1、 专题八财政与税收【高考目标导航】一、考点集结财政收入、支出的构成，影响财政收入的因素，财政的作用，依法纳税等。特别是财政与人民生活保障、财政与宏观调控在历年高考中都具有非常重要的地位。二、考向动态本部分考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。2013年高考复习过程中，要多关注我国财政、税收政策的调整与变化；年度财政收支的计划；与财政和税收有关的重大时政热点和社会热点等。如家电下乡、农村社会保障、积极的财政政策、中央经济工作会议、中央一号文件等。【基础知识梳理】（一）财政的含义。1、财政的含义2、财政收入和财政支出
2、的含义3财政收入和财政支出的关系4、影响财政收入的因素（二）财政的作用第一，集中力量办大事，表现：为促进资源合理配置，促进经济平稳运行，促进经济发展。第二，人民生活有保障，表现为：财政是巩固国家政权的物质保证，财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证，财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活水平的物质保障。比较积极的财政政策与稳健的财政政策区别：采取的措施不同，积极的财政政策主要是适当扩大财政赤字，增发国债；稳健的财政政策主要是适当减少财政赤字，减少国债实施条件不同，积极的财政政策主要是在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行受需求制约的条件下实施；稳健的财政政策主要在
3、经济出现过热苗头，物价上涨，投资需求过旺的条件下实施。联系：二者都是国家宏观调控的手段，是国家通过财政收入和支出控制经济运行的重要手段和方法。（三）税收的含义，及其与财政和关系。1、税收的含义：（理解：其主体 、目的 、依据 、本质 ）2、税收与财政收入的关系：（四）税收的基本特征：1、内容：2、关系：（五）增值税、个人所得税 1、增值税：A、含义：B、纳税人：C、优点：D、意义：2、个人所得税：A、含义：B、纳税人：C、特点：D、意义：（六）纳税人与负税人的区别与联系：纳税人负税人区别（含义）联系1.当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的 2.当纳税人通过一定的途径将 税款
4、转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人（七）依法纳税是公民的基本义务：1、依法纳税的必要性：A、我国的税收和性质：B、国家职能的实现必须以 作为物质基础。C、从权利与义务的统一看：公民在享受国家提供的各种服务有同时，必须承担诚信纳税的义务。2、依法纳税的要求：A、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为B、增强对 监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。（八）违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：表现手段处理联系偷税欺骗、隐瞒等方法四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都 要受到法律制裁。欠税没有按时缴纳而拖欠骗税骗取税收优惠抗税暴力、
5、威胁等手段【要点名师精解】拓展深化：1、财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。2、比较财政政策和货币政策财政政策货币政策 区别含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 货币政策是指一
6、国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 内容不同 财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等 政策制定者不同 国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定 联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一定条件下，二者相互配合起作用3、认识税收的作用(1)税收是财政收入的基础形式，是财政收入的主要来源。(2)税收是调节经济的杠杆，属于宏观调控经济手段。(3)税收是国家实现经济监督的主要手段。(4)税收(通过个人所得税)是调节收入差距
7、，维护社会公平的重要手段。误区警示：误区1：国有企业进行公司制改造会损坏公有制的主体地位。评析：国有企业进行公司制改造并不会损坏公有制的主体地位。相反，如果国家或集体控股，可以扩大公有资本的支配范围，增强公有制的主体地位。误区2：获取高额利润是企业生产的唯一目的。评析：获取利润是企业生产的根本目的，同时企业在生产过程中还应承担相应的社会责任，不能危害社会。误区3：企业合并的规模越大越好。评析：企业合并应以市场运作为基础，以提高经济效益为根本目标，并非越大越好。误区4：兼并与联合是企业获利的保证。评析：实施兼并联合有利于提高企业利润，但是企业要想获取利润必须树立正确的经营战略，提高劳动生产率，诚
8、信经营。误区5：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。评析：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。误区6：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。评析：按照个人所得税法规定个人所得。公民收入必须达到一定的标准，才缴纳个人所得税。误区7：公民纳税，国家受益。评析：此观点片面，在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。【高考真题体验】1、2012广东卷 对下图解析正确的是()A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利于个人
9、购买力的增加解析 本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A表述错误。居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B表述错误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C表述错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加，故D表述正确符合题意。【答案】D 2、（2011高考天津卷11）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是表1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）12349不超过500元的超过500元至2000元的部分超过200
10、0元至5000元的部分超过5000元至20 000元的部分 超过100 000的部分510152045A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税【解析】本题考查个人所得税的知识点，特别注意逆向选择题。A、B、C说法均正确，老赵的该月应该缴纳的个人所得税是5005%150010%100015%325(元)。故选答案D。【答案】D 3、（2011高考福建卷31）通货膨胀一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图10，下列说法正确的是A.在A
11、点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B.从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C.从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D.在E点时，适宜增发国债，增加货币供给【解题思路】在A点时，物价基本稳定，有利于经济发展，应采取稳健的财政政策；从B点到C，物价持续走高，通货膨胀预期加剧，应采取从紧的财政政策，B符合要求；从C点到D点，物价持续下跌，经济低迷，需要采取扩张性财政政策，扩大财政盈余则相反，C不选；在E点时，处于通胀预期阶段，应采取稳健的货币政策，避免通胀发生，D错误。【答案】B 4、2012安徽卷 2011年，全国流动人口达到2.3亿，未来20年还将有3亿农村人口进入城
12、镇，中国正进入一个“流动时代”。材料二 流动人口是城市建设的重要力量，他们渴望与市民共享城市发展成果，强烈期盼改善工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等状况。从社会管理的视角看，引导人口有序迁移，统筹规划，优化配置公共服务资源，创新社会管理，是促进流动人口社会融合亟待解决的课题。(2)用经济生活中促进社会公平的相关知识，说明政府如何应对流动人口的期盼。解析 回答本题时，首先要正确分析材料中流动人口的期盼是什么，从材料可知是工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等问题的合理解决。其次要明确设问中的行为主体是政府，然后结合实现社会公平的理论知识，逐步分析解决上述问题的措施。答案(2)保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重。逐步提高最低工资标准，提高流动人口的收入。通过再分配更好实现社会公平。发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用。促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，让流动人口均等享受基本公共服务(考生若答出“提高经济效率，增加社会财富”等举措，可酌情给分)