决通过了关于修改个人所得税法的决定，修改后的税法于2011年9月1日起实施。在此之前，全国人大常委会广泛征求了社会公众对修改草案的意见。从4月25日至5月31日，共收到网民提出的意见23万多条，群众来信181封，召开座谈会听取了11位专家和16位社会公众的意见。意见分歧主要集中在个税“起征点”调整上，由于通过网络发表意见的公众中有占83的人，以及人大常委会组成人员中大多对进一步提高个税起征点呼声强烈，最后表决的个税法修正案将起征点由原定的3000元提高至3500元，“税级”由修改前的9级调整为7级，以利于更好地“调节收入分配、缩小贫富差距、实现社会公平”。代表们
3、普遍认为，“个税法修改一小步，民主立法迈大步”。（1）根据材料，运用政治生活中的相关知识，说明个人所得税法的修改为什么是“民主立法迈大步”。 （2）运用经济基础与上层建筑相互关系的原理，说明修改个人所得税法的必要性。【答案】（1）我国公民具有依法参与国家政治生活，管理国家事务和社会事务、表达意愿的权利和自由。全国人大常委会广泛征求社会公众对个税法修改意见，更好地体现和保障了公民的民主权利，推进民主立法，增强立法的科学性。人民代表大会制度，是保证我国人民当家作主的根本政治制度，实行民主集中原则。全国人大常委会表决通过的个税法修改修正案代表了民意，体现了民主集中制个税法修改推动了我国民主政治建设，
4、所以是“民主立法迈大步”。 （2）社会财富的分配关系属于经济基础的范畴，法律属于上层建筑范畴。经济基础决定上层建筑，决定社会的政治、法律思想和制度等。随着我国经济发展、分配关系存在不合理之处，应该适时对个人所得税法进行修改。 当上层建筑适合经济基础时，促进经济基础的巩固和完善；繁殖，会阻碍经济基础的发展和变革。全国人大修改个税法，有利于“调节收入分配、缩小贫富差距、实现社会公平”，从而巩固社会主义经济基础，推动社会进步。 材料二 我国个人所得税工薪费用减除标准调整历程 注：“免征额”：它属于减免税范畴的要素之一，其含义是税法规定的征税对象中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分
5、征税。材料三 1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过了中华人民共和国个人所得税税法，这是建国以来我国颁布的第一部个人所得税法。1981年，个人所得税正式开征。2011年4月20日，国务院常务会议讨论通过的中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）提请第十一届全国人大常委会第二十次会议审议，会议没有按原定计划对国务院提交的个人所得税法修正案草案进行表决。4月25日，全国人大公布个人所得税法修正案(草案)全文，并向社会公开征集意见。近半月收到意见已接近20万条，公众的热情参与，创人大立法网上征求意见数纪录。（3）材料二反映了什么经济现象？（4）运用经济生活知识，简述我国提高个人所
6、得税免征额的积极意义。（5）结合材料三，运用政治生活知识说明各参与主体是如何依法参与政治生活的。【答案】（3）近年来，随着居民收入的不断增长，个人所得税免征额也在加快调整。但是普通工薪阶层缴纳的个人所得税增长较多、负担加重。说明我国税收政策不合理。（4）收入是消费的基础和前提。根据居民工资水平的实际情况，提高个人所得税免征额有利于提高中低收入者的实际收入，改善人民的生活。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。提高个人所得税免征额可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。消费对生产具有反作用。扩大内需是我国经济发展的长期
7、战略方针和基本立足点，扩大消费需求是扩大内需的战略重点。提高个人所得税免征额，提高低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，拉动经济发展。（5）全国人大审议通过个人所得税税法，说明立法机关严格按照法律程序制定和完善法律，确保征收个人所得税有法可依；全国人大常委会并就个人所得税法修正案（草案）向社会公开征集意见，说明立法机关坚持科学立法、民主立法、开门立法。国务院通过的个人所得税法修正案（草案）提请第十一届全国人大常委会审议，说明我国国家机关依照法定分工依法行使各自的职权；行政机关严格依法行政，依法履职。公众热情通过社情民意反映制度重大事项社会公示制度参与民主决策，说明公民依法有序参与政治生活，
8、充分行使民主权利。2. 材料一 美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见右图），曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。材料二 我国近几年结构性减税的内容税种税 改 内 容税收减免个人所得税起征点提高到3500，由九级调整为7级企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；需要国家重点扶持的高新技术企业
9、；技术先进服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。（2）根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。（3）实施好“结构性减税”计划，不仅是政府部门的职责，也是每个公民的责任。作为公民，依据
10、政治生活有关知识，你认为应该如何处理好与政府的关系，协力实现“结构性减税”这一计划目标？【答案】（1）“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。（2）结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和成品油的收税，促使了人们对资源的合理利用，保护环境。促使了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了
