1、财政政策【热点背景】2020年3月27日，中共中央政治局会议指出，要抓紧研究提出积极应对的一揽子宏观政策措施，积极的财政政策要更加积极有为，稳健的货币政策要更加灵活适度，适当提高财政赤字率，发行特别国债，增加地方政府专项债券规模，引导贷款市场利率下行，保持流动性合理充裕。1、财政政策财政政策是国家制定的指导财政分配活动和处理各种财政分配关系的基本准则。它是客观存在的财政分配关系在国家意志上的反映。在现代市场经济条件下，财政政策又是国家干预经济，实现宏观经济目标的工具。财政政策是指为促进就业水平提高，减轻经济波动，防止通货膨胀，实现稳定增长而对政府财政支出、税收和借债水平所进行的选择，或对政府财
2、政收入和支出水平所作的决策。或者说，财政政策是指政府变动税收和支出以便影响总需求进而影响就业和国民收入的政策。变动税收是指改变税率和税率结构。变动政府支出指改变政府对商品与劳务的购买支出以及转移支付。它是国家干预经济的主要政策之一。财政政策由国家制定，代表统治阶级的意志和利益，具有鲜明的阶级性，并受一定的社会生产力发展水平和相应的经济关系制约。财政政策是国家整个经济政策的组成部分，同其他经济政策有着密切的联系。财政政策的制定和执行，要有金融政策、产业政策、收入分配政策等其他经济政策的协调配合。政府支出有两种形式：其一是政府购买，指的是政府在物品和劳务上的花费购买坦克、修建道路、支付法官的薪水、
3、等等，其次是政府转移支付，以提高某些群体（如老人或失业者）的收入。税收是财政政策的另一种形式，它通过两种途径影响整体经济。首先，税收影响人们的收入。此外，税收还能影响物品和生产要素，因而也能影响激励机制和行为方式。2、财政政策工具政府支出：是指整个国家中各级政府支出的总和，由具体的支出项目构成，主要可以分为政府购买和政府转移支付两类。政府购买是指政府对商品和劳务的购买，如购买军需品、机关公用品、政府雇员报酬、公共项目工程所需的支出等都属于政府购买。政府购买支出是决定国民收入大小的主要因素之一，其规模直接关系到社会总需求的增减。购买支出对整个社会总支出水平具有十分重要的调节作用。政府转移支付是指
4、政府在社会福利保险、贫困救济和补助等方面的支出。转移支付不能算作国民收入的组成部分，它所做的仅仅是通过政府将收入在不同社会成员之间进行转移和重新分配。政府收入：再看政府的收入。税收是政府收入中最主要的部分，它是国家为了实现其职能按照法律预先规定的标准，强制的、无偿的取得财政收入的一种手段。与政府购买支出、转移支付一样，税收同样具有乘数效应，即税收的变动对国民收入的变动具有倍增作用。当政府税收不足以弥补政府支出时，就会发行公债，使公债成为政府财政收入的又一组成部分。公债是政府对公众的债务，或公众对政府的债权。它不同于税收，是政府运用信用形式筹集财政资金的特殊形式，包括中央政府的债务（备注：国债）
5、和地方政府的债务（备注：地方债）。3、财政政策分类将财政政策划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，是根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分的。（1）扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；主要措施有：增加国债、降低税率、提高政府购买和转移支付。（2）紧缩性财政政策（又称适度从紧的财政政策）是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；主要措施有：减少国债、提高税率、减少政府购买和转移支付。（3）中性财政政策（又称稳健的财政政策）是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。另外从根据财政政策调节经济周期的作用来划分，可以分为自动稳
6、定的财政政策和相机抉择的财政政策。4、逆周期调节（货币政策工具创新）逆周期调控是一种宏观审慎政策。央行等相关部门应在客观准确判断宏观形势的基础上创新货币政策工具，进行灵活的逆方向调控，建立健全与新增贷款超常变化相联系的动态拨备要求和额外资本要求，通过逆周期的资本缓冲，平z滑信贷投放、引导货币信贷适度增长，实现总量调节和防范金融风险的有机结合，大大提高金融监管的弹性和有效性。简而言之，逆周期调控是指通过一些政策工具和措施让整个周期波动性平缓下来，负面冲击小一点。5、财政赤字与公债按照功能财政的思想，战后西方国家普遍实行了干预经济的积极的财政政策。这种政策从理论上说是逆经济风向行事的“相机抉择”，
7、但是事实上多数是搞扩张性财政政策，结果是财政赤字的上升和国家债务的积累。财政赤字是预算开支超过收入的结果。弥补赤字的途径有：借债和出售政府资产。政府借债又可以分为两类，一类是向中央银行借债，另一类是向国内公众借债。（正是政治局会议中提到的：积极的财政政策要更加积极有为，适当提高财政赤字率，发行特别国债，增加地方政府专项债券规模。）公债作为政府取得收入的一种形式可以为预算赤字融资，使赤字得到弥补。然而，政府发行了公债要还本付息，一年年末清偿的债务会逐渐积累成巨大的债务净存量，这些债务净存量所要支付的利息又构成政府预算支出中一个十分庞大的支出。6、特别国债特别国债是具有特定用途、服务专项需求的国债
