1、课后限时集训(八)财政与税收(建议用时：40分钟)1(财政的作用)(2020福建省福州期末)2019年起，中央财政城镇保障性安居工程的专项资金，由支持公租房保障和城市棚户区改造、住房租赁市场的发展扩大到支持老旧小区改造，并适当向城镇保障性安居工程任务较重的资源枯竭型城市倾斜。中央财政专项资金扩大支持范围旨在()优化财政支出结构，增加财政赤字发挥财政作用进行资源的合理配置促进社会公平，提高人民生活水平优化产业结构，促进经济平稳运行ABCDC材料仅仅阐释了中央财政城镇保障性安居工程的专项资金，并未涉及优化财政支出结构，也不会增加财政赤字，不符合题意。中央财政专门投向城镇保障性安居工程，由支持公租房
2、保障和城市棚户区改造、住房租赁市场的发展扩大到支持老旧小区改造，并适当向城镇保障性安居工程任务较重的资源枯竭型城市倾斜，这有利于促进社会公平，提高人民生活水平，并发挥财政作用进行资源的合理配置，符合题意。材料未涉及产业结构，也未涉及经济波动，因此也就不体现优化产业结构，促进经济平稳运行，不符合题意。2(财政的作用)(2020天津市部分区期末)2020年我国各级财政部门大力压减一般性支出，重点增加了对生态环保重点领域的投入。上半年，节能环保支出中的污染防治、自然生态保护支出，分别增长22.2%、33.5%。这说明财政()A促进资源合理配置B是国家的收入与支出C促进国民经济平稳运行D是促进社会公平
3、的物质保障A我国各级财政部门大力压减一般性支出，重点增加了对生态环保重点领域的投入。节能环保支出中的污染防治、自然生态保护支出增长。这说明财政促进资源合理配置，A符合题意。财政是国家的收入与支出，本题材料并未涉及财政收入，B不符合题意。材料并未体现财政促进国民经济平稳运行的作用，C不符合题意。材料并未体现财政是促进社会公平的物质保障，D不符合题意。3(影响财政收入的因素)(2020山东省临沂市期末)下表为2014年以来我国经济发展的部分数据：年份2014年2015年2016年2017年2018年2019年上半年GDP增速(%)7.87.36.96.76.96.3财政收入增速(%)10.28.6
4、5.84.57.43.4财政支出增速(%)11.38.313.26.37.710.7从这些数据中我们可推断出()扩大财政支出是增加社会总供给的重要手段经济发展水平对财政收入的影响是基础性的国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行合理的分配政策能够促进财政收入稳步增长ABCDC扩大财政支出是增加社会总需求的重要手段，错误。通过图表“2014年2019年上半年GDP增速、财政收入增速、财政支出增速”对比，可以判断出经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行，符合题意。材料是“GDP增速”“财政收入增速”“财政支出增速”，不涉及分配政策，不符合题意。4(财政政策)(
5、2020山西省太原期末)经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。表中对经济波动不同时期采取的措施理解正确的是()表现经济政策具体措施序号经济衰退期社会总供给大于社会总需求扩张性财政政策减少税收经济衰退期社会总供给大于社会总需求扩张性货币政策提高银行存贷款率经济过热期社会总供给小于社会总需求紧缩性货币政策提高存款准备金率经济过热期社会总供给小于社会总需求紧缩性财政政策增加财政支出ABCDB当经济处于衰退期时，社会总供给大于社会总需求，此时可以采用积极的扩张性财政政策，减少税收，正确，符合题意；当经济处于过热期，社会总供给小于社会总需求，此时可以采用紧缩性货币政策，提高存款准备金
6、率，正确，符合题意。提高银行存贷款利率属于紧缩性货币政策，而不是扩张性货币政策，错误。增加财政支出属于扩张性财政政策，而不是紧缩性财政政策，错误。5(财政收支)(2020广东珠海市开学考试)不可能三角是指经济社会和财政金融政策目标选择面临诸多困境，难以同时获得三个方面的目标。下图是“财政不可能三角”，即政府不可能同时实现积极的财政政策、减税和控制债务这三项目标。说得通俗一些，一个人不可能同时做到少挣钱、多花钱和不借钱。我国要突破“财政三角困局”，需要()适度提高赤字率和国有企业上缴的利润政府坚持勤俭节约，降低行政成本通过增加政府收费，拓展收入来源降低减税降费幅度，缓和政府财政压力ABCDC依据
