1、课时分层作业(十六)征税和纳税(建议用时：45分钟)1国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这说明税收具有()A强制性B无偿性C固定性 D确定性答案C2列宁曾指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这表明了税收的()A强制性 B随意性C固定性 D无偿性答案D3为了推进网上办税、自主办税，近年来，杭州市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人不出家门，即可进行网上完税、手机报税。这一做法()A扩大了纳税范围，增加了纳税金额B避免了违反税法行为的发生C发挥了现代科技在征税中的作用D会有很多人偷、逃税，导致财政收入减少C题中做
2、法仅仅是交税方式的改变方便了人民群众的交税，对纳税范围和纳税金额并没有发生任何改变，A项错误。B项观点太过绝对化，题中做法并不能避免违反税法行为的发生。网上完税、手机报税是利用现代科技方便人民群众的交税，从而发挥了现代科技在征税中的作用，C项正确。题中做法方便人民群众交税，一定程度上会增加财政收入，而不会有很多人偷、逃税，也不会导致财政收入减少，D项错误。4营业税改增值税解决了重复征税的问题，创造了更加公平的竞争环境。这有利于()A按企业所得征税，促进分配公平B确保企业效益，增加居民收入C拓宽税种，增加国家的财政收入D减轻企业税负，促进税收制度合理化D营业税改增值税解决了重复征税的问题，创造了
3、更加公平的竞争环境。这有利于减轻企业税负，促进税收制度合理化，D项符合题意；增值税并不是按企业所得征税，A项说法错误；增值税并不能确保企业效益和增加居民收入，B项说法错误；营改增并没有拓宽税种，也不一定增加国家的财政收入，C项说法错误。5我国加强对“交通扶贫”的投资支持力度，预计将有8 000多亿元购车税用于“十三五”时期的“交通扶贫”，而到2020年，国家高速公路网将通达集中连片特困地区。国家之所以这样做，是因为()在我国，税收取之于民、用之于民没有“扶贫”，特困地区就难以发展发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求发展交通事业是特困地区脱贫的根本途径A BC DC将购车税用于“交通扶贫”体
4、现了我国税收的性质，正确；表述不科学；发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求，正确；特困地区脱贫的根本途径在于发展经济，错误。6之前我国个人所得税工资薪金所得应缴个税的免征额(起征点)是3 500元，2018年8月，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点提高到5 000元，并扩大低档税率适用范围(见下图)。若王某2018年10月份扣除五险一金后的工资收入是9 000元，改革后王某少纳税()级次全月应纳税所得额(X)税率(%)改革前改革后1级X1 500X3 00032级1 500X4 5003 000X12 000103级4 500X9 50012 000X25
5、00020A.700元 B355元C345元 D255元B按个人所得税工资薪金所得应缴个税的免征额(起征点)是3 500元，可知我国只对王某收入超过3 500元部分征收个税。我国对个税实行超额累进税率，因此，王某应缴纳的个税税款为1 5003%3 00010%1 00020%545元，起征点提高到5 000元后，王某应缴纳的个税税款为3 0003%1 00010%190元，故少交355元，故B正确。读下面漫画。据此回答78题。漏7漫画漏中企业的行为是一种()A偷税行为 B欠税行为C骗税行为 D抗税行为A漫画反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，这种行为属于偷税行为。8针对漫画中反映的现象，
6、正确的认识和做法是()企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家的利益企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为A BC DB从纳税人角度、从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措，符合题意。偷漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，错误。对违反税法行为的处罚权在税务和司法机关，错误。9阅读材料，完成下列要求。近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策
7、。根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税政策的意义。答案提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。10“房子是用来住的，不是炒的，有多套房就应该多征税。房子越多，税应该越重，这样才能公平。”下列有关征收房地产税的推导，能够支持上述观点的是()开征房地产税调节人们的收入分配缩小收入差距促进社会公平商品房价格过高开征房地产税增加税收增加国家财政收入商品房价格过高开征房地产税抑制炒房行为普通民
8、众买得起住房开征房地产税减少购房成本普通民众买得起住房抑制房价过快上涨A B C DC材料观点强调了通过开征房地产税，维护社会公平，符合题意。强调了增加财政收入，不符合题意。开征房地产税会增加购房成本，不选。11从2018年5月1日起，我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造。这主要是为了()A增加财政收入B调节个人收入分配C防止偷税漏税D促进经济转型升级D我国下调增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造，这主要是为了促进经济转型升级，D正确且符合题意。12为深化税收征管体制改革，我国将省级和省级以下国税地税机构合
9、并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。这一改革有利于()A扩大税收等财政收入的来源，提高财政资金的使用效率B减轻企业税收负担，保证企业利润，提升企业的竞争力C健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责D优化税收环境，提高征管效率，形成更加完备的税收体系DA不符合题意，材料没有扩大财政收入的来源。B不符合题意，企业利润和企业竞争力依据的是企业自身的经营状况。C不符合题意，改革后国税地税合并，不是健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责。D符合题意，国税与地税机构合并有利于厘清国税与
10、地税征管职责，提高征管效率，形成更加完备的税收体系。13作为税收改革重点的个人所得税，我国把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这一改革()会降低纳税人家庭负担，实现社会公平有利于避免重复征税，防止偷漏税行为必然减少财政收入，影响国家职能实现可增加家庭可支配收入，提高消费水平A BC DB本题考查我国个人所得税的知识。个人所得税把养老、二孩、房贷利息等家庭负担纳入抵扣，发挥了税收的调节作用，有利于降低纳税人家庭负担，增加家庭可支配收入，提高消费水平，推进社会公平，入选；征收增值税有利于避免重复征税，防止偷漏税行为，材料强调的是个人所得税
11、，不选；从长期来看，个人所得税改革有利于刺激消费，从而拉动经济增长，经济增长是影响财政收入的基础性因素，故个人所得税改革不一定减少财政收入，不选。14阅读材料，回答问题。新冠肺炎疫情发生以来，党中央、国务院高度重视，部署出台了一系列支持疫情防控和复工复产的税费政策。截至2020年2月27日，针对支持抗击疫情和鼓励复工复产，已先后分三批推出优惠政策。这三批政策指向明确、各有侧重。这些优惠政策主要包括：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性补助和奖金免征个人所得税；对疫情防控重点保障物资生产企业减免增值税；减免一些小微企业的社保缴费等。这些政策有力地支持疫情防控和复工复产，促进了经济的恢复和发展。有人据此认为，减免税费力度越大越好。请结合材料并运用经济生活的有关知识对此观点加以评析。答案国家减免税费，对降低企业负担、提振企业发展信心、激发市场主体活力、缓解经济下行压力、保持经济平稳健康运行发挥重要支撑作用。税收是国家财政收入最主要的来源，国家财政是国家治理的基础和重要支柱。在社会财富总量一定的前提下，如果减免税费力度过大，将导致财政收入减少，影响财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展。国家必须制定合理的减税政策，既能保证国家财政收入稳步增长，又能促进企业持续发展。因此，国家减免税费必须保持在合理的范围内。