8、，针对性强、效果显著。根据安排，财政新增的两个“万亿元”，全部转给地方，资金直达市县基层、直接惠企利民。特殊时期，财政政策更能发挥结构调整、专项支持的“四两拨千斤”效应。2020年财政赤字规模比去年增加万亿元，同时发行万亿元抗疫特别国债这是令人瞩目的决策。特殊时期特殊举措。全国政协常委、中国税务学会副会长张连起说，赤字率拟按3.6以上安排、发行抗疫特别国债、增加地方政府专项债券规模，“三支利箭”按小口径计算约8.5万亿元，有助提振市场信心。资金要落在刀刃上、紧要处。山东省财政厅厅长刘兴云代表说，受疫情影响，基层财政收入减少。“这些财政安排，对于一些财政困难县是雪中送炭，解决了基层钱从哪里来的问
9、题。”7、财政政策综述从上面的内容我们可以看出财政政策是国家整个经济政策的组成部分，同其他经济政策有着密切的联系。财政政策的制定和执行，要有金融政策、产业政策、收入分配政策等其他经济政策的协调配合。财政政策主要是通过税收和借债方式作为财政收入后通过政府购买和转移支付的方式调节社会总需求。在经济周期处于下行过程中，通过逆周期调节的货币政策工具和积极的财政政策促进就业水平提高，减轻经济波动，防止通货膨胀，实现稳定增长！正如主导货币政策以央行为首的金融体系再经过了多次改革后体系越来越清晰，效率越来越高，但是财政管理体制虽然在国家发展过程中起到了不可磨灭的作用，但是却显得不那么清晰。重磅！社保将于20
10、19年1月1日正式纳入税务系统征收！中办、国办印发国税地税征管体制改革方案后这个社保的缴费基数是不是应该与纳税额保持一致引起了社会的广泛讨论。中国人民银行决定于2020年4月对中小银行定向降准，并下调金融机构在央行超额存款准备金利率。为支持实体经济发展，促进加大对中小微企业的支持力度，降低社会融资实际成本，中国人民银行决定对农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行和仅在省级行政区域内经营的城市商业银行定向下调存款准备金率1个百分点，于4月15日和5月15日分两次实施到位，每次下调0.5个百分点，共释放长期资金约4000亿元。中国人民银行决定自4月7日起将金融机构在央行超额存款准备金利率
11、从0.72%下调至0.35%。中国人民银行实施稳健的货币政策更加灵活，把支持实体经济恢复发展放到更加突出的位置，注重定向调控，兼顾内外平衡，保持流动性合理充裕，货币信贷、社会融资规模增长同经济发展相适应，为高质量发展和供给侧结构性改革营造适宜的货币金融环境。【考向预测】命题1.说明我国积极的财政政策是如何实现聚力增效的。 参考答案：通过财政转移支付，完善再分配调节机制，推动社会公平；优化财政支出结构，加大对民生的投入，为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障；发挥财政在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用；弥补市场调节的不足，发挥财政促进资源合理配置的作用。 命题2.说明国
12、家对企业减税降费的依据。 参考答案：实体经济是一国经济的立身之本，是财富创造的根本源泉，是国家强盛的重要支柱。普惠性减税和结构性减税并举，有利于降低制造业和小微企业税收负担，促进实体经济发展，筑牢现代化经济体系的坚实基础。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。积极的财政政策是运用宏观调控的经济手段对国民经济进行调节，有利于减轻企业负担，激发企业活力，促进经济发展。减税降费政策有利于理顺国家、企业和劳动者三者的关系，让企业有更多的资金用于科技创新，贯彻落实新发展理念，转变发展方式。 命题3.实施积极的财政政策对推动我国经济发展的作用。 参考答案：有利于减轻供给侧特别是实体企业税收负担，深化供给
13、侧改革，促进实体经济的发展；有利于减轻消费者负担，满足多层次消费，增强消费对经济发展的基础性作用；有利于增强小微企业和科技型初创企业的发展活力，培育壮大新动能，激发创新驱动内生动力，推动经济高质量发展。命题4.运用财政作用的相关知识，阐述更大规模减税的举措为什么能促进经济的平稳运行？ 参考答案：财政对促进经济平稳运行具有重要作用。面对当前我国经济下行压力进一步加大，政府采用扩张性财政政策，实施更大规模的减税，通过个税改革，可以刺激消费需求，减轻企业税负，可提振投资需求，免除部分商品出口关税能降低出口成本，扩大国外需求，从而刺激社会总需求增长，实现社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行。