7、题意，“财政不可能三角”，即减税降费、增加财政支出和控制债务水平，三者无法同时实现，要突破这个困局，就得在现有的财税政策上做适度的调整，降低减税降费幅度，能够缓解财政压力。在财政收入不变甚至减少的情况下，政府降低行政成本，能够缓解财政赤字和支出压力，符合题意；提高赤字率和国有企业上缴的利润同时提高了财政收入和财政赤字，与“财政不可能三角”不符，与题意不符；“财政三角困局”在于同时做到少挣钱、多花钱和不借钱，通过增加政府收费，拓展收入来源，增加了收入，与题意不符。6(税收的作用)(2020吉林省吉林市期末)随着更大规模减税降费政策落地，民营经济普遍受惠。2019年上半年，新增减税中，民营经济纳税
8、人新增减税占减税总规模的65%。减税降费政策显著增强了企业创新创业活力，提振了市场信心。这说明()A积极财政政策能始终保持经济平稳运行B民营企业融资难融资贵问题已有效解决C税收在社会经济生活中发挥重要作用D扩张性货币政策激发民营企业发展活力C材料反映大规模减税降费对经济发展的提振作用，C符合题意。积极财政政策仅适合经济发展滞缓的时候，A说法太绝对。“民营企业融资难融资贵问题已有效解决”与事实不符，B排除。材料体现的是财政政策，而不是货币政策，D排除。7(税收的作用)(2020黑龙江哈尔滨市六中月考)2020年3月10日，国家税务总局发布应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引，帮助纳税人、缴费人准确掌
9、握和及时享受各项新出台的税费优惠政策。国家出台税费优惠政策发挥作用的路径是()促进企业复工复产，增加产品供应保障人民群众生活，维护社会稳定实行税费优惠，减轻企业税费负担缓解企业工资、生产费用支付压力ABCDB从材料入手，国家出台税收优惠政策，减轻企业税费负担，减轻企业劳动力及原材料成本支付压力，促进企业复工复产，保障人民群众正常生产生活，维护社会和谐稳定。所以，正确的传导顺序为：。8(依法纳税)根据中华人民共和国税收征管法规定，税务部门对某些娱乐圈人士利用拆分合同隐瞒真实收入等行为，处以偷逃税几倍的罚款。这警示我们，公民都应把纳税作为自己应尽的义务，树立纳税人意识。材料说明()公民要自觉履行依
10、法纳税的义务要加强对税收征管的监督加大对骗税违法行为的打击力度要发挥税收在经济发展中的作用ABCDA因违反税法受到惩罚，这既要求公民树立纳税人意识、自觉依法纳税，又要求我们加大对税收征管的监督，故符合题意；题干中的行为属于偷税，而不是骗税，不符合题意；题干没有指向税收对经济发展的作用，不符合题意。9(2020福建省泉州期末)下列是2019年我国前三季度的财政收支情况表(部分)，据此可以推断出()内容总额(亿元)同比增速全国一般公共预算收入150 6783.3%税收收入126 9700.4%全国一般公共预算支出178 6129.4%社会保障和就业支出23 8979.2%科学技术支出6 01310
11、.6%减税降费政策效应持续显现中小科技企业融资难有所缓解国家财政收支总体趋向平衡人民基本生活得到进一步保障ABCDB根据2019年我国前三季度的财政收支情况表，全国一般公共预算收入与全国一般公共预算支出均增长，税收收入增速有所下降，据此可以推断出减税降费政策效应持续显现，符合题意。由财政收支情况表看出，社会保障和就业支出增速较快，由此推断出人民基本生活得到进一步保障，符合题意。社会保障和就业支出、科学技术支出快速增长，这不意味着中小科技企业融资难有所缓解，不符合题意。根据全国一般公共预算收入和预算支出看出，国家财政收支总体赤字，错误。10(2020安康市高新中学开学考试)2020年1月2月，全
12、国减税降费4 027亿元。其中，2020年新出台的支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策，新增减税降费1 586亿元，深化增值税改革新增降费848亿元，小微企业普惠性减税和个人所得税专项附加扣除等197亿元。深化增值税改革()有利于调节收入分配，促进社会公平可以避免对一个经营额重复征税不利于政府财政的增收，阻碍政府职能的实现通过财政政策调节经济ABCDD深化增值税改革可以避免对一个经营额重复征税，通过财政政策调节经济，符合题意；个人所得税有利于调节收入分配，促进社会公平，与题意不符；深化增值税改革有利于企业的发展，从长远看将有利于增加财政收入，说法错误。11(2020湖南省怀化市期末)建设现
