1、第8课财政与税收1国家收入的分配：(1)财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。(2)财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2征税与纳税：(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。(2)依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。知识梳理 回扣教材一 国家收入的分配1.财政收入与支出(1)财政含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。(2)财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入
2、、利润收入、债务收入以及其他收入影响经济发展水平和分配政策，经济发展水平是根本性因素(3)财政支出含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(4)财政收支关系财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。2财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作
3、用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。二 征税和纳税1.税收及其种类(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2依法纳税(1)纳税人与负税人纳税人：是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人。负税人：是最终负担税款的单位和个人。(2)税收的性质：在我国，税收取之于民、用之于民。(3)违
4、反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。提醒财政的本质体现了一种收入分配关系。即国家、企业、个人三者的分配。易错税收是财政收入的主要来源，但不是财政收入的决定因素。注意财政赤字并不是越大越好，应该在安全范围内，根据经济形势合理调节。方法健全社会保障范畴，属于财政维护公平的作用；调节行业、城乡、区域资源，属于促进资源合理配置；调节财政收支结构，影响消费需求，属于促进经济平稳运行。 技巧财政政策的运用都是逆向调节，经济过热，实施紧缩性的财政政策；经济滞缓，实施扩张性的财政政策。提醒税收的固定性并不是说税收一成不变，依据经济发展形势，税率、起征点等也会随之变化。降低征税起征点会增加纳税人负担，降低征税
5、税率会减轻纳税人负担。注意营业税改成增值税属于减税政策，由于其可以避免对一个经营额重复征税，故可以减轻企业税负。提醒个人所得税起征点提高，中低收入群体纳税减少，有利于扩大中等收入群体，缩小收入差距，属于国家减税政策。方法区分偷税和骗税偷税是指通过各种手段达到不缴或者少缴的目的；骗税是指通过欺骗方式，获取国家税收优惠。在我国，每个人都是实际的负税人，但不一定是直接的纳税人。体系构建命题探究 真题引路1理解财政收入与财政支出(1)影响财政收入的因素(2)认识财政赤字含义当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字原因收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失
6、衡。调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展影响经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升方法主要通过发行国债弥补赤字【例题1】(2017全国卷)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用答案C解析本题主要考查财政的相关知识
7、。发行债券的收入属于财政收入中的债务收入，以发行债券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资金的筹措渠道，C正确；以发行债券方式支持扶贫，没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，A、B不符合题意；以发行债券方式支持扶贫与扶贫资金精准利用没有必然联系，D不符合题意。故答案选C。训练1(2014全国卷)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模答案B解析经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，因此大力发展实体经济是我国当前情况下增加财政收入的合理措施，B正确；
8、税收具有固定性，税率不能随意提高，且大幅度提高税率增加财政收入，是竭泽而渔的做法，A排除；在国民收入不变的情况下，增加职工工资收入，意味着国家财政收入可能会减少，C排除；目前，我国资本市场在规模、功能、结构、规则等方面存在着一系列问题，因此扩大资本市场规模的做法并不合适，D排除。故答案选B。2全面理解财政的作用(1)财政作用的区分角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对
9、“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等续表角度作用表现财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡财政与消费促进居民消费通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需财政与发展方式促进转方式、调结构财政收入与支出的方向和结构的调整，有助于转变经济发展方式、优化经济结构财政与创新推动科技创新加大财政对科技的投入，提高自主创新能力，促进科技进步财政与乡村振兴促进乡村振兴加大财政对三农的扶持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入(2)经济运行状况与财政政策、货币政策的运用【例题2】(
