1、【例1】(2014北京卷)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率【解析】税收对经济的调节作用。所谓“自动稳定器”是指随着经济的周期性波动，税收和一些政府支出会自动增减变化从而起到稳定经济的作用，不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身具有的
2、内在机制自行发挥作用。由此可判断，A、C、D均与题意不符；经济的繁荣与个人所得税税率进入更高等级是一个自动发生的过程，B符合题意，故选B。【答案】B【例2】(2014四川卷)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人ABC D【解析】本题考查纳税人与负税人的区别和联系，意在考查考生对
3、基本概念的理解能力。个人所得税的缴纳者无法将税款转移给他人，所以个人既是个人所得税的纳税人又是负税人，正确；商店交纳营业税，但最终税负转嫁到商品或服务的购买者身上，所以商店是纳税人但不是负税人，错误；我国的消费税由销售者或经营者交纳，但由消费者承担，所以张女士是负税人不是纳税人，正确；公司购买机床，增值税是销售机床的企业承担，因此购买者不是纳税人而是负税人，错误。【答案】B【例3】(2013四川卷)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营
4、改增”。“营改增”的积极效应是()优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束ABC D【解析】本题考查增值税的作用、财政政策的作用，意在考查考生运用知识分析问题的能力。材料显示S市纳入“营改增”试点范围的企业中，九成企业税负减轻，这有助于企业的发展，正确；“营改增”把交通运输业和6个现代服务业列入推广范围，有助于促进第三产业的发展，优化我国的产业结构，正确；“营改增”把原来征收的营业税改为增值税，不是增加新的税种，而是已有税种之间的替换，并没有拓宽财政收入的来源，排除；材料没有涉及对财政支出的约束，排
5、除。【答案】C【例4】(2013重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B对无需报账的就餐者可以不开具发票 C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【解析】本题考查违反税法的形式、纳税人意识等知识，意在考查考生运用所学知识认识生活中常见的经济现象的能力。发票是消费者维权的凭据，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。国家在餐饮行业推行刮奖发票的目的是调动消费者索要发票的积极性，从而遏制偷税行为，故A错误，D正确；B只看到了发票的财务收
6、支的法定凭证的作用，而没有看到发票的国家征税的重要依据的作用，因此B说法不准确；C把刮奖发票等同于企业促销，错误。【答案】D一、判断题(阅读下列各题，判断正确(A)与错误(B)，并将字母填入题号前的括号内。)()1.实行税收的优惠政策一定程度违反了税收的固定性。()2.所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。这句话体现了税收的强制性。()3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收的无偿性。()4.纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。()5.公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用。()6.所有的个人所得都需要缴纳个人所得税。答案：1.B
7、2.B3.B4.B5.A6.B二、选择题1“有税必有法”，对此正确的理解是()A先有税，后有法B税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征C税收是国家制定法律的前提和基础D税法是税收的法律依据和法律保障解析：本题是从税收与税法关系的角度考查税收的强制性。A表述错误， B不符合题意，C表述也错误，只有D准确揭示了税收与税法的关系。答案：D2个人所得税的征收，有的地区对高收入单位采取包税的办法；有的地方擅自提高工资薪金所得税的扣除标准，提高起征点；有的地方政府和部门规定对个人所得税纳税人实行先征后退。这些做法是导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。这些地区征收个人所得税的做法主要违背了税收
8、的()A强制性 B固定性C无偿性 D平等性解析：税率和征税对象不经国家有关部门批准不能随意改变，这体现了税收的固定性。题干的关键词是“主要”，强制性和无偿性不是题干主要反映的内容，选项A、C不选，税收没有平等性，选项D不选。答案：B3国家已将个人所得税起征点由2 000元上调至3 500元，若其他条件不变，下列说法中正确的是()A月收入3 500元以下的所有居民应缴个人所得税减少B月收入超过3 500元的居民没有得到实惠C居民整体可支配收入增加D初次分配更加合理解析：个人所得税起征点由2 000元上调至3 500元，月收入3 500元以下的所有居民将不再缴纳个人所得税，而非减少，选项A错误；月
9、收入超过3 500元的居民应缴个人所得税数额相对减少，选项B说法错误；个人所得税的征收属于再分配范畴，选项D不符合题意；个人所得税起征点提高后，居民的平均税负减轻，整体可支配收入增加，故选C。答案：C4对“依法纳税是公民的基本义务”的理解正确的是()每个公民都是纳税人依法纳税是公民具有社会责任感的表现依法自觉纳税是公民国家主人翁地位的体现公民只应自觉履行纳税义务，无权过问国家对税收的使用A BC D解析：该题以考查对“依法纳税是公民基本义务”的理解这一重点入手，着重突破“纳税人意识”这一难点问题，它不仅要求增强纳税人义务意识，自觉纳税，又要求增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。项本身错误，公民是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。项正体现了依法纳税既是公民履行义务又是行使权利。项只强调了公民有义务纳税，而否认了公民行使“过问国家对税收的使用”的权利，应排除。故选B项。答案：B5漫画躲的行为属于()A偷税 B欠税C骗税 D抗税解析：偷税是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。答案：A