1、第八课 财政与税收一、考点解读1、了解财政收入的含义及其来源 2、理解影响财政收入的因素3、了解财政支出的含义及其种类 4、了解财政收支平衡和财政赤字的含义5、理解我国财政的作用 6、了解税收的含义7、理解税收的基本特征 8、理解个人所得税9、了解税收的作用 10、理解依法纳税是公民的基本义务二、知识网络财政、国家预算、国家决算财政及其作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政的 促进资源合理配置的作用巨大作用 促进国民经济平稳运行的作用国家财政 含义、渠道财政收入经济发展水平 影响财政收入的主要因素分配政策财政收入与财含义财政支出的关系政财政支出与渠道税税收的含义收 强制性税收及其种类基本
2、特征 无偿性 三者是紧密联系，不可分割的 固定性征税和纳税 增值税：含义、作用主要税种 个人所得税：含义、税率、作用 依法纳税的必要性依法纳税是公民的基本义务 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 公民要增强税收监督意识三、考点疏理（一）、国家财政第一目 财政及其作用1、社会主义国家，为了_，国家必须占有和消费一定的社会财富。_就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。由_提出并经过_，称作国家预算；_，称作国家决算。2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：国家财政是_ _；国家财政具有_；国家财政具有_的作用。3、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取_政策
3、，通过_、_，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取_政策，通过减少_、增加_，抑制_，稳定_，给经济“降温”。第二目 财政收入与支出4、国家通过_的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_、_、_、_。其中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。影响财政收入的因素很多，其中主要是_和_。_对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。5、国家对_就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为_，_，_，_，_。6、财政收入和支出的关系，不外有三种情况：_、_、_。当年的_都属于财政收支平衡。财政盈
4、余是指当年的_。财政赤字是指当年的_。（二）、征税和纳税1、税收的含义税收从本质上看，税收是 国家取得财政收入的 ；是财政收入的 来源。税法是 。2、税收的基本特征（1）、税收具有 、 、 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的 。（2）、三者之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 。 强制性是无偿性的 。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。3、税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（1）、增值税是以生产经营中的 为征税对象的一种税。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物
5、的单位和个人。意义：有利于 ，也有利于 。（2）、个人所得税是国家对 征收的一种税。特点: 纳税人所得越高， 越高；所得越低， 越低。意义：个人所得税是国家财政收入的 ，是调节 、 实现 的有效手段。（二）、依法纳税是公民的基本义务在我国，税收 ， （社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。 在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 四种违反税法的表现： 偷税， 欠税， 骗税， 抗税， 公民要以主人翁的态
6、度，积极关注国家对税收的征管和使用。公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。四、误区点拨1财政政策等同于货币政策。2财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。3、财政本质上是一种消费关系。（一种分配关系）4、发挥财政作用的关键是发展经济。（增加财政收入。注：增加财政收入的根本因素是发展经济）5、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 6、纳税人即征税对象五、巩固训练1我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币，正
7、是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有( ) A经济稳定作用 B资源配置作用 C收入分配作用D经济发展作用22009年，中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元，比2008年增长了50以上。中央财政加大对对“三农”投入的力度，有利于( )稳定国民经济的基础 促进财政的收支平衡提高人民群众的生活水平 发展高产、优质、高效农业 A B C D 32009年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由le调整为3e，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是( ) A财政政策 B货币扩张政 c收入政
8、策 D货币紧缩政策4四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于( )A财政收入 B财政支出 C财政结余 D财政结算5塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心，为此国务院出台了“限塑令”。国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。国家发改委和财税部门的做法是运用( )A财政政策促进消费升 B货币政策促进环境保护C行政手段调节企业
9、行为 D经济手段调整产业结构6温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的政府工作报告中指出：“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度各地要根据实际，合理确定低保对象范围和标准，中央财政对困难地区给予适当补助。”农村最低生活保障制度( )是一种社会救济制度是一种社会福利制度有利于促进社会公平有利于农民充分就业A、B、C、D、7.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。从防止物价过快上涨角度看，下列选项中正确的是( ) 提高利率投资下降生产资料需求减少商品价格水平下降 本币升值商品出口量增加外汇流入减少商品价格水平下降 征收消费税消费者税负增加消费需求减少商品价格水平下降
10、 扩大政府投资生产规模扩大单位商品价值量下降商品价格水平下降 A.B.C.D. 8我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳 税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为：( ) A.165元 B.190元 C.400元 D.525元 9中共十七大报告中指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的 关 系，再分配更加注重公平”。下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配措施有 D 提高企业最低工
11、资标准 个人工薪所得实行超额累进税率 扩大财产性收入 完善最低生活保障制度 A B C D10现代税制规定纳税人依法承担义务的同时，也保证纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是 ( ) 依法按时向税务部门缴纳营业税 依法要求政府部门公开财政支出用途 就某个征税行为依法向税务机关提出质疑 年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表 A B C D11、（09全国卷25）某餐馆适用的营业税税率为5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益不利于保护
12、消费者的权益 不利于刺激消费需求A B C D12.近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。 材料二 2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。 材料三表4 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出
13、口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和，综合利用，将矿产品增值税率从l3%调互l7%（1）描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分）（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分）13.“民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的政府工
14、作报告提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税。随后， 北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8 000万元。同时投入15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。 结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。参考答案BCABD AAADC B12、答案：(1)变化：20052008年我国税收收入总量不断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。 原因：经济发展水平是税收收入的基础.我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；税收政策是影响税收收入的重要因素。200
15、8年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。 (2)提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力； 下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。 （若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，可酌情给分） 13、答案：(1)降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济，促进生产的发展。 (2)财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进农业经济发展；可以提高农民生活水平；可以促进农村科技、教育等事业的发展；有利于农村稳定。