1、2020年高考二轮复习专题三 收入与分配 考频：考点：财政收入与支出财政的作用税收及其种类依法纳税知识速记真题演练模拟考场1什么是财政？国家的与就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2国家财政在社会经济生活中有何作用？(1)国家财政是促进、改善的物质保障。(2)国家财政具有促进的作用。(3)国家财政具有促进的作用。财政国民经济平稳运行收入支出社会公平人民生活资源合理配置1、比较我国财政政策的三种类型 2、财政政策与货币政策的比较2、什么是财政收入？财政收入有哪几种形式？影响财政收入的主要因素是什么？怎样才能保证国家财政收入的持续、稳定增长？（1）国家通过一定的形式和渠道筹集起来
2、的资金，就是财政收入。（2）财政收入可以分为收入、收入、收入以及其他收入。其中，是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收利润债务税收(3)影响财政收入的主要因素是和。(4)经济发展水平对财政收入的影响是的，二者是根与叶、源与流的关系。只有水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入又促进企业和人民生活水平不断提高。经济发展水平分配政策基础性经济发展稳步增长 持续发展3什么是财政支出？按具体用途，它分为哪几种？(1)财政支出是国家对筹集的财政资金进行和使用。(2)按具体用途，财政支出分为支出、科教文卫事业支出、行
3、政管理和国防支出、支出、债务支出。4财政收支关系分为哪三种情况？分为财政、财政、财政三种情况。分配经济建设社会保障收支平衡盈余赤字税收一、税收的基本特征及其关系强制性强制性固定性二、税收的种类 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 1税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对
4、象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。2增值税和个人所得税的比较区别 征税对象 生产经营中的_ _ 税率 比例税率 _税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段 联系 都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用 增值额国家对个人所得征收的一种税超额累计社会公平3、我国常见税种及其作用税种 含义或者政策 作用 资源税 是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属
5、矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税 有利于节约资源、保护资源，提高资源利用效率，优化资源配置 消费税 是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税 对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色消费、健康消费 环境保护税 2016年12月25日在十二届全国人大常委会第二十五次会议上获表决通过。第六十一号主席令签署公布环境保护税法，自2018年1月1日起施行。这是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法 有利于限制污染、鼓励保护环境与资源，实现可持续发展 三、税收的作用分析角度 作用阐述 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进
6、步，扩大投资需求 分配 缩小收入差距，调节和实现社会公平 交换 调节商品价格，影响社会供求 消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念 宏观调控 财政收入的重要来源；调节国民经济发展的重要杠杆，国家通过财政政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理 国家政权 税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质保障 四、依法纳税依法纳税的原因 税收的地位与作用 税收是国家财政收入的_，是国家赖以存在和实现其各项职能的_ 税收的性质 我国的国
7、家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收_，用之于民 义务 这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现 违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税 公民的正确做法 公民要增强税收监督意识，以主人翁的态度积极关注税收的征管和使用情况，对违法行为进行批评和检举，维护人民和国家利益 最重要来源物质基础取之于民取（2018全国卷，14分)阅读材料，完成下列要求。材料一资料来源：国民经济和社会发展统计公报（20132017年）材料二 为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降
8、税减负,全年要再减税8 000亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。（1）简要说明材料一包含的经济信息。(4分)（2）结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分）1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。本题主要考查税收与财政的关系。第（1）问属于“是什么”的问题，要求考生解读材
9、料一包含的经济信息。对图表题的理解首先要看标题，材料一中“20132017年全国公共财政收入与税收收入”的标题说明该图主要反映的是财政收入和税收收入两方面的内容，其次要从纵向和横向两个角度解读图的信息，就本题来说从纵向可以看出2013-2017年全国财政收入和税收收入均逐年增长，从横向可以看出每一年的税收收入都占财政收入的绝大比重，最后对分析出来的各要点进行整合，得出答案。第（2）问属于“是什么”与“为什么”结合的问题，既要回答企业税负下降和财政收入增长的联系是什么，又要对此联系做出科学分析。分析时既要结合教材中关于财政和税收的关系的相关知识进行理解，也要联系降税减负的时政背景进行分析，对企业