10、2016全国卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案C解析本题主要考查财政政策。由图可知，20092015年我国GDP增长逐渐趋缓，同期，我国PPI指数增长率波动较大，在2011年之后持续下跌，这说明国内经济发展存在下行压力，为保持经济平稳、持续增长，政府应采取积极的财政政策，即增支减收，一方面要增发国债，扩大经济建设支出，另一方
11、面要降低企业税费，减轻企业负担，扶持企业创新发展，增强市场活力，正确；都属于紧缩性财政政策，并不适用于我国当前的经济形势，排除。财政政策与货币政策的运用经济形势相关政策实施主体具体内容经济过热、物价上涨紧缩性的财政政策政府减少财政支出，增加税收从紧的货币政策央行提高存款准备金率和银行存贷款利率经济过冷、物价下降扩张性的财政政策政府加大财政支出，减少税收从宽的货币政策央行降低存款准备金率和银行存贷款利率训练2(2020安徽合肥调研性检测)2019年我国的财政政策是大规模减税降费为全社会减负，重点支出不减，助力高质量发展，有效防范化解财政金融风险，继续深化财税体制改革。以下举措中属于积极的财政政策
12、的是()实行普惠性减税和结构性减税相结合定向降准，下调小微企业的贷款利率鼓励金融机构加大对实体经济的支持增加对脱贫、“三农”等领域的财政支出A B C D答案C解析积极的财政政策将增加财政支出，减少税收，符合题目要求；属于稳健的货币政策，不选。3认识税收的种类与作用(1)区分增值税与个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税续表增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分
13、配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用(2)认识环境保护税征收的意义国家促进产业调整升级，实现经济发展方式转变；促进资源节约、环境保护，提高可持续发展能力；推动绿色发展，贯彻新发展理念，构建现代化经济体系；促进供给侧结构性改革，淘汰落后和过剩产能企业增加企业能耗成本，促进企业节能减排；推动企业科技进步，促进生产创新；引导企业调整产品结构，实现生产转型升级个人提高高能耗产品消费成本，从而减少高能耗产品消费；引导消费者树立环保意识，自觉践行绿色消费观念思维拓展不同税种及其作用税种含义或政策作用资源税是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的一种税有利于节约
14、资源、保护环境，提高资源利用效率，优化资源配置消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色消费、健康消费房地产税是一个综合性概念，一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税有利于打击房地产投机，抑制房价的不合理上涨，调节贫富差距车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税调节收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于引导居民节约资源、绿色消费，降低环境污染续表税种含义或政策作用烟草税卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从
15、量税限制和减少烟草及其制品的生产与消费出口退税指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税增强出口竞争实力，扩大出口创汇【例题3】(2019全国卷)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率A BC D答案B解析本题考查宏观调控的知识。财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额
16、贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业的经营活力，其传导路径为；税收政策属于财政政策，是由财政部和国家税务总局发起的，而贷款利率属于货币政策，是由中国人民银行发起的，针对部分企业贷款的税收政策的调整会引导商业银行的贷款发放方向，但并不会必然带来贷款利率的调整，与题意不符；正确选项为B。训练3(2018全国卷)某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成
17、品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A BC D答案A解析本题考查关税的相关知识。在其他因素不变的情况下，提高关税会使该国钢铁进口成本上升，进一步导致该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确，故选A。4依法纳税(1)公民要依法纳税为什么从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同
18、时，必须承担自觉诚信纳税的义务怎么样增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益(2)违反税法的行为行为表现手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和
19、骗取税收减免欺骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段【例题4】发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。对漫画优惠税钱理解正确的是()商家的行为属于骗税行为顾客的行为体现权利意识商家违反了税收的无偿性国家应加强对税收的征管A B C D答案C解析不开发票，商家的收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家的行为属于偷税，排除，没有体现。买者索要发票，是消费者维权的表现，体现了权利意识，正确。面对卖家不开具发票的偷税行为，政府应该加强市场监管，正确。区分违反税法的几种行为偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取税收优惠；抗税：抗着不缴。
