1、新课标政治高三总复习 高考调研 第8课 财政与税收新课标政治高三总复习 高考调研 考纲展示体系构建1种“意识”：纳税人意识2对“关系”：财政收支的关系、税收与财政的关系2个“作用”：财政和税收的作用3个“特征”：税收的基本特征4种“行为”：违反税法的四种行为考点扫描1.财政收入的构成及税收与财政的关系2.影响财政收入的因素3.财政支出及其构成4.财政收支平衡5.财政与基础设施工程、宏观调控、人民生活保障6.税收及其基本特征7.税收的种类及作用8.纳税人与负税人9.依法纳税考纲展示新课标政治高三总复习 高考调研 思维导图新课标政治高三总复习 高考调研 基础梳理题眼突破核心考点1 财政收支及其作用
2、1.财政收入(1)财政收入的构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2)影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。新课标政治高三总复习 高考调研 2.财政支出(1)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(2)财政收支关系。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。新课标政治高三总复习 高考调研
3、3.财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有重要作用。财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等(3)促进国民经济平稳运行的作用新农村建设、加大对贫困地区投资、基础设施建设、加大文化产业投资等(2)促进资源合理配置促进教育公平、健全社会保障、抗震救灾、帮助困难群众、促进就业等(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保证表现作用新课标政治高三总复习 高考调研 题眼突破1.深入理解财政作用与税收作用的关系(1)财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。(2)税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政
4、支出提供了稳定可靠的资金来源，通过税种的设置，税目、税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用包含于财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。具体如下：新课标政治高三总复习 高考调研 新课标政治高三总复习 高考调研【特别提示】从材料关键词分辨财政的作用凡是看到社会保障类的材料，可认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是看到工程建设类的材料，可认定为财政具有促进资源合理配置的作用。凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。新课标政治高三总复习 高考调研 2.扩张性财政政策与紧缩
5、性财政政策的比较抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长目的减少财政支出、增加税收增加经济建设支出、减少税收措施在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时何时实施紧缩性财政政策扩张性财政政策新课标政治高三总复习 高考调研 3.财政政策与货币政策的比较二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的联系中国人民银行直接制定，经国务院批准国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过制定者不同与银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整有关财政收入
6、和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等内容不同货币政策财政政策新课标政治高三总复习 高考调研 4.图解财政政策与货币政策的配合使用新课标政治高三总复习 高考调研 真题演练命题角度1 影响财政收入增长的因素1.(2014新课标全国)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模新课标政治高三总复习 高考调研【解析】本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平
7、对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，D项与材料不符。【答案】B新课标政治高三总复习 高考调研 命题角度2 财政政策2.(2014山东)2004年-2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持
8、实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于()A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性新课标政治高三总复习 高考调研【解析】补贴政策有助于缩小收入差距，但不能实现城乡居民同步富裕，A项错在“同步”，排除。补贴政策可以调动粮农积极性，扩大粮食种植规模，但不会提高粮食市场价格，B项错误。对种粮农民的直接补贴、良种补贴不属于社会保障，C项不选。对种粮农民实行补贴，能够增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，D项正确。【答案】D新课标政治高三总复习 高考调研 命题角度3
9、 综合考查财政作用3.(2014安徽)近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。财政助力文化：为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。新课标政治高三总复习 高考调研【解析】本题考查财政的作用。解答此题首先应该明确财政的三个作用。其次依据材料信息，找出与知识对应的有效信息。实施文化消费补贴制度，有利于提高人们的文化消费水平，属
10、于保障人民生活的作用；政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，这是发挥促进资源合理配置的作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展，体现了财政促进经济平稳运行的作用。新课标政治高三总复习 高考调研【答案】(1)国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。(2)国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。(3)国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。新课标政治高三总复习 高考调研 方法技巧关于财政的主观题一般解题方法高考对这一知识的考查不仅