13、代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上。实体经济是相对于以金融系统为主要依托的虚拟经济而言的，是指物质的、精神的产品和服务的生产、流通等经济活动，是国民经济的基石。下列关于促进实体经济发展的措施与影响传导路径正确的有()实行稳健的货币政策企业的融资成本降低企业产品结构优化企业竞争力增强实施创新驱动发展战略企业创新能力增强企业产品附加值提高企业利润增加大力推进清费征税改革企业制度性交易成本降低企业负担减轻企业活力增强大力发展股权融资降低企业资产负债率缓解企业还债压力企业经济效益提高ABCDC创新是引领发展的第一动力，实施创新驱动发展战略会使企业创新能力增强，进而促使企业产品附加值提高
14、，有利于增加企业利润，正确。大力推进清费征税改革有利于降低企业制度性交易成本，进而使企业负担减轻，企业活力增强，正确。企业的融资成本降低不代表企业产品结构优化，错误。缓解企业还债压力不一定提高企业经济效益，排除。12(2020福建省厦门期末)消费税以特定消费品为征税对象，其纳税人是生产、委托加工和进口法律规定的应税消费品的单位和个人。2019年12月3日发布的中华人民共和国消费税法(征求意见稿)规定，国务院可以根据经济发展、产业政策、行业发展和居民消费水平的变化等因素，对消费税税率进行相应调整。这一规定表明，消费税()具有引导消费方向的作用是调节产品结构的重要手段可能增加消费者的纳税负担是组织
15、财政收入的基本形式ABCDA中华人民共和国消费税法(征求意见稿)规定，国务院可以根据经济发展、产业政策、行业发展和居民消费水平的变化等因素，对消费税税率进行相应调整。这一规定表明，消费税具有引导消费方向的作用，是调节产品结构的重要手段，符合题意。消费税会让消费者面对的价格提高进而可以平抑过高或超前的消费需求、抑制一些有害品的消费，因此消费税并不一定增加消费者的纳税负担，说法错误。消费税作为税收的一种，材料不体现是组织财政收入的基本形式，与题意不符。13(2020山东省济宁5月模拟)为有效应对经济发展面临的困难，促进经济高质量发展，2020年3月4日，中共中央政治局常委会召开会议，提出要加快新型
16、基础设施建设进度。之后，大部分省份公布了2020年重点项目投资计划清单，加大新型基础设施建设(简称“新基建”)投资力度，计划投资总额近50万亿元。全国各地城乡新基建正在全面展开。部分省份2020年重点项目投资计划总额(单位：万亿元)2020年4月20日，国家发改委首次就“新基建”作出正式的解释。主要是指基于新一代信息技术演化生成的基础设施，如以5G、物联网、互联网、卫星互联网为代表的通信网络基础设施，以人工智能、云计算、区块链等为代表的新技术基础设施，以数据中心、智能计算中心为代表的算力基础设施等；二是融合基础设施，主要是指深度应用互联网、大数据、人工智能等技术，支撑传统基础设施转型升级；三是
17、创新基础设施，主要是指支撑科学研究、技术开发、产品研制的具有公益属性的基础设施，如重大科技基础设施、科教基础设施、产业技术创新基础设施等。(1)结合材料，分析说明加大“新基建”投资对推动经济高质量发展的意义(2)各地不断增加财政投入，推动经济稳定发展。有人据此认为：财政投入越多越能更好发挥财政在推动经济发展中的作用。请你对此观点加以评析。答案(1)通过加大“新基建”投资为科技创新提供高水平的基础设施保障，提高自主创新能力；促进高新技术产业发展和传统产业转型升级，建设创新引领、协同发展的产业体系；推动供给侧结构性改革，提高供给质量，创造消费新动力，实现供需协调拉动经济发展；推动互联网、大数据、人工智能等技术与实体经济的深度融合，铸牢经济高质量发展的坚实基础；推动城乡区域协调发展。(2)经济下行压力加大，增加财政投入能够拉动经济增长；但在经济过热时，增加财政投入会加剧通货膨胀压力，不利于经济稳定发展。财政投入过多，可能导致严重财政赤字，甚至引发债务危机，不利于财政作用的持续发挥。要发挥好财政在推动经济发展中的作用。既要保证财政支出的数量，又要注重优化支出结构、提高使用效率。