20、训练4骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是()某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税某饭店采取客人消费不开发票的优惠促销行为某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免某企业主拒绝接受税务机关的依法检查A B C D答案B解析骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税，某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免均属于骗税，符合题意；某饭店采取客人消费不开发票的优惠促销行为属于偷税行为，排除；拒绝接受税务机关的依法检查属于抗税行为，排除；故选B。1有关财政的命题(2015全国卷)阅读
21、材料，完成要求。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。第1步审设问信息设问指向分析现阶段我国增加财政赤字的
22、合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金试题类型原因类；措施类第2步审材料信息信息我国实施积极财政政策增加财政赤字，扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的信息需要通过财政资金引导经济转型升级；优化支出结构，提高使用效率；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性续表第3步整理答案财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用
23、效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。有关财政与财政作用的命题(1)财政资金从哪里来记公式经济发展水平税收利润债务其他收入背术语影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策。具体收入来源：税收、利润、债务收入、其他收入。(2)财政资金到哪里去记公式财政支出社会再生产国家企业个人背术语财政支出内容：经济建设支出、行政管理国防支出、债务支出、社会保障支出等。社会再生产：生产、分配、交换、消费。经济主体角度：国家经济发展、企业生产、个人消费与就业等。(3)如何用好财政资金记公式支出结构国家企业个人公平资源配置经济运行背术语明确支出方向，优化财政支出结构。引导经济转型发展，企业生产创新，个人
24、消费水平提高，收入分配调节等。加强对财政资金的监管，提高财政资金的使用效率。坚持公平性原则，缩小城乡、区域、行业之间的发展差距。依据宏观经济形式，合理调整财政政策。训练1(2016浙江高考)在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料一表1978年与2014年我国农村居民贫困发生率和贫困人口1978年2014年贫困发生率(%)97.57.2贫困人口(亿)7.70.7注：贫困发生率指贫困人口占总人口的比例。贫困人口按照年人均收入2300元(2010年不变价)的农村扶贫标准计算。材料二根据中共中央“十
25、三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。(1)指出材料一所反映的经济信息。(2)结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。答案(1)1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2
26、014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP的不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。解析第(1)问，主要考查学生获取和解读图表信息的能力。解读图反映的信息应先从GDP和人均GDP的角度进行表述，然后推导出结论：我
27、国经济建设成就显著。解读表反映的信息，一方面应从贫困发生率和贫困人口数量的变化角度说明我国扶贫工作成效显著，另一方面应从2014年我国农村贫困人口的绝对数量仍然巨大的角度说明我国扶贫任务仍然艰巨。最后要注意说明图与表之间的关系。第(2)问，把材料中H市扶贫工作中采取的方式与财政作用相关知识结合起来逐一分析即可。具体对应关系是：财政支持发展特色产业和转移就业国家财政具有促进资源合理配置的作用；实施兜底性保障政策国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2有关税收的命题(2018全国卷)阅读材料，完成下列要求。材料一20132017年全国公共财政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会发展统计
28、公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。第1步审设问信息设问指向简要说明材料一包含的经济信息。结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系试题类型体现类；关系类第
29、2步审材料信息信息近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重信息企业税负降低，发展活力增强，扩大规模，提高效率，促进转型升级；促进创新创业正确处理了国家和企业之间的关系，增加了财政收入第3步整理答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。有关税收作用和影响的命题(1)税收对社会再生产的影响记公式生产分配消费交换背术语(2)税收对经济生活主体的影响记公式国家企业个人背术语引导资源
30、合理配置，调节经济平稳运行。促进产业调整升级，优化产业结构，转变经济发展方式。促进城乡、区域、行业协调发展，缩小发展差距。淘汰过剩产能和落后产能，促进资源节约、环境保护。影响企业生产成本，调节企业利润，引导企业生产转型升级。影响商品价格，调节居民消费需求，引导树立正确消费观念。训练2(2019山东烟台一模)阅读材料，完成下列要求。中央经济工作会议明确提出，2019年我国宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要加力提效，推动更大规模减税、更明显降费。小微企业是发展的生力军，就业的主渠道、创新的重要源泉。2019年1月9日召开的国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施，其中的一个重要内容是
