1、第三讲财政与税收学案1国家财政课标要求评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。一、财政及其作用知识梳理1财政的含义(1)国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)国家的财政活动是通过国家预算和决算来运作的。试判断：国家财政属于初次分配。()提示。国家财政收入与支出属于再分配。2财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，拉动经济增长。反
2、之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，给经济“降温”。试判断：在通货膨胀的情况下，国家应增加财政支出，减少税收。()提示。在通货膨胀的情况下，国家应减少财政支出，增加税收，抑制经济过热。重点突破1正确理解财政的作用作用表现促进社会公平、改善人民生活的物质保障教育公平、健全社会保障体系、民生工程、促进就业等促进资源合理配置新农村建设、加大对贫困地区投资、基础设施建设、加大文化产业投资等促进国民经济平稳运行财政支出的变化、税收政策的调整、国债的发行等提醒：财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。2正确区分三种财政政策扩张性财政政策
3、紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足经济平稳运行，无明显的通货膨胀或通货紧缩措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支目的刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”保持经济持续、稳定、健康发展联系都是国家通过财政收入和支出总量、方向和结构的变动来控制经济运行3.财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所
4、采取的指导方针及其相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策与银行有关的一系列政策政策制定者国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一定条件下，二者相互配合起作用提醒：区分财政政策和货币政策技巧凡是有关财政收入和财政支出的政策， 如税收的变动、发行国债等都属于财政政策；凡是和银行有关的政策，如利率的调整、纸币的发行等则属于货币政策。典例运用典例1截至2018年7月底，2018年中央财政困难群众救助补助资金1 400.9亿元已全部下达，由各地统筹用于低保、特困人员救助供养、临时救助、流浪乞讨人员救助、孤儿基本生活保障这五方面支出。由
5、此可知()国家建立多层次社会保障体系，保障人民基本生活国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政能够促进社会公平、改善人民生活国家财政是国家治理的基础和重要支柱A B C D答案D典例2按照“十三五”规划，我国地铁建设投资额将达到2万亿元，2020年地铁建成总里程达到8 600公里。由此可以看出()A财政是改善人民生活的物质保障B财政具有促进资源合理配置的作用C财政能够促进国民经济的平稳运行D财政是巩固国家政权的物质保证答案B解析按照“十三五”规划，我国地铁建设投资额将达到2万亿元，2020年地铁建成总里程达到8 600公里。由此可以看出财政具有促进资源合理配置的作用，故B入选。其他选项没有
6、体现。方法指导：快速辨别财政的三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到工程建设类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。二、财政收入与支出知识梳理1财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)影响财
7、政收入的主要因素：影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。试判断：财政收入越多越好。()提示。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)分类：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。请思考：如何正确理解财政在本质上是一种分配关系？提示财政包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以国
8、家为主体在全社会范围内进行的一次集中性分配。(3)财政收支的三种情形财政收支平衡：指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。请思考：财政部有时会通过发行国债筹集财政资金，支持国民经济和社会事业发展。该政策发挥影响的路径是_。增加财政收入增加国内需求扩大政府投资刺激经济发展提示重点突破1财政收支的关系财政收入税收、利润、债务和其他收入财政支出经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出收支关系财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字：收入支出2.影响财政收入
9、的主要因素(1)经济发展水平：对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保证财政收入持续增长。(2)分配政策分配比例影响措施国家财政集中的财富过多企业和个人收入减少不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高国家财政集中的财富过少企业和个人收入增加直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用典例运用典例3中央经济工作会议提出，加大国家政策支持力度，大力振兴实体经济。下列能正确反映国家政策对实体经济发展产生积极影响的有()提高企业贷款利率企业融资成本降低企业生产成本降低实体
10、经济得到发展对企业实施税收优惠企业税负减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端国家增加经济建设支出社会总需求增加企业生产规模扩大实体经济得到发展提高企业社保缴费比例保障劳动者权益调动劳动者积极性推动实体经济发展A B C D答案C解析国家根据中央经济工作会议提出的要求对企业实施税收优惠，减轻企业税负，使企业的研发投入增加，从而使企业从供给低端迈向中高端；同时，国家增加经济建设支出，增加社会总需求，使企业生产规模扩大，从而促进实体经济发展，故入选。错误，提高企业贷款利率，企业的融资成本会升高，企业的生产成本也会升高，排除。表述与题意无关。典例4李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财政资金要
