1、第二模块有关纳税与利息的应用题【教法剖析】1.概念法本金、利息、利率纳税本金:存入银行的钱叫做本金。利息:取款时银行多支付的钱叫做利息。利率:单位时间(如1年、1月、1日)内的利息与本金的比率。银行存款利率会随着国家经济的发展变化有所调整。年利率:一年利息占本金的百分比。存款的方式:有多种,如活期、整存整取、零存整取等。意义:纳税是根据国家税法的有关规定,按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。应纳税额:缴纳的税款叫做应纳税额。税率:应纳税额与各种收入(销售额、营业额等)的比率叫做税率。2.公式法本金、利息、利率纳税利息=本金利率时间税后利息=利息-利息税本息和=本金+税后利息应纳税
2、额=收入额税率例1李老师把40000元钱存入银行两年,有两种储蓄方案:一种是存期两年,年利率为2.10%;另一种是先存一年,年利率为1.50%,到期后把本金和利息取出来合在一起,再存一年。选择哪种方案更好?【助教解读】根据“利息=本金利率时间”,分别计算两种存款方法的利息,比较所得利息的多少,便可得出结论。第一种方案所得利息:400002.10%2=1680(元)第二种方案第一年利息:400001.50%1=600(元)第二年利息:(40000+600)1.50%1=609(元) 600+609=1209(元)16801209 第一种方案更好。【经验总结】在本金相同、累积存期相同的情况下,一次
3、性存款比其他方式存款所得利息更多。例2某年11月,王爷爷将自己的存款存入银行,存期三年,年利率为2.75%,到期后获得利息412.5元,王爷爷存入银行多少钱?【助教解读】求王爷爷存入银行多少钱,就是求存入银行的本金是多少,根据公式“利息=本金利率时间”可以推出“本金=利息利率时间”。412.52.75%3=5000(元)答:王爷爷存入银行5000元。【经验总结】 熟记公式利息=本金利率时间,根据公式既可以求出利息,也可以求出本金或者利率。例3下面是我国某年9月1日公布的个人收入所得税征收标准。个人月收入3500元以下不征税。月收入超过3500元,超过部分按下面的标准征税。不超过1500元的 3
4、%超过1500元4500元的部分 10%超过4500元9000元的部分 20% 李老师每月工资5500元,扣除税款,他实际拿了多少元?陈老师每月拿工资时纳税445元,扣除税款,他实际拿了多少元?【助教解读】 由于个人收入所得税是分段进行征收的,因此每月实际拿多少元也要分段计算。我们可以用下面的示意图表示各段收入情况:李老师每月工资5500元,由上图可见,左边2段共3500+1500=5000(元),余下5500-5000=500(元)应放在第3段中计算,这样就可算出李老师每月实际拿的钱为:3500+1500(1-3%)+500(1-10%)=3500+1455+450=5405(元)另解:55
5、00-(15003%+50010%)=5405(元)陈老师每月拿工资时纳税445元,那么他扣除税款,实际拿多少元?由上面分段计算可见,第一段3500元不征税;第二段1500元征税为15003%=45(元),实得1455元;第三段3000元征税为300010%=300(元),实得2700元。由于第二、第三段共征税45+300=345(元)445元,则445-345=100(元)为第四段所纳税款,而此段税率为20%,则可求该段钱数为10020%=500(元),实得500-100= 400(元)。因此,陈老师每月实际拿3500+1455+2700+400=8055(元)。【经验总结】 分段计算税后工
6、资问题,关键是要分清对应范围的工资额,然后再计算。【基础题】1.某年12月,李红在银行存入35000元钱,存期一年,年利率是1.50%,一年后将利息取出捐给希望工程。她捐了多少钱?2.然然家购买新房,向银行办理个人贷款,贷款200000元,一年后归还,年利率5.31%。一年后共支付本金和利息多少元?3.王阳买了5000元的三年期的国债,到期时获得利息738元。这期国债的年利率是多少?【能力题】4.赵叔叔把20000元存入银行,存期1年,到期后的税前利息和本金共20300元,银行的年利率是多少?5.某大型超市按去年第四季度营业额的5%纳税。税后余额为76万元,这家超市第四季度纳税多少万元?参考答案1.350001.50%1=525(元)2.200005.31%+200000=210620(元)3.73835000=4.92%4.(20300-20000)20000=1.5%5.76(1-5%)5%=4(万元)