1、第八课财政与税收一、选择题1财政是政府的理财之“政”。下列对财政的理解正确的是()财政是国家的收入和支出国家年度基本收支计划称作财政决算财政本质上是一种分配关系财政本质上是一种消费关系A BC D解析：选C正确回答了财政的含义，符合题意；是指财政预算而不是财政决算；从本质上说明了什么是财政，符合题意；是对财政本质的错误认识。2(2019届江西师大附中三模)下图是20092018年政府工作报告确定的目标赤字率和目标赤字额(注：赤字率表示的是一定时期内财政赤字额与同期国民生产总值之间的比例关系)，从图可以推断出()2018年我国将减少财政赤字，降低赤字规模20132017年我国经济发展面临增长滞缓
2、压力较高的财政赤字是未来经济发展的必然现象2018年我国财政要继续提高财政资金配置效率A BC D解析：选C由图可知，2018年赤字规模与2017年相当，较2016年之前的所有年份都高，中的“减少财政赤字，降低赤字规模”说法与材料信息不符，排除；20132017年我国财政赤字规模不断扩大，赤字率也不断提高，这表明20132017年我国经济发展面临增长滞缓压力，正确；赤字手段是我国宏观调控的重要手段，在不同的经济形势背景下，赤字规模会有所变化，只有在市场严重疲软，经济发展动力严重不足时，国家才会保持较高的财政赤字，中的“较高的财政赤字是必然现象”说法错误，排除；20172018年我国财政赤字规模
3、没发生大的变化，但赤字率却明显下降，这表明2018年我国在不断提高财政资金的配置效率，正确。故选C。3(2020届安徽模拟)当前，我国积极财政政策正加力提效，减税降费、加大支出力度等一系列措施落地，有效推动了经济发展。面对下半年经济下行压力大的情况，必须扩大政府债券发行，尤其是专项债券的发行。由材料可知()财政有促进国民经济平稳运行的作用财政具有促进资源合理配置的作用债券是政府为了筹集财政资金而发行的政府扩大财政支出，刺激社会总需求A BC D解析：选B需要财政政策加力提效，必须扩大政府债券发行，尤其是专项债券的发行，促进经济发展，表明通过发行债券，刺激社会总需求增长，促进国民经济平稳运行，正
4、确。“财政具有促进资源合理配置的作用”强调了财政对资源配置的作用，材料没有体现，排除。发行债券是企业或政府筹集资金的一种方式，政府债券是中央政府或地方政府为筹集财政资金而发行的，排除。故选B。4(2019届河南鹤壁压轴)社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内(通常1年)由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务的购买力总量。下列能计入我国社会总需求的是()我国某企业投资120亿元建设产品研发基地我国某市引进海外高层次人才100名左右中央财政补助地方专项扶贫资金1 060.95亿元我国某品牌新能源汽车2月产量12 765辆A BC D解析：选A本题以经济学基本概念为情境，考查社会总需
5、求的知识，考查学生结合具体事例对概念的理解能力。我国某企业投资120亿元建设产品研发基地，会增加生产性需求，进而增加社会总需求，正确；中央财政补助地方专项扶贫资金1 060.95亿元，使更多贫困人口脱贫，收入水平增加，消费需求扩大，进而增加社会总需求，正确；分别属于劳务和产品供给，属于社会总供给，不符合题意，排除。故选A。5(2019届武汉调研考试)目前，我国中央财政集中了全国50%以上的财政收入，但支出只占全国的20%左右，财政事权和支出责任划分不科学的问题逐渐暴露。在财权与事权不能匹配的情况下，地方被迫转向土地财政寻求财源，形成了严重的土地财政依赖症，扭曲了地方经济和社会发展路径。这表明，
6、地方摆脱土地财政依赖症需要()推行中央与地方财政事权划分，完善中央与地方支出责任划分合理配置财政资源，提高中央与地方财政资金使用效率减轻地方财政负担，避免地方出现财政赤字现象建立现代财税制度，发挥财政配置资源的决定作用A BC D解析：选B地方的土地财政依赖症的症结在于中央和地方财政事权和支出责任划分不科学，因此，需要立足整体，统筹科学规划中央与地方财政事权和支出责任划分，合理配置财政资源，充分发挥财政资金整体效能，符合题意；错误，适度的财政赤字是安全的，也是必需的；错误，市场对资源配置起决定性作用。6(2019届江苏七市联考)2019年3月20日，人力资源社会保障部、财政部联合下发关于201
7、9年调整退休人员基本养老金的通知，明确2019年退休人员基本养老金上涨5%左右。这是我国自2005年以来连续第15年调整企业退休人员基本养老金。此举说明()国家财政是改善人民生活的物质保障国家财政能促进资源的合理优化配置通过初次分配机制，实现发展成果由人民共享政府通过再分配调节职能促进收入分配公平A BC D解析：选B通过上调退休人员基本养老金更好地保障退休人员的权益，充分发挥了财政在改善人民生活的物质保障方面的作用，这是政府通过再分配调节职能促进收入分配公平的举措，正确。在题目中没有体现。错误，题目中表述的是再分配而不是初次分配。故选B。72019年1月18日，国务院总理李克强在主持召开专家