11、“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明()财政盈余并不是越多越好财政资金必须得到充分运用财政赤字不利于经济持续发展财政收支要保持完全相等的最佳状态 A B C D答案C解析财政盈余过多，意味着财政资金被闲置，没有得到充分运用，因此，财政盈余并不是越多越好，当选；“盘活存量”“用好增量”，有利于充分发挥财政资金的作用，当选；适度的财政赤字可以促进经济发展，错误；财政收支完全相等的情况几乎不存在，错误。议题：缓解收支矛盾，促进民生发展情景一面对宏观经济下行、政策性减税、收支矛盾突出等诸多压力，林州市财政系统紧紧围绕全年财政收支目标，爬坡过坎，迎难而上，加强收入分析
12、和预测，全力支持财源建设，做大做强“财政蛋糕”，为确保顺利实现财政收支时间任务“双过半”目标提供了坚强保障。(1)从影响财政收入的因素角度，分析如何增加财政收入，解决收支矛盾突出的问题。情景二2018年，我国积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，稳健的货币政策要保持中性。7月13日，财政部发布了上半年全国财政支出情况。数据显示，2018年上半年，全国一般公共预算支出超过了11万亿元，其中，民生相关支出占比最多。 (2)查阅资料：2018年上半年主要民生领域的财政支出状况。(3)合作探究：财政在经济发展中发挥了怎样的作用？答案(1)经济发展水平对财政收入的
13、影响是基础性的。要增加财政收入，必须保持经济的持续稳定发展。分配政策影响财政收入。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(2)教育(16 400亿元)、科学技术(3 644亿元)、社会保障和就业(16 482亿元)、医疗卫生与计划生育(9 472亿元)、节能环保(2 627亿元)、城乡社区(12 542亿元)、农林水利(8 355亿元)、交通运输(5 534亿元)。(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。国家财政具有促进资源合理配
14、置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。素养感悟(1)政治认同：认同我国当前实行的积极的财政政策和稳健的货币政策。(2)科学精神：正确理解财政的作用，正确认识财政收入和财政支出的关系。(3)公共参与：通过查阅资料、合作探究培养参与意识。一、选择题1任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是()财政的内容是国家对社会产品的分配财政的
15、特点是强制性财政本质上是一种分配关系财政本质上是一种消费关系A BC D答案B解析财政包括国家的财政收入和财政支出，财政的内容是国家对社会产品的分配，财政的特点是强制性，财政本质上是一种分配关系，符合题意，排除。故选B。2为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A加快技术创新就能实现从制造大国转向制造强国B财政可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段答案B解析国家通过财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，说明财政具
16、有促进资源合理配置的作用，B项正确；A项表述太绝对；材料没有体现财政促进经济平稳运行的作用，C项排除；材料体现的是财政政策，而不是货币政策，D项排除。3每年，中央财政都会安排一定的节能减排和可再生能源专项资金，而且呈逐年递增趋势。财政用于节能减排的支出属于()A经济建设支出 B社会保障支出C债务支出 D科教文卫支出答案A解析节能减排有利于转变经济发展方式，提高经济发展质量，属于经济建设支出。选A。42019年中国经济增长目标为6%6.5%左右。为实现这一目标，下列选项中，政府可能采取的财政政策及其作用匹配正确的有()让更多小微企业享受税收优惠释放投资需求支持经济发展把部分高耗能产品纳入消费税征
17、收范围增加财政收入实现财政收支平衡盘活财政存量资金提高财政资金使用效益有效支持经济增长下调人民币存贷款基准利率降低融资成本缓解市场资金流动性紧张A B C D答案B解析为实现材料中的目标，国家要实施积极的财政政策。让小微企业享受更多税收优惠是积极财政政策的表现，正确；积极的财政政策是要增加财政支出，不是增加财政收入，实现财政收支平衡，不选；实施积极的财政政策，要盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益，正确；下调人民币存贷款基准利率是货币政策的体现，不是财政政策的体现，不选。财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。据此回答56题。5生财之道
18、根本在于()A调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重B强化税收管理，堵塞税收漏洞C减少财政支出，增发国债D发展生产，促进经济增长答案D解析生财之道的根本在于大力发展生产力，选D。6聚财之度在于()A财政收入的增幅与国民收入同步B财政收入的增幅应高于国民收入的增幅C财政收入的增长应与企业生产发展、人民生活水平提高相适应D避免财政赤字的出现答案C解析聚财之度是指合理的分配政策，正确处理国家、企业、个人的关系，选C。7我国提出到2020年，户籍人口城镇化率提高到45%，使1亿左右农业转移人口和其他常住人口在城镇定居落户。为此，政府应()减轻城乡居民的税费负担增加对农村地区的转移支付加大财政对农业
19、转移人口市民化资金投入推进城镇基本公共服务向常住人口全覆盖A B C D答案D解析和户籍人口城镇化率提高没有直接关系，应选D。8为落实中国共产党第十九次全国代表大会精神，某市进一步提高大病医疗费用报销比例、养老金发放标准，完善了社会保障体系，让广大市民更放心去追求体验自己对美好生活的向往。下列举措传导路径符合题意的是()A社会保障制度完善居民收入差距缩小居民购买力上升消费需求增加B社会保障制度完善国家财政支出增加居民劳动报酬增加居民购买力提高C社会保障制度完善未来收入预期更加乐观居民消费欲望增强消费水平提高D社会保障制度完善居民可支配收入提高物价水平提高经济高速增长答案C解析材料强调的是通过完
20、善社会保障制度，实现广大市民对美好生活的向往，而A选项的最终结论并没有体现材料这一主旨，故不符合题意；国家财政支出增加与居民劳动报酬增加没有直接联系，故B错误；完善社会保障制度，能够使居民对未来收入预期更加乐观，则预支未来收入的可能性就会加大，从而刺激居民消费欲望，进而提高居民消费水平，故C正确；一是收入提高与物价水平提高没有直接联系，二是物价水平提高与经济高速增长也没有直接联系，故D错误。二、非选择题9根据党的十九大精神和中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，某市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析某市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。答案(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。某市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立多层次社会保障体系、保障和提高人民生活水平、促进社会和谐方面的作用和功能。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。某市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。