31、扩大小规模纳税人、小型微利企业和科技型初创企业的优惠范围，增加有关优惠税种、实行减半再减半政策和叠加享受优惠政策。2018年12月22日，作为我国新个税的亮点，备受关注的个人所得税专项附加扣除暂行办法正式出台，新个税方案在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面给人们带来实惠。2019年3月，李克强总理在政府工作报告中指出，去年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元；2019年将继续实施更大规模的减税降费，普惠性减税与结构性减税并举，重点减轻制造业和小微企业税收负担，确保减税降费落实到位，全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。上述材料中我国“更大规模的减税降费
32、”政策是在怎样的宏观经济形势下提出的？结合材料，运用经济生活知识，分别说明这一政策对我国企业和个人的积极意义。答案(1)经济运行下行压力加大。(2)对企业：有利于降低企业成本，提高企业利润，有利于企业扩大再生产；有利于企业增强创新能力，推动企业优化产品结构，促进企业高质量发展；有利于加快制造业企业发展，促进小微企业发展。对个人：有利于增加居民收入，激发消费潜力，促进消费结构转型升级，增加就业机会，使人民有更多的获得感。解析第一小问，2019年我国宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策对经济进行调控，这说明了当前宏观经济处于下行压力之下。第二小问属于意义类主观解析试题，要解答意义类问题
33、，首先要学会审题，做到思路清晰，要紧扣材料，力求准确全面，体现一定的综合性。故主要分别从对企业与个人两个方面结合材料展开分析即可。1(2014全国卷)2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界上最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A B C D答案A解析我国是外汇储备大国，说明我国外汇充裕，通过降低进口关税，加大进口，一方面能够更好地刺激国内消费需求，另一方面有利于调节国际收支平衡，正确；降低关税有利于扩大进口，而企业海外
34、投资属于“走出去”战略的表现，与题意不符，不选；降低进口关税与缩小居民收入差距没有直接关系，与题意不符，不选。故选A。2(2013全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A扩大社会总需求，促进经济增长B减轻企业的税负，改善经济结构C优化预算的结构，完善社会保障D增加社会总供给，扩大居民消费答案A解析本题考查财政政策及财政的作用。目前我国的经济形势是增长乏力，因此我国实行积极的财政政策，安排适度的财政赤字，其目的就是为了扩大社会总需求，促进经济增长。A正确且符合题意。B、C、D均不符合题意
35、。3. (2015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D答案D解析由于甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，所以人们在加税之前会选择更多地购买相对便宜的香烟，也就是说加税预期增加了甲地的香烟销量，正确；但在加税之后，由于香烟价格上涨，所以导致甲地香烟的销量下降，而销量下降的数量就是与其基本条件相似的乙地销量之差，即约为
36、X，正确；烟草消费税收入只是政府税收收入的一部分，T时点后，虽然甲地香烟的销量会下降，但并不意味着甲地政府的税收收入会减少，错误；T时点后，乙地未进行提高烟草消费税的试点，其香烟价格不会上升，错误。故选D。4(2013四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束A
37、B C D答案C解析营业税改为增值税优化了税种结构，并且减轻了企业的负担。但国家的财政收入来源并没有因此拓宽，错误。“营改增”使得九成企业税负减轻，说明其降低了企业税收成本，从而增强企业发展能力，正确。国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”能够通过减轻这些产业的税收负担而促进这些产业的发展。并且，第三产业发展有利于优化经济结构，正确。“营改增”与强化财政支出约束并无直接联系，错误。故选C。5(2015北京高考)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤
38、字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率答案D解析财政赤字即财政支出大于财政收入的状况。不会导致财政赤字的政策应该是增加财政收入和减少财政支出的政策。扩大结构性减税政策适用范围和清理、取消多项行政事业性收费项目会减少国家财政收入，A，B排除；加大基础设施建设领域的政府投资，需增加财政支出，C排除；盘活政府部门资金存量，提高资金运转效率既不会减少财政收入，也不会增加财政支出，不会导致财政赤字的增加，D正确。故
39、选D。6(2017江苏高考)智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用经济生活知识，说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。答案增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞
40、争力。解析本题题目类型属原因类，知识限定不明确，要求说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。解答本题，需要从减税带来的具体意义进行分析说明，据此，我们可以从减税对企业的意义、对消费者的意义、对资源配置的意义、对产业结构优化升级的意义等角度，分析说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。 热点聚焦学以致用对应学生用书P063财政收入运行总体平稳增幅保持在合理区间财政部2019年8月16日举行发布会，通报上半年全国财政收支情况：全国一般公共预算收入107846亿元，同比增长3.4%；全国一般公共预算支出123538亿元，同比增长10.7%；全国税收收入92424亿元，同比增长0.