11、企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。促使了企业的发展，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促使了企业的发展。促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。（2分）（3）了解政府的性质和职能，支持政府为实施“结构性减税”计划而开展的各项工作；通过多种渠道和途径，积极参加的民主决策，为政府实施“结构性减税”献计献策；依法行
12、使公民的监督权，推动政府依法行政、切实履行职能，落实好“结构性减税”的目标；增强公民意识，依法有序行使政治权利，履行政治义务。3. 某校高三学生就“提高中等收入者比重”进行探究。各小组收集了如下资料：A组：中央经济工作会议提出“把扩大内需的重点更多放在保障和改善民生、加快发展服务业、提高中等收入者比重上来”这句话最受舆论热捧，其中提高中等收入者比重”被看成最大亮点。国家着力提高中等收入者比重，既要有“加法”，又要有“减法”，概括地说就是增收减负。B组：该校所在某市2011年经济发展情况GDP112财政收入213企业利润124城镇居民可支配收入（元）97农村居民人均纯收入（元）89C组：所在城市
13、2011年7月首次启动物价上涨与低收入群体价格补贴联动机制；9月1日执行新修改的个人所得税法，都深受市民欢迎。另据调查，该市储蓄率高于全国平均水平，主要由于市民要为教育、医疗、养老等拼命攒钱。假如你是该课题研究成员，请结合所收集的资料，分析并解答下列问题。（1）运用联系的观点，说明扩大中等收入比重对扩大内需的作用。（2）运用政治生活知识，分析我国“提高中等收入比重”过程中，做好“加减法”的必要性。（3）从经济生活角度给该市做好“加减法”提出合理建议。【答案】（1）联系具有普遍性和客观性，必须坚持用联系观点看问题，把扩大中等收入者的比重作为扩大内需的重点，有利于提高社会消费水平，拉动经济增长；联
14、系具有多样性，要求我们正确把握事物存在和发展的各种条件，在欧债危机、美元危机等不利国际经济形势下保持我国经济稳中求进，必须扩大内需，提高中等收入比重能增加消费能力和消费预期。整体和部分相互联系又密不可分，要求我们掌握系统优化的方法。提高中等收入比重，优化分配结构，有利于进一步扩大内需，促进国民经济整体结构的优化趋向，促进又好又快发展。（若学生从联系构成运动变化发展来分析两者关系，可酌情给分）（2）我国是人民民主专政的社会主义国家，人民当家作主，国家做好“加减法”，增收减负，切实为人民谋福利，是尊重和保障人权的体现。国家是人民利益的捍卫者和执行者，做好“加减法”，是为人民服务、对人民负责的要求。
15、国家做好“加减法”，为人民增收减负，是履行经济职能和社会公共服务职能的体现，有利于促进经济发展、社会和谐稳定。（3）做好加法：推进收入分配制度改革，提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。发展经济，增加就业，保护合法收入。完善社会保障体系，提高保障水平。做好减法：推进财税体制改革，实施新的个人所得税法，提高个税起征点，减轻个人税负。加强宏观调控，给企业让利，防止企业把过重的税负转移到物价上，控制物价上涨幅度。4. 阅读材料，回答问题材料一：今年9月底，在中国31个省级地区中，21个地方政府将最低工资标准平均提高21.7%，还有数个地方政府承诺在年底前提高最低工资标准。
16、材料二：过去两三年，中国的劳动力成本以每年15%-20%的速度上涨，不断挤压企业的利润空间，而作为中国制造业发动机舱的广东省，也因此面临着考验。迫于成本上涨和人民币升值，一些企业不得不面临“关、停”或者转移到外省或其它国家。广东制造业的进一步发展面临着丧失优势的危机。（1）结合材料一，分析“提高最低工资标准”对我国经济社会发展的影响。（2）结合材料一、二，运用经济生活相关常识，为广东省制造业再造优势提出建议。【答案】有利于增加劳动者的收入，提高消费水平和生活质量，扩大内需，拉动经济增长。有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，提高居民收入在国民收入分配中的比重，充分保障劳动者合法权益，实现收入分
17、配的公平正义和社会和谐。有利于调动劳动者的积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展。从短期看，加大了企业的经营压力，但从长期看，有利于促使企业加大自主创新，加快转变经济发展方式，推动产业结构优化升级。面对劳动力成本上升、人民币升值等变化，广东省制造业要再造优势，应该：要提高自主创新能力，建设创新型广东。制造业发展要紧紧依靠科技进步和自主创新再造新优势。要加快转变经济发展方式，推动产业结构优化升级。尤其要实现主要依靠增加资源消耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变。广东省要加强宏观调控，努力发展物流业等第三产业，为制造业的发展提供更好的投资环境和服务。5. 2011年6月30日，全国
18、人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次个税调整，是根据我国宏观经济形势作出的，也充分反映了广大百姓的呼声。下表是韩先生和刘先生个人所得税法修改前后税负变化情况： 注：调整后的个人所得税起征点由2000元提高到3500元，第一级税率：不超过1500元部分为3。 （1）请计算并说明韩先生应纳个税的变化情况，并根据上述图表从公平和效率关系的角度，阐述此次个税调整的意义。 （2）有人认为“个税越低越有利于提高居民消费水平”，请简要评析这一观点。【答案】（1）韩先生应税方法（实行超额累进税率）：修改后韩先生收入中应交部分：5000-3500=1500，应交税：15003%=45元个税法修改后韩先生应纳税款为45元，比调整前少交280元。效率是公平的物质前提；公平是提高效率的保证。此次个税调整，有利于减轻广大工薪阶层税收负担，缩小收入差距，实现社会公平，促进经济发展。 （2）收入是消费的前提和基础；从一定时期和范围看，个税降低有利于增加居民收入，提高居民消费水平。 生产决定消费，个税过低，也会减少国家财政收入，影响国家对经济的调控及经济建设支出，影响经济发展和居民消费水平的持续提高。 国家税收政策的调整应正确处理好促进经济发展和提高居民生活水平的关系。