1、第八课财政与税收编者选题表知识点题号难易度财政收入的构成1、4易、中影响财政收入的因素2易财政支出的构成3、4中财政收支平衡5易财政的作用3、6、7、8、13、14中、易、中、中、中、难税收及其基本特征10、11中税收的种类和作用9、10、11、14中、中、中、难依法纳税12易一、选择题1.(新题速递)2016年111月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长5.7%;全国一般公共预算收入中的税收收入122 326亿元,同比增长6%;非税收入25 924亿元,同比增长4.5%。这说明()A.税收是财政收入的主要来源B.我国财政收入渠道具有多样性C.税收在财政收入中的比重低于非税收
2、收入D.税收对财政的贡献小于非税收收入解析:B本题考查财政收入的构成。材料表明,税收和非税收入都形成财政收入,说明我国财政收入渠道具有多样性,B符合题意;材料没有涉及税收和非税收入在财政收入中的比重,A、C、D与材料无关。2.(新题速递)受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,2016年111月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长仅5.7%。这说明()财政收入与经济发展是紧密联系的分配政策是影响财政收入的重要因素国家要履行职责必定有财力上的保证我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.B.C.D.解析:A本题考查影响财政收入的因素。经济下行压力加大,
3、导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,与材料无关。3.2016年我国拟安排财政赤字2.18万亿元,赤字率提高到3%。下图是当前我国中央财政收支状况的简易模型,针对模型右端经济现象所产生的影响的描述正确的是()减轻企业负担,促进经济增长方式转变增加支出,促进收支平衡促进社会公平,保障社会稳定和谐加强生态文明建设,推动科技创新A. B. C. D.解析:D本题考查财政支出及其作用。财政支出用于民生、节能环保、科研,说明财政能够促进社会公平、保障社会稳定、
4、加强生态建设、推动科技创新,符合题意;减税涉及企业负担问题,但这是模型“左”端的问题,与题意无关;不符合材料中的赤字政策信息。4.随着我国经济发展进入新常态,国家“钱袋子”的增速正在慢下来,财政收入从过去的两位数增长转为一位数增长。面对这种状况,下列做法恰当的是()提高税率,确保国家税收收入高速增长坚持稳中求进,努力保持经济稳定增长提高财政收入在国民收入分配中的比重优化财政支出结构,确保重点领域支出A.B.C. D.解析:C本题考查财政收入和财政支出。在经济发展新常态下,我们要保持国民经济稳定健康发展,优化财政支出结构,合理安排财政支出,说法正确;提高税率,有利于增加财政收入,但不利于个人消费
5、的增加和企业生产的扩大,从长远来看,不利于国民经济的发展,最终不利于财政收入的增加,故说法不妥。5.未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率解析:D本题考查财政收支平衡。盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率,这有利于发挥现有财政资金
6、的作用,D符合题意;A、B不利于财政收入增长,会导致财政赤字增加;加大政府投资力度,会增加财政支出,C不符合题意。6.(2016广东揭阳一模)中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议提出了共享发展的理念,要求到2020年实现现行标准下的农村贫困人口全部脱贫,贫困县全部摘帽。中国消除绝对贫困,进入最后攻坚的五年。中国要减贫,应该()用科学发展观指导扶贫开发工作,加大精准扶贫力度加强宏观调控,调高个人所得税率积极帮助发展中国家减贫发挥财政在促进社会公平、资源合理配置中的积极作用A.B.C.D.解析:C 本题考查科学发展观、财政的作用。分别从科学发展观、财政作用角度说明了减贫的措施;
7、调高个人所得税率与扶贫没有直接作用,排除;材料强调的是国内脱贫,强调的是国际减贫,二者无关。7.(2016福建泉州第二次质检)西方职业教育比较成功的国家都是采用双元制的教育模式,即学生每周有三天或四天在企业里学习,只有两天或者一天在学校里学习,企业成为最重要的教学场所。而在我国,由于企业考虑到额外投入的负担、培养的人才能否留得住等问题往往缺乏参与技能人才培养的热情。破解这一难题需要()企业注重社会效益,增强自身的社会责任感企业加速“走出去”,依托国际合作培养技能人才政府出台财税扶持政策,鼓励企业参与人才培养劳动者树立正确的就业观,保持对企业的忠诚度A. B. C. D.解析:C本题考查财政的作
8、用与企业责任。分别从企业和政府两个角度说明了推动企业参与人才培养的措施;材料没有涉及国际合作问题,与材料无关;能否留住人才主要靠企业,强调劳动者的忠诚度,与材料主旨不符。8.(2016山东德州二模)2016年我国国内生产总值增长6.5%至7%,保持经济运行在合理区间。为实现上述目标,我国应该()实施强经济刺激政策财政减收增支投资需求扩大经济增长结构性减税减轻企业负担提高企业营利水平和发展能力经济增长调结构淘汰过剩和落后产能促进企业升级转型经济增长实施积极的货币政策企业融资成本降低创新能力增强经济增长A.B.C.D.解析:C本题考查财政的作用。分别从减轻企业税负、转变经济发展方式角度说明了促进经
9、济在合理区间运行的措施;中“强经济刺激政策”不符合科学宏观调控的要求;积极的货币政策易产生通货膨胀,错误。9.(2017山西第一次联考)我国营改增首先在交通运输业和现代服务业试点,2016年5月1日全面推开。在2016年11月29日的常务会议上,李克强总理再次要求有关部门,抓紧时间继续完善营改增等相关政策,确保所有行业税负都“只减不增”。营改增所带来的减税直接效应有()带动企业利润增加为国家培植税源、扩大税基使大量服务业、科技型企业在改革中受惠势必减少财政收入,使经济发展变缓A.B.C.D.解析:B营改增所带来的减税,可减轻企业的税收负担,带动企业利润的增加,故入选;营改增所带来的减税从长久来