8、学者和企业界人士座谈会时明确指出，在2018年减税降费的基础上，进一步实施更大规模的减税和更为明显的降费。这一做法的主要依据在于()A减税降费能消除周期性的经济波动B税收是国家治理的基础和重要支柱C积极的财政政策可以扩大总需求D减税降费能增加货币市场的流动性解析：选C国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。为企业减税降费，以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。这一做法的主要依据在于积极的财政政策可以扩大总需求，故C符合题意；“消除周期性的经济波动”说法太绝对，故A错误；财政是国家治理的基础和重要支柱
9、，故B错误；D错误，减税降费属于财政政策，不是货币政策。故选C。8为贯彻落实中央一号文件精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在债务限额内安排不少于1 200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行()目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用A BC D解析：选D增加财政收入的目的是促进经济发展，并非增加财政赤字，错误。材料讲的是地方债，并非国债，不符合题意。9(2019届广东深圳调研)近几年来，我国坚持积极的
10、财政政策取向不变，聚力增效，推进供给侧结构性改革。在此背景下，若其他条件不变，能引起市场供给曲线从S移动到S1的是()深化增值税改革，2019年将制造业现行16%的税率降至13%降低贷款利率水平，缓解我国实体经济发展中的融资难问题提高个人所得税起征点，增加相关专项费用扣除，合理减负政府合理扩大有效投资，继续加强新一代信息基础设施建设A BC D解析：选B据图象和材料表述可知，国家通过发挥积极财政政策的作用，推进供给侧结构性改革，引起市场供给量增加，市场供给曲线从S移动到S1。降低增值税税率属于积极的财政政策，在制造业其他成本不变的情况下，可以降低制造业成本，提高生产积极性，增加产品供应，符合题
11、意；降低贷款利率，属于适度宽松的货币政策，不属于财政政策，不符合题意；提高个税起征点，增加了居民收入，有利于扩大市场消费需求，与市场供给无直接关系，不符合题意；政府增加有效投资，加强新一代信息基础设施建设，有利于扩大投资性需求，引导相关制造业增加产品供应量，符合题意。故选B。10所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。2019年，我国财政工作主动适应经济发展新常态，实施积极的财政政策并适当加大力度。下列能够产生“挤进效应”举措的有()加大公共财政支出生产规模扩大扩大内需拉动经济增长下调增值税税率增加财政收入刺激总需求增长
12、促进经济发展实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币供应量消费扩大经济发展A BC D解析：选C下调增值税税率后，财政收入的增或减，无法确定，因为财政收入增加或减少受多种因素影响，错误；降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，不属于财政政策，不选。11我国全面推进资源税改革，实施从价计征，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全面推进资源税改革()能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用是因为市场是配置资源的有效手段有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力旨在运用税收杠杆控制资源消耗，促进生态文明建设A BC D解析：选B理
13、顺资源税费关系，全面推进资源税改革，运用税收杠杆来控制资源的消耗，有利于促进资源节约和高效利用，建设生态文明，故入选；此举属于国家的宏观调控而非市场配置资源，故不选；与题意无关，不选。12(2019届广西柳州测试)某职工月薪10 000元(扣除险金等项目)，改革前后个人所得税变化如下时间减除费用标准应纳税所得额适用税率应纳税额改革前3 500元10 0003 5006 500元20%6 50020%555745元改革后5 000元10 0005 0005 000元10%5 00010%210290元小计：月减税纳税金额455元，减税比率61.1%注：应纳个人所得税税额(扣除险金等项目后的月收入