41、9%；非税收入15422亿元，同比增长21.4%。上半年财政收入运行总体平稳，如果将减税等因素还原回去，全国财政收入增幅与GDP现价增幅基本匹配，保持在合理区间。上半年，农林水支出中的扶贫支出增长46.7%；节能环保支出中的污染防治、自然生态保护支出，分别增长22.2%、33.5%；科学技术支出中的应用研究、技术研究与开发支出，分别增长19.1%、13.3%；卫生健康支出中的公立医院、公共卫生支出，分别增长14%、11.3%；教育支出中的普通教育、职业教育支出，分别增长10.5%、11.7%。考点信息信息：财政与预算；财政与税收。信息：财政与经济发展水平。信息：财政支出、财政的作用。即时思考结
42、合材料和所学经济生活知识，说明如何更好地发挥财政的作用。答案促进经济持续健康发展，保证财政收入的持续增加，同时制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。依据经济运行状况，继续合理的财政政策，当前既要扩大财政支出，持续深入推进减税降费，保持适当的财政赤字，促进经济平稳运行，又要适当降低赤字率，抓好预算执行，防范化解重大风险，并为宏观调控预留空间。利用好财政资金，通过国民收入的再分配，缩小社会收入分配差距，促进社会公平，改善人民生活，促进社会和谐稳定。积极调整优化财政支出结构，保障科学技术和节能环保等重点支出，发挥财政促进资源合理配置的作用，提
43、高经济发展质量。考向分析财政作用的发挥是高考命题的重点，一般结合国家财政政策，立足收入分配的调节、民生的保障、财税体制改革的实施，具体考查财政收支关系，以及财政作用的发挥。1财政部举行新闻发布会，发布2019年一季度财政收支情况。数据显示，2019年13月累计，我国全国教育支出8522亿元，同比增长14%，社会保障和就业支出9903亿元，同比增长7.6%，卫生健康支出4750亿元，同比增长9%。上述支出()为我国经济平稳运行打下坚实基础促进人民生活改善和社会稳定和谐通过国民收入初次分配促进社会公平有利于满足人民对美好生活的追求A B C D答案C解析材料强调财政支出主要投放民生领域，并未涉及经
44、济发展，不符合题意。上述支出属于政府对民生事业的财政支出，促进了人民生活改善和社会稳定和谐，有利于满足人民对美好生活的追求，而不是促进经济平稳运行，符合题意。财政支出属于再分配，错误。22019年我国继续实施更大规模的减税降费，着眼“放水养鱼”释放税收红利，以期实现财政可持。不考虑其他因素，下列图示能正确反映适度降低税率对财政收入影响的是()答案A解析税率并非越高越好，如果税率过高，国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终会影响财政收入的可持续发展。如果税率过低，国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发
45、展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此只有适度降低税率，减轻企业税负，才有利于激发企业活力，促进经济发展、财政收入和人民生活的持续提高，A能正确反映适度降低税率对财政收入影响；B、C、D均不能正确反映适度降低税率对财政收入影响。课时作业一、选择题1(2020江西南昌开学考)下表是某年A市112月份主要经济指标增长情况。从中可得出的正确结论有()项目地区生产总值财政收入城镇居民人均可支配收入农村居民人均现金收入消费品价格指数增幅(%)7.75.39.410.63.1该市的财政收入是随着居民收入的增长而增长的当年该市城乡居民的实际购买能力总体有所增强城镇居民人均可支配收入
46、低于农村人均现金收入该地区经济发展水平提高是财政收入增长的基础A B C D答案D解析该市上半年，城乡居民的收入均有所增加，而收入是消费的基础和前提，故城乡居民的实际购买力是提高的，经济发展水平是影响财政收入的根本性因素，财政收入的增长是随着经济发展水平的提高而变化的，符合题意；说法错误，财政收入是随着经济发展水平的提高而增长的；城镇居民人均可支配收入增长幅度低于农村居民人均现金收入增长幅度，但城镇居民人均可支配收入不一定低于农村人均现金收入，说法错误。2.(2020河南顶级名校开学摸底)李克强总理在政府工作报告中指出：2019年赤字率拟按2.8%安排，比去年预算高0.2个百分点；实施更大规模
47、的减税，制造业等行业税率由16%降至13%，交通运输业、建筑业等行业税率由10%降至9%。对此认识正确的是()政府实施扩张性财政政策政府实施稳健的货币政策政府通过经济手段宏观调控政府财政收入会持续走低A B C D答案B解析赤字率提高、降税率表明政府实施扩张性财政政策，入选，排除。财政政策是宏观调控的经济手段，符合题意。提高赤字率以及降税短期可能减少财政收入，但从长期看，经济会获得更大发展，财政收入会提高，不符合题意。3(2020云南师大附中开学考)为确保实现2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫的宏伟目标。中央财政提前下达全国28