10、降税减负有利于减轻企业负担，促进企业转型升级，解析答案（2018全国卷，4分）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素,短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（）钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损A.B.C.D.本题考查影响价格的因素、价格变动的影响等知识。题目要求我们分析短期内上调进口钢铁关税对该国钢铁制成品消费的影响，而C、D都以钢铁企业利润增加为结尾，明显不符合对消费的影响的要求。进口钢铁关税上调，会直接导致该国钢铁进口成本上升，钢铁制成品的价格会上涨，价格上涨会增加钢铁制成
11、品消费的支出，从而使消费者利益受损，A正确。短期内上调关税，有利于增加关税收入，但与钢铁企业利润增加无必然关系，B排除。解析（2018江苏，2分）以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政,将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于（）A.进一步完善市场体系B.缩小收入差距C.激励劳动者自主创业D.强化财政作用解析本题考查就业、税收等知识。从材料不难看出，我国通过减税减轻了小微企业的负担，激发了小微企业的发展活力，这是因为减税有利于带动人们创业创新的热
12、情，激励劳动者自主创业，故C符合题意。材料与完善市场体系、缩小收入差距、强化财政作用无关，故A、B、D均与题意不符。（2017全国卷，4分）党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央，为全面建成小康社会，提出到2020年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困的目标任务，对“十三五”脱贫攻坚作出了全面部署。2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（）A.B.C.D.促进扶贫资金的精准运用该省发行的易地扶贫搬迁债券属于地方政府债券，以发行债
13、券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资金的筹措渠道，C项符合题意。债券收入是政府财政收入的一部分，扶贫资金使用、扶贫资金支出都属于财政支出，A、B排除。材料没有涉及扶贫资金的运用问题，D项与题意不符。解析（2017江苏，12分）材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常
14、态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题:（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。(4分)（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分)解析(1)买方收益:9.8-9.2=0.6（万元）;卖方收益:1.8-0.6=1.2（万元）。免税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。(2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能
15、制造业转移。能促进制造业结构优化升级,答案解答第（1）问，要注意：一是计算买卖双方从免税中获得的收益，不能只计算买方或卖方的收益；二是要指出收益变化情况，尤其是要将两者进行比较。从材料一不难看出，买方的收益就是免税前后的价差，即9.8-9.2=0.6（万元）；卖方的收益是免税的收益差，即1.8-0.6=1.2（万元）。由此可得出两点结论：一是买卖双方收益都增加；二是卖方增加的收益大于买方增加的收益。解答第（2）问，首先要从第（1）问买卖双方收益的计算结果中得出相关结论；其次要从材料二中我国税负过重产生的不利影响角度寻找答案要点；最后要从税收和价格的角度调用经济生活相关知识作出说明。（2016天
16、津文综，4分）中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式（）A.B.C.D.保障了科研人员在企业发展中的主体地位解析本题考查分配制度的知识，意在考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性，是对各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，是生产要素按贡献参与分配的体现，故B符合题意。按生产要素分配是我国分配制度的重要内容，股权激励方式并没有变革我国的分配制度，A排除。实施股权、期权、分红等激励方式是按生产要素分配，不
17、是按劳分配，故C排除。D中“保障主体地位”说改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入来源的是()国有企业上缴的利润 国家发行的国债 企业发行的债券 个人缴纳的所得税ABC D国家财政收入的来源包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。国有企业上缴的利润属于利润收入，正确。国家发行的国债属于债务收入，正确。个人缴纳的所得税属于税收收入，正确。企业发行的债券是企业筹集资金，不属于国家的财政收入，排除。所以答案选C。解析转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无
18、偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。下列各项属于转移支付的有()政府为失业者提供的失业救助 政府向公民收取证件工本费 农民获得的粮食直接补贴 农民依法取得的经营性收入ABCD政府为失业者提供的失业救助属于政府财政资金的无偿支出，符合题意；政府向公民收取证件工本费不属于财政资金的支出，不符合题意；农民获得的粮食直接补贴属于政府财政资金的无偿支出，正确；农民取得的经营性收入不属于政府财政资金的支出，不选，故答案选A。解析为支持我国基础教育、职业教育改革发展，中央财政下拨教育专项转移支付资金927亿元，为基础教育、职业教育事业健康发展提供有力保障。这体现了财政()是