11、涉及分配公平问题，还涉及对人民生活和生产发展的影响。命题角度一般为“为什么”和“怎么办”，回答时一般要涉及财政的作用、财政政策、税收的作用等知识点。新课标政治高三总复习 高考调研 核心考点2 征税与纳税1.税收的含义和特征(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。【特别提示】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利。税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。新课标政治高三总复习 高考调研 2.税收的种类(1)分为流转税、
12、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税：征税对象：生产经营中的增值额。计算方法：商品销售额税率上一环节已缴税金。作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。新课标政治高三总复习 高考调研(3)个人所得税：征税对象：个人所得。征税方法：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。新课标政治高三总复习 高考调研 3.依法纳税是公民的基本义务(1)依法纳税的必要性：由我国的税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物
13、质基础。依法纳税是公民的义务。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。新课标政治高三总复习 高考调研【特别提示】比较偷税、欠税、骗税、抗税(1)都为了减少向国家缴纳税款(2)都是违反税法的行为(3)都要受到法律的处罚和制裁相同点主要是抗拒税法规定用欺骗方法，获取国家税收优惠主要是拖欠以欺骗、隐瞒方式逃避纳税手段不同抗税骗税欠税偷税新课标政治高三总复习 高考调研(3)树立纳税人意识：义务意识：依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税。权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。新课标政治高三总复习 高考调研 题眼突破1.把握税
14、收的调节作用(1)促进经济平稳运行：税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种和税目的设置、税率的调整等，调节社会经济运行。如果经济发展过热,可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷,可以减少税收,刺激社会总需求,从而实现社会总供给和总需求的平衡。新课标政治高三总复习 高考调研(2)引导居民合理消费：通过调节税收,可以引导人们进行科学合理的消费。(3)维护社会公平：通过个人所得税,调节社会收入分配,维护社会公平。(4)引导企业生产,促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率,可以引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变。新课标政治高三总复习 高考调研 2.关于拉弗曲
15、线(1)是什么：该曲线是由“供给学派”代表人物美国教授阿瑟拉弗提出的，是用来描绘税收与税率关系的曲线。新课标政治高三总复习 高考调研 在原点O处税率为零时，将没有税收收入；随着税率增加，税收收入达到最高额ON；当税率为100%时，没有人愚蠢到还要去工作，所以也没有税收收入，因此曲线是两头向下的倒U型。拉弗曲线说明，当税率超过图中E点时，挫伤积极性的影响将大于收入影响。所以尽管税率被提高了，但税收收入却开始下降。图中的阴影部分被称为税率禁区，当税率进入禁区后，税率与税收收入呈反比关系，要恢复经济增长势头，扩大税基，就必须降低税率。(2)如何考：主要考查税收和税率的关系、税收与财政的关系、影响财政
16、收入的因素、国民收入的分配等知识。新课标政治高三总复习 高考调研 真题演练命题角度1 税收及其作用4.(2014北京)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率新课标政治高三总复习 高考调研【解析】A、C、D三项都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收
17、入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反之，B项符合“自动稳定器”的特点。【答案】B新课标政治高三总复习 高考调研 命题角度2 依法纳税5.(2014四川)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人新课标政治高三总复习 高考调研 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司
18、是纳税人但不是负税人A.B.C.D.新课标政治高三总复习 高考调研【解析】个人所得税由个人来承担，所以李先生既是纳税人，也是负税人，正确。连锁商店属于纳税人，消费者才是真正的负税人，排除。张女士购买化妆品，化妆品价格里面包含了消费税，所以张女士属于负税人，化妆品店属于纳税人，正确。某公司购买机床，需要承担增值税，属于负税人，机床厂属于纳税人，故排除。【答案】B新课标政治高三总复习 高考调研 巧学增分能力提升易错提醒易错点1 不能准确区分财政政策和货币政策【提醒】判定财政政策和货币政策的具体方法：(1)从行为主体判断，实施主体是国家就是财政政策；如果实施主体是银行就是货币政策。(2)从手段判断，
19、通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策。新课标政治高三总复习 高考调研【训练1】2014年我国将继续实施积极的财政政策。下列举措体现积极财政政策的是()中央银行上调存贷款基准利率和存款准备金率国家运用财政补贴方式实施“节能产品惠民工程”扩大营业税改征增值税的试点范围至11个省市人民币兑美元交易价浮动幅度由5扩大至1%A.B.C.D.【解析】是货币政策，是汇率政策。【答案】B新课标政治高三总复习 高考调研 易错点2 对财政的作用区分不清【提醒】凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认
20、定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。新课标政治高三总复习 高考调研【训练2】财政转移支付制度是一种财政资金转移或财政平衡制度。我国区域发展不平衡，东、中、西部地区间财力差异较大。落实财政转移支付制度()是优化资源配置的要求目的是稳定市场物价水平可以促进社会分配公平可以提高劳动报酬的比重A.B.C.D.【答案】B新课标政治高三总复习 高考调研 易错点3 对税收的基本特征理解不到位【提醒】强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不