48、个省(自治区、直辖市)2019年中央财政专项扶贫资金预算909.78亿元，以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列对“中央财政专项扶贫资金”的作用认识正确的是()提高人民生活水平，促进社会公平调节资源合理配置，完善基础设施增加区域社会供给，加强宏观调控促进经济健康发展，抑制经济过热A B C D答案A解析国家用于扶贫的财政的专项资金，体现了发挥财政提高人民生活水平，促进社会公平，调节资源合理配置的作用，符合题意。中央财政专项扶贫资金预算的下拨有利于增加社会总需求，并不是增加社会总供给，说法错误。促进经济健康发展，抑制经济过热体现国家实行从紧的财政货币政策，中央财政专项扶贫资金预算的下拨有利于增
49、加社会总需求，说法错误。4(2020山西大同开学考)深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。下列政策与上述措施效果类似的有()汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危机，增加就业刺激消费和生产“十三五”期间继续扩大高铁投资希腊政府逐步压缩公共部门财政开支A B C D答案B解析深化增值税改革等政策，说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展。不符合题意，汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商。说明要增加商业的税负，而不是减轻。符合题意，罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危
50、机，增加就业刺激消费和生产。说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展。符合题意，“十三五”期间继续扩大高铁投资，说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展。不符合题意，希腊政府逐步压缩公共部门财政开支，说明实行紧缩性的财政政策。5(2020河北衡水中学期中)2019年3月以来，我国猪肉价格持续上涨，8月之后上涨较快。猪肉作为我国大多数城乡居民最主要的肉类食品，其保障供应事关民生、事关大局。中央财政积极主动作为，陆续出台了一系列有针对性的财政支持政策，进一步稳定市场预期、提振市场信心，支持加快恢复生猪生产。若不考虑其他因素，这一政策对我国生猪生产的影响传导正确的是()出台临时贷款贴息政策支持养猪者
51、扩大规模和缓解资金压力稳定生猪产能增加生猪调出大县奖励资金将增产潜力转化成实际生产能力带动和扩大就业实施生猪良种补贴夯实生猪生产发展基础增加生猪养殖者收入提高生猪保险保额增强生猪养殖风险抵御能力调动养殖者恢复生猪生产的积极性A B C D答案B解析正确，中央财政对养猪者的流动资金和建设资金贷款给予贴息，支持养猪者扩大规模和缓解资金压力，稳定生猪产能；中央财政增加生猪调出大县奖励资金的目的是促进调出大县生猪生产恢复扩大，而不是带动和扩大就业，不选；支持实施生猪良种补贴的目的是增加生猪生产，而不是增加生猪养殖者收入，不符合题意；正确，提高生猪保险保额，增强生猪养殖风险抵御能力，可以调动生猪养殖者恢
52、复生猪生产的积极性。6(2020河南中原名校质量考评)在2018年10月起实施个人所得税第一步改革，2019年1月1日在赡养老人、住房贷款利息和子女教育等六项专项附加扣除之后，今年一季度个人所得税收入下降29.6%，个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元，累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税。可见，此次个税改革()有利于理顺企业发展和个人增收的关系直接削弱了国家财政对市场的调控能力能够增强居民的消费能力和消费意愿起到了改善收入、调节收入差距的作用A B C D答案D解析本题考查个人所得税。个税改革并不影响个人与企业的关系，错误。个税收入下降，国家财政总收入不一定下降，财政的
53、调控能力不一定会削弱，错误。个税改革使得今年一季度个人所得税收入下降29.6%，个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元，累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税，这样居民可支配收入增加，增强居民的消费能力和消费意愿，同时表明，本次个税改革也起到了改善收入、调节收入差距的作用，符合题意。7(2020湖南长沙月考)假如M企业生产的某电子产品当前销售单价为880元(其中包含应缴纳税额80元)，年销售量为10万件。现国家对该类产品实行减税措施，减税后该产品单价为860元(其中包含应缴纳税额60元)，年销售量为15万件。不考虑其他因素，下列判断正确的是()与减税前相比，M企业该产品的销售