19、促进社会公平、改善人民生活的物质保障 具有促进资源合理配置的作用 能够促进国民经济平稳运行 在资源配置中起决定性作用A BC D根据材料中的“为基础教育、职业教育事业健康发展提供了有力保障”信息可知，这体现的是财政的作用，故符合题意；虽然是财政的作用，但在材料中未体现，故排除；说法错误，因为市场在资源配置中起决定性作用，故排除；故本题答案选A。解析2019年经济工作的总基调是“稳中求进”，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有()完善结构性减税政策 增加国有企业上缴财政的利润 控制信贷规模，缓解通胀压力 加大对“三农”、保障性住房等领域的投入ABCD当经济增长滞缓、经济运
20、行主要受需求不足制约时，政府可以采用积极的财政政策，通过减少税收，增加财政支出，刺激总需求增长，拉动经济发展，符合题意；积极的财政政策是增加财政支出，而增加国有企业上缴财政的利润会增加财政收入，不符合题意；属于货币政策，不符合题意。故答案选B。解析近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起来，加快财政支出进度。加大财政对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入；加大结构性减税力度，实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。(1)按照用途，材料中的财政支出主要
21、有哪些方面的？(2)结合材料说明财政在我国经济建设中所起的作用。（1）经济建设支出：对农田水利、“三农”、欠发达地区加大财政支出。教科文卫支出：财政加大对教育、文化，医疗卫生等投入。社会保障支出：财政加大对社会保障的投入。（2）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障，财政注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。财政促进资源的合理配置，财政加大对“三农”、欠发达地区、节能环保和农田水利等的支持。财政促进国民经济的平稳运行，国家把稳增长放在更加重要的位置，加快财政支出进度，并加大结构性减税力度。解析：(1)考查财政支出的用途，是教材基础知
22、识的理解与识记。财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。主要用于：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(2)考查财政的作用，属于体现类试题。解答时要立足基本概念和基本原理，通过设问明确设问指向，依据指向，明确知识内容，依据知识内容，对材料进行分析，对知识内容进行取舍，作答。解析答案企业是创新的主体。在当前的宏观经济背景下，我国企业在创新方面仍面临一些亟待解决的问题。如创新人才短缺成为阻碍企业创新的最主要因素；企业新技术、新产品研发的投入较大、周期长，创新的收益不能及时弥补投入或收效甚微，创新意愿不强；同时，一般说新技术、新产品由于
23、成本高，价格较高，消费不足，制约着新产品的推广应用等。结合材料，运用财政知识，分析如何推进企业创新。（1）加大财政对科技、教育的投入，培养造就科技专门人才和高技能人才。（2）实施财政税收优惠政策，降低企业创新成本，增强企业创新意愿。（3）完善价格补贴和消费补贴等制度，促进新产品、新技术的市场化规模化应用。注重材料题的一般解题思路，先审设问：范围财政知识；类型怎么做；具体要求结合材料分析。本题属于材料带动型问题。要依据材料中出现的问题分析具体解决措施。解析答案唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A无偿性B强制性C固定性D法制性解析：“任是
24、深山更深处，也应无计避征徭”说明了税收是依靠国家强制力征收的，具有强制性特征，B项正确；选项A、C也是我国税收的基本特征，但与题意不符，故排除；选项D不是我国税收的特征，也排除，故本题答案选择B。解析漫画漏中企业的行为是一种()A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为 漫画漏反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，某企业的这种行为属于偷税行为，A符合题意。B、C、D均与漫画寓意不符。解析2019年1月1日，修改后的个人所得税法施行。在下列对新个税法部分修改内容的认识中(如下表所示)，正确的是()序号 修改内容 对修改内容的相关认识 将法定扣除标准(俗称“起征点”)提高近43%意在减轻居
25、民的个人所得税整体税负 所得税的计征周期由原来的1个月调整为1年 更好地体现了“公平税负”税收原则 对继续教育和子女教育部分费用实行免税政策 加大了国家税收支持免费教育的力度 较大幅度地扩大2、3两级应税所得额的级距 对实现脱贫攻坚目标具有直接的意义 A.BCD2019年1月1日，中华人民共和国环境保护税法施行1周年。从环保部门征收排污费改为税务机关征收环保税，将提高执法刚性，强化企业治污减排责任，向全社会释放出“控制和减少污染物排放、保护和改善生态环境”的明确信号，有利于贯彻绿色发展理念，促进企业转型升级，加快我国经济结构调整和发展方式转变，实现人与自然可持续发展。(1)税收的基本特征是什么
26、？(2)结合材料，分析我国征收环保税的经济意义。(1)税收具有强制性、无偿性、固定性。(2)征收环保税有利于减少污染物排放，促进经济结构调整和产业升级，促进经济发展方式转变；有利于促进企业绿色发展、清洁生产，推动生态文明建设；有利于理顺环境税费关系，推动各级政府加强环境保护工作，保护纳税人合法权益；有利于促进资源节约使用，推动资源节约型、环境友好型社会建设。答案（1）要求考生回答税收的基本特征是什么，本题直接考查“税收的基本特征”这一教材基础知识，没有难度，考生可根据教材对这一知识的表述直接回答：即税收具有强制性、无偿性、固定性。（2）要求考生结合材料，分析我国征收环保税的经济意义，属于意义类主观题，具体解答本题学生可结合材料并结合我国征收环保税的目的从加快经济发展方式转变，有利于理顺环境税费关系，推动各级政府加强环境保护工作，保护纳税人合法权益等角度来回答。解析