10、看,能为国家培植税源、扩大税基,但不是直接效应,故排除;营改增首先在服务业等试点开展,所以使大量服务业、科技型企业在改革中受惠,故入选;错误,排除。故选B。10.(2016山东烟台二模)自2016年5月1日起,我国全面实施营改增,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。上述举措必将对企业生产和经营产生积极的影响,其合理的传导顺序是()生产成本降低扩大再生产企业利润增加税收负担减轻A.B.C.D.解析:A本题考查税收及其作用。减轻企业税负,会降低生产成本、扩大利润空间,从而使企业有能力、有动力扩大再生产。11.(
11、2016福建四地六校联考)目前,我国的汽车消费税如表所示。我国对不同排量汽车税率的区别界定说明()排量税率小于1.0L1%1.5L2.0L(含)3%5%3.0L4.0L(含)15%25%4.0L以上40%税率越高越能促进资源优化配置调整消费税率能够促进节能环保调整消费税率可有效调节过高收入税率变化会引导产品结构调整升级A.B.C.D.解析:C本题考查税收及其作用。排量越大、税率越高,有利于促进节能环保事业,有利于促使汽车企业调整产品结构,符合题意;税率结构性调整有利于促进资源优化配置,错误;消费税调整的不是过高收入,错误。12.国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐
12、馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是()A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失解析:D本题考查依法纳税。发票是消费者维权的凭据,也是税务部门进行税务管理的基础和依据。国家在餐饮行业推行刮奖发票的目的是调动消费者索要发票的积极性,从而遏制偷税行为,故A错误,D正确;B只看到了发票的财务收支的法定凭证的作用,而没有看到发票是国家征税的重要依据的作用,C把刮奖发票等同于企业促销,错误。二、非选择题13.财政是连接国家、单位和个人的重要渠道。阅读材料,回答问题。材料一中国与
13、发达国家社会事业支出占财政总支出比较表国家教育事业卫生事业社会保险社会福利中国4.6%3.7%6.5%2.4%发达国家14.2%11.3%10.1%6%注:“上学难”“看病难”“买房难”主要指相对于普通老百姓有限的收入来说,上学费用太高、看病费用太贵、买房价格太高,因而消费不起,显得很“难”。材料二2016年8月份,全国一般公共预算收入9 894亿元,同比增长1.7%,主要是受营改增政策性减收效应进一步显现、去年同月相关收入基数较高等影响;全国一般公共预算支出14 187亿元,同比增长10.3%。其中,教育支出16 505亿元,增长11.7%;科学技术支出3 229亿元,增长11.4%;社会保
14、障和就业支出14 597亿元,增长12.9%;医疗卫生与计划生育支出8 787亿元,增长19.8%;农林水支出10 526亿元,增长16.4%;资源勘探信息等支出3 409亿元,增长11.8%;住房保障支出4 015亿元,增长30.1%。(1)分析材料一反映了怎样的经济信息? (2)结合材料二谈谈财政在促进国民经济发展中是如何发挥作用的? 解析:第(1)问以图表加注释的形式考查学生的阅读、理解、分析及归纳方面的能力。第(2)问考查财政的作用,限定的知识点非常明确,要求学生熟练掌握课本基础知识,结合材料作答。答案:(1)经济信息:中国社会事业支出占财政总支出比重低于发达国家,中国社会事业发展水平
15、比较落后。由于物价、收入等因素的影响导致消费不足。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。增加教育支出、社保和就业支出、医疗卫生支出、住房保障支出等,维护了社会公平,改善了人民生活。增加教育、科技、医疗卫生、农林水等支出,发挥了促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,面对经济下行压力,实施积极财政政策,扩大内需,弥补外需不足的现状,促进经济的平稳发展。14.创新是推动经济社会发展的必然选择。阅读材料,回答问题。材料一党的十八届五中全会提出,必须把创新摆在国家发展全局的核心位置。加快形成有利于创新发展的市场环境、产权制度、投融资体制、分配制度、人才培养引进使
16、用机制;完善各类国有资产管理体制,建立健全现代财政制度、税收制度,改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架。材料二为支持大众创业、万众创新战略的实施,促进经济结构转型升级,2016年9月20日,财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知(简称通知),对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税政策,对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限,对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。(1)结合材料一,运用经济生活中“收入与分配”的相关知识,为国家推动创新发展提出几点合理化建议。(2)结合材料二,说明通知精神的合理性。解析:第(1)问考查收入与分配的知识。
17、材料主要涉及市场、产权、分配、财政、税收等信息,启示我们应从分配制度、财政作用、税收作用、市场机制等角度回答。材料二中的主要信息有:创业创新、经济转型、入股、税收等,可见回答第(2)问应重点关注创新驱动发展、转变经济发展方式、分配制度、税收作用等。答案:(1)要健全生产要素按贡献参与分配的制度,营造尊重劳动、知识、人才、创造的良好社会氛围。发挥财政促进资源合理配置和经济发展的作用,加大对创新的支持力度,为创新发展提供物质保障。发挥税收对企业技术创新活动的扶持力度,落实扶持企业创新发展的各项税收优惠政策。(2)通知相关要求,有利于贯彻创新驱动发展战略,有利于推动经济发展方式转变。完善股权激励和技术入股有关所得税政策,有利于完善我国的分配制度。税收优惠政策,可以更好地贯彻落实积极财政政策,促进国民经济稳定健康发展。