54、收入明显增加与减税前相比，国家从中获得的税收收入略有下降在单件产品交易中，卖方是减税政策的主要受益者在单件产品交易中，买方是减税政策的主要受益者A B C D答案B解析正确，减税前，该产品的销售收入为：880108800万元；减税后，该产品的销售收入为：8601512900万元；该产品的销售收入明显增加。错误，减税前，国家从该产品中获得的税收收入为：8010800万元；减税后，国家从该产品中获得的税收收入为：6015900万元；国家从中获得的税收收入上升。错误，在单件产品交易中，买方比以前可以少支出20元，买方才是减税政策的主要受益者，正确。8(2020河北廊坊高中联合体联考)2019年某国政
55、府财政赤字规模破万亿，较2018年同期增长27%，创近7年新高。不考虑其他因素，该国财政赤字屡创新高的影响是()社会总需求增加，对经济发展的拉动作用增强市场上流通的货币量可能减少可能导致该国货币贬值企业负担减轻，企业活力增强A B C D答案B解析财政赤字屡创新高会增加政府财政支出，使社会总需求增加，对经济发展的拉动作用增强，可能导致该国货币贬值，符合题意。该国财政赤字屡创新高会使市场上流通的货币量增多，错误。该国财政赤字屡创新高，不一定会减轻企业负担，说法错误。9(2020山东平度九中期中)中华人民共和国税收征收管理法修正草案(征求意见稿)一个突出亮点就是明确了纳税人识别号制度的法律地位。该
56、制度通过对所有纳税人识别号串联起的各方面信息实施动态管理，从而实现“信息管税”，为纳税人诚信体系建设和个人所得税税法的完善打下坚实基础。这将有利于()防止偷税漏税，促进税收征管督促公民纳税，履行纳税义务规范税收分类，避免重复征税调节收入分配，促进同步富裕A B C D答案A解析通过“信息管税”能防止偷税漏税，促进税收征管，符合题意。“信息管税”为纳税人诚信体系建设和个人所得税税法的完善打下坚实基础，有利于监督公民纳税，履行相应义务，符合题意。“信息管税”与规范税收分类无关，增值税有利于避免重复征税，不选。个人所得税有利于调节收入分配，且“同步富裕”的说法错误，不选。故选A。10(2020四川攀
57、枝花统考)中央经济工作会议明确要求，宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费。这一政策发挥预期作用的传导路径是()加大小微型企业支持力度企业生产能力提高就业吸容功能增强就业规模扩大加大扶贫资金监控力度资金得到有效利用社会总供给增加推动经济社会发展深入推进增值税改革实体企业的负担减轻增加企业研发投入推动供给侧改革调整进口关税税率减轻进口商品消费负担满足多层次消费偏好促进出口增长A B C D答案A解析该次经济会议决定，实施更大规模的减税降费，该宏观调控政策会在一定程度上减轻小微企业的负担，有助于推动小微企业的生产能力，增强其就业吸容功能，从而带动就业规模的扩大，
58、传导正确，入选。扶贫资金的有效利用可以促进社会总需求的增加，从而助推经济社会的发展，错误。通过不断深入推进增值税改革，可以切实减轻实体企业的负担，这在一定程度上能够促使企业加强研发投入，从而有利于推动供给侧改革，该选项表述符合积极财政政策作用，传导正确，入选。通过调整进口关税税率，减轻进口商品消费负担，有利于促进进口的增长，错误。故选A。11(2020河南顶级名校开学摸底)小王到餐馆消费，按照小王的消费额计算，餐馆需交20元税款，餐馆以暂时没有发票为由，给小王价值8元钱饮料代替发票，小王欣然同意。在此次行为中()餐馆偷逃税款12元餐馆偷逃税款20元小王偷逃税款8元小王助长了餐馆偷逃税款行为A
59、B C D答案C解析餐馆一分钱都没有向税务局缴纳税款，所以偷逃税款20元，小王不要发票，而以饮料代替，助长了餐馆的偷逃税款行为，入选，排除。在此次消费行为中，小王不是纳税的主体，没有偷逃税款，不选。12(2020山东临沂一中月考)2019年8月，国家发改委、国家税务总局联合下发关于加强个人所得税纳税信用建设的通知表示，我国将全面实施个人所得税申报信用承诺制，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出守信承诺，信用承诺的履行情况纳入个人信用记录。上述举措意在()推动公民依法诚信纳税，防止国家税收流失强化税收的固定性，实现国家税收应收尽收增强纳税主体的监督意识，使其自觉诚信纳税切实加强社会诚信