14、额基本减除费用)适用税率速算扣除数。2019年1月开始，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除政策正式实施。可见，个人所得税改革()体现税制的公平合理性，增强人民的获得感和幸福感目的在于切实减轻广大纳税人的负担，实现返税于民对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义实施专项附加扣除政策是为了避免对纳税人重复征税A BC D解析：选C新个税起征点提高及专项扣除，有利于减轻中低收入家庭税负，体现税制的公平合理性，增强人民的获得感和幸福感，对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义，符合题意。个税改革目的在于通过减轻中低收入家庭纳税负担，实现收入
15、分配的公平；税收具有无偿性，不会返还纳税人，说法错误。增值税能够避免对纳税人重复征税，个税不能避免对纳税人重复征税，说法错误。故选C。二、非选择题13(2019届安徽芜湖测试)阅读材料，完成下面要求。我国政府通过发挥财政的作用，履行各种职能，为人民群众提供各种服务。某高一年级课堂上在探究财政作用时出现了不同声音：有同学认为，财政作用的发挥应有一定财政收入作为基础，所以必须千方百计地增加财政收入；有同学认为，财政支出合理安排很重要，有财政资金不会使用也发挥不了财政的作用；有同学认为，根据经济形势的需要，确立一种适宜的收支关系很重要，有时可以适当安排一定的赤字推动创新、支持“三农”。根据材料结合有
16、关国家财政的知识，谈谈应如何更好地发挥财政的作用。解析：本题要求根据材料结合有关国家财政的知识，谈谈应如何更好地发挥财政的作用。从材料可以看出，同学们的三种看法分别强调了财政的收入、财政的支出、财政收支关系，可结合材料，运用国家财政的有关知识：贯彻新发展理念，统筹安排财政收支；财政收入是发挥财政作用的基础；科学合理安排财政支出以提高财政资金的利用效率；根据经济形势的具体情形，合理确定财政收支关系，有时需要安排适度安全的赤字。从以上方面谈谈应如何更好地发挥财政的作用。答案：贯彻新发展理念，统筹安排财政收支，一定的财政收入是发挥财政作用的基础，国家在大力发展经济的基础上应制定合理的分配政策，既保证
17、财政收入的增长，又能促进企业的发展和人民生活水平的提高；安排科学合理的财政支出方向和结构，加强财政资金的管理，提高财政资金的利用效率，维护财政资金使用的公平性；根据经济形势的具体情形，合理确定财政收支关系，有时需要安排适度安全的赤字。14阅读材料，完成下面要求。个人所得税是经济发展的一面镜子。1978年我国国内生产总值3 678.7亿元；2018年为900 309亿元，增长了244倍。城镇居民人均可支配收入1978年只有343元，2018年则达到了39 251元，增长了114倍。随着我国经济的快速发展，人们的收入情况发生了很大变化，个人所得税起征点也在不断调整。1980年第一部中华人民共和国个
18、人所得税税法将个人所得税起征点定为800元；之后2005年调至1 600元，2011年又调至3 500元。2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过修改个人所得税法的决定。按照新个税法，从2018年10月1日起，个人所得税起征点从3 500元调至5 000元；从2019年1月1日起，子女教育、继续教育、大病医疗、住房房屋贷款、住房租金、赡养老人的支出作为专项附加项目予以扣除。此举在让纳税人尽享减税红利的同时，也将为促进经济发展注入新动力。运用经济生活的有关知识并结合材料，分析经济发展与调整个人所得税之间的内在联系。解析：本题的知识范围是运用经济生活的有关知识，问题指向是结合材
19、料，分析经济发展与调整个人所得税之间的内在联系，属于材料分析题，具体解答本题学生可结合材料从经济发展水平是调整税收政策的基础、消费拉动经济增长、公平是效率的保证、按要素分配的意义等角度来分析说明。答案：经济发展水平是调整税收政策的基础。个人所得税起征点随着我国经济发展、人民收入水平提高而不断进行调整。消费拉动经济增长。个税起征点上调，减轻了居民税收负担，有利于激发消费潜力，为经济增长提供强劲动力。公平是效率的保证。调整个税，有利于缩小收入差距，促进社会公平，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。对子女教育、继续教育等支出作为专项附加项目予以扣除，体现了对知识、人才的尊重，有利于提高劳动力质量，激发生产要素活力，为经济发展注入新动力。