21、能直接改变。新课标政治高三总复习 高考调研【训练3】作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的()固定性无偿性强制性随意性A.B.C.D.新课标政治高三总复习 高考调研【解析】房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”体现了税收的强制性，正确。【答案】B新课标政治高三总复习 高考调研 易错点4 不能准确区分偷税和骗税【提醒】区分偷税和骗税，主要看其目的
22、。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。新课标政治高三总复习 高考调研【训练4】广东省严打“蚂蚁搬家”化整为零式的走私行为，2014年以来，广东边防共查获各类走私案件334起、案值约1.1亿元，涉及税款近3 000万元。材料中违反税法的走私行为属于()A.骗税B.欠税C.偷税D.抗税【解析】本题易错选A项，混淆了偷税和骗税的相关内容。【答案】C新课标政治高三总复习 高考调研 热点探究热点一 继续实施积极的财政政策材料 中国经济正处于调结构、转方式的特殊时期，宏观调控既要提高经济运行的质量
23、，又要保持经济稳定增长。在此背景下，我国将继续实施积极的财政政策。财政支出的重点是那些兼具稳增长和调结构的项目。同时，财政支出继续在民生、经济发展薄弱和重点领域上发力。【思考】(1)积极的财政政策体现了财政有何作用？(2)为什么财政要继续在民生、经济发展薄弱和重点领域上发力？新课标政治高三总复习 高考调研【提示】(1)实施积极的财政政策，扩大内需，实现社会总供给与总需求基本平衡，促进经济发展，体现了财政具有促进经济平稳运行的作用。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用。新课标政治高三总复习 高考调研 热点二 深化财税体制改革材料 目前正在实施的
24、深化财税改革总体方案主要内容包括三项：改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权与支出责任相适应的制度。2015年是此项改革的关键年。目的在于明确如何花好纳税人的钱，如何收纳税人的钱，谁来用纳税人的钱干什么事，从而理顺国家的财政收入与支出关系。【思考】为什么要深化财税改革和居民收入分配改革，理顺收入分配关系？新课标政治高三总复习 高考调研【提示】(1)分配政策影响国家财政，也影响居民收入。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。(2)当前收入分配中，居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重都比较低，行业之间、地区之间、
25、城乡之间的收入差距大，影响了社会公平。(3)收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者生产积极性。新课标政治高三总复习 高考调研 命题猜想财政政策关系国家宏观经济走势，制定合理的财政政策才能促进经济平稳健康发展。据此回答1-3题。1.为保持经济活动处在合理区间，2015年我国财政赤字规模将有所扩大。多位专家认为2015年财政赤字将较去年增加2 000亿至3 500亿元。这表明我国()A.当前实行扩张性货币政策促进发展B.国债收入是财政收入的主要来源C.财政收支平衡在现实中几乎不存在D.实施积极的财政政策调控经济运行新课标政治高三
26、总复习 高考调研 解析 A项，错误，因为材料中涉及的是国家的财政政策，而不是货币政策；B项，错误，税收是国家财政收入的主要来源；C项，错误，财政收支平衡是指财政收入和财政支出相等或略有出入，并不意味着不存在；财政中扩大国债规模发行有利于刺激社会总需求，促进经济发展，是国家实施积极的财政政策的表现，选D项。答案 D新课标政治高三总复习 高考调研 2.对下图解析正确的是()新课标政治高三总复习 高考调研 A.该市财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该市地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该市财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D.该市财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加新课
27、标政治高三总复习 高考调研 解析 解答本题的关键在于两点，一是收入影响消费、消费反作用于生产；二是明确财政与经济发展的关系。图示显示：从2010年到2011年，居民收入增幅提高，而财政收入增幅下降，A项不符合题意；B项错在“同步增长”；C项颠倒了财政收入与地区生产总值的关系；D项正确看到了财政增幅超过居民收入增幅对消费增长带来的不利影响，入选。答案 D新课标政治高三总复习 高考调研 3.目前，我国有262个资源型城市，这些资源型城市的财政收入存在着诸多变数。下列选项中会导致这些资源型城市财政收入减少的最大变数是()A.资源价格下跌B.银行存款利率下调C.物价上涨形成通货膨胀D.地方债务收入增加
28、新课标政治高三总复习 高考调研 解析 资源型城市财源结构单一，财政易受市场和政策的双重影响，财政基础不稳。资源价格下跌是导致这些资源型城市财政收入减少的最大变数，故A项符合题意；B、C两项中的表述与资源型城市财政收入减少并无直接关系，排除；债务收入是财政收入的形式之一，故D项不合题意。答案 A新课标政治高三总复习 高考调研 4.车站、停车场、马路边、社区里停放在这些地方的汽车常被人插上烦人的“税务咨询，代开各类正式发票”的“名片”。“代开各类正式发票”的行为()体现了税收的无偿性会干扰正常税收征管秩序会导致国家税款流失调节了个人收入分配，促进了社会公平A.B.C.D.新课标政治高三总复习 高考
29、调研 解析“代开各类正式发票”是违法犯罪行为，干扰税收征管，导致国家税款流失，正确。不能体现材料的内容，因此选C项。答案 C新课标政治高三总复习 高考调研 5.2015年，进入“十二五”时期的第五个年头。要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。结合材料说明财政发挥了怎样的作用？新课标政治高三总复习 高考调研 解析 该题考查学生对财政作用的识记、理解和运用，学生不仅需要掌握要点，还需要对材料内容准确解读，对应要点进行分析。从三个方面具体回答财政的作用，并概括材料，对应原理一一作答。新课标政治高三总复习 高考调研 答案(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。新课标政治高三总复习 高考调研 请做：题组层级快练（八）