60、建设，维护社会公平A B C D答案B解析我国将全面实施个人所得税申报信用承诺制，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性做出守信承诺，信用承诺的履行情况纳入个人信用记录，上述举措意在推动公民依法诚信纳税，防止国家税收流失，切实加强社会诚信建设，维护社会公平，符合题意。强化税收的固定性，实现国家税收应收尽收不是其目的，排除；应是增强纳税主体的义务意识，使其自觉诚信纳税，错误。故选B。二、非选择题13(2019广东江门一模)阅读材料，完成要求。当前，我国经济下行压力变大，但经济发展长期向好的趋势不会改变。为进一步推进供给侧结构性改革，2019年我国积极的财政政策要加力提效。中央经济工作会议明确
61、，2019年我国将实施更大规模的减税降费。随后召开的全国财政工作会议提出，今年将实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减轻制造业和小微企业税收负担，支持实体经济发展。对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。全面实施修改后的个人所得税法，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。结合材料，运用经济知识分析积极财政政策加力提效对我国经济结构调整优化的驱动作用。答案更大规模减税降费，能够激发市场活力，创造高质量发展的营商环境。减轻税收负担，能够助力制造业企业创新发展，推动产业结构优化升级，振兴实体经济。财政政策精准发力，激励科技创新企业，扶持中小微企业，为经济发展提供新动能。减税降费降成本可以
62、降低商品和服务的相对价格，实施新个税减轻居民税负，有利于拉动消费，推动经济结构优化和调整。解析解答本题首先要对所给的材料进行充分解读，从材料中提炼出关键性信息，然后结合所学相关知识进行分析作答即可。本题着重可以从激发市场活力，创造高质量发展的营商环境、助力制造业企业创新发展，推动产业结构优化升级，振兴实体经济、激励科技创新企业，扶持中小微企业以及降低商品和服务的相对价格，推动经济结构优化和调整的角度进行分析作答即可。14(2020湖南衡阳八中月考)阅读材料，完成下列要求。材料一加强环境友好型社会建设，2018年1月1日起，我国环境保护税法正式施行，环保税取代现行排污费，环境保护正式由费改税相较
63、于排污费，环保税以保护环境、合理开发利用自然资源推进绿色生产和消费为目的，把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来配置环境资源以提高生态环境质量。环境保护税法从税收杠杆入手通过构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系，形成有效的约束激励机制，将对环境保护起到更好的引导和规范作用。材料二为实现排污费制度向环保税制度的平稳转移，各省人民政府可以统筹考虑本省的环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标，按法定程序在规定的税额标准上适当上浮应税污染物的适用税额以更好落实多排污多税、少排污少税，并对降低排污浓度的企业给予减免税优惠的要求为促进各地保护
64、和改善环境、增加环境保护投入，环境保护税将全部作为地方收入各级财政、税务、环保等部门切实加强协作配合，加强税收的征管和使用。(1)结合上述材料和所学经济知识，分析说明征收环保税对加快生态文明建设所起到的作用。(2)结合材料二，请为政府如何加强环保税的征管和使用提出合理化建议。答案(1)加大企业污染成本，强化排污责任，促进企业减少污染排放，推进绿色生产；将环保税内化到市场价格中，通过价格手段引导市场消费行为，倡导绿色消费；完善绿色税制体系和约束激励机制，推动产业转型升级，实现可持续发展；增加政府财政收入，补充政府环境治理资金来源，为提高生态质量提供物质保障。(2)根据本地实际，科学设定本地区适用
65、税额，依法征税；合理安排财政资金的支出，提高资金使用效率，支持绿色发展；尊重纳税人的权利，加强税收征管和使用的监督；完善征管机制，力求高效便民；加强环保部门和财税部门配合，堵塞征管漏洞。解析第(1)问，本题属于意义类主观题，材料“环保税以保护环境、合理开发利用自然资源推进绿色生产和消费为目的”说明强化排污责任，促进企业减少污染排放，推进绿色生产；材料“把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去”说明通过价格手段引导市场消费行为，倡导绿色消费；材料“环境保护税法从税收杠杆入手通过构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系”说明完善绿色税制体系和约束激励机制，推动产业转型升级，实现可持续发展。第(2)问，本题属于建议类主观试题，根据材料“环境保护税将全部作为地方收入各级财政、税务、环保等部门切实加强协作配合，加强税收的征管和使用”并结合生活实际，可以从科学设定本地区适用税额，依法征税；合理安排财政资金的支出；尊重纳税人的权利；加强环保部门和财税部门配合等方面分析即可。
