1、限时训练选题明细表知识点题号及难易度财政的作用1(中)、2(难)、3(中)、4(中)、5(易)、6(易)、14(难)税收的作用7(中)、8(中)、9(易)、10(易)、13(中)个人所得税11(中)、12(中)一、选择题(在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题意)12016年的财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有()加大公共财政支出增加投资扩大内需拉动经济增长下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大经济发展ABCD解析：试题要
2、求选择的是财政措施，并且要能促进经济发展，属于货币政策，首先排除；能够减轻企业税负的是上调增值税、营业税的起征点，而非下调，排除。既属于合理的财政措施，又前后衔接正确，且能促进经济发展，入选。答案：B2我国提出到2020年，户籍人口城镇化率从现有的36%提高到45%，使1亿左右农民工和其他常住人口在城镇定居落户。为此，政府应()减轻城乡居民的税费负担增加对农村地区的转移支付加大财政对农业转移人口市民化资金投入推进城镇基本公共服务向常住人口全覆盖A B C D解析：要提高户籍人口城镇化率，需要对农业转移人口和常住人口提供优惠措施或政策支持，符合要求。与推进城镇化无关。主要解决的是农村居民的生活问
3、题，不符合题意，排除。答案：D3在对困难群众因物价上涨而实施政府临时价格补贴政策的同时，中央财政将继续按现行渠道加大对城乡低保和抚恤优待等资金的投入力度，进一步具体实施精准扶贫措施。这些举措()促进了社会公平，有利于提高人民的生活水平减少了政府的财政支出体现了财政是改善人民生活的物质保障是国家运用行政手段调节经济的体现A B C D解析：材料中的精准扶贫措施是政府利用财政资金解决贫困问题，有利于促进社会公平，改善人民生活，入选；这些举措是经济手段不是行政手段，排除；中央财政加大扶贫资金的投入力度，会增加财政支出，错误。答案：C4粮稳天下安，我国必须确保谷物基本自给、口粮绝对安全。为此我们可以采
4、取的措施是()加大农业财政投入改善农田水利基础设施粮食亩产增加粮食供给增加降低农资生产税费农民生产税负减轻改善生产条件和能力粮食供给增加提高人民币汇率进口粮食成本降低增加粮食的进口量粮食供给增加加大对农业的财政补贴农民收入增加提高粮食生产积极性粮食供给增加A B C D解析：加大农业财政投入有利于改善农田水利基础设施，粮食亩产增加，从而粮食供给增加，符合题意；农民生产税负减轻不一定会改善生产条件和能力，不符合题意；增加粮食的进口量不利于确保谷物基本自给、口粮绝对安全，错误；加大对农业的财政补贴，农民收入增加，会提高粮食生产积极性，使粮食供给增加，符合题意。答案：B5财政在国家经济生活中发挥着重
5、要作用，根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入()经济增长，财政收入增加企业增加投资，居民消费增长企业生产扩大，就业增加A BC D解析：政府财政投资形成新需求会使得企业生产扩大，就业增加，a处应该填入；收入是消费的基础和前提，企业利润和劳动者收入增长会促进企业增加投资，居民消费增长，b处应填入；消费反作用于生产，拉动经济增长，促进财政收入增加，c处应填入。答案：C62015年我国赤字率最多不超过2.4%(欧盟提出的财政赤字率理想状况为3%)，且我国财政资金存量较大。就盘活存量财政资金，李克强总理说，“很多资金还趴在那里打呼噜呢。”在基础设施建设、棚户区改造、城市地下管廊建设、中西
6、部农村水电改造等方面有效投资的潜力仍然很大。从材料中可以看出，在经济下行压力较大的情况下()我国实行积极的财政政策的空间还很大要进一步发挥财政在资源配置中的决定性作用要通过初次分配发挥财政改善人民生活的作用要通过合理利用财政资金促进国民经济平稳运行A B C D解析：2015年我国赤字率小于欧盟提出的理想状况下的赤字率，说明我国实行积极的财政政策的空间还很大，财政资金存量大说明我国财政政策作用发挥的潜力还可以挖掘，启示我们要合理利用财政资金促进经济发展，符合题意。市场在资源配置中起决定性作用，错误。财政支出属于再分配，错误。答案：B7某企业2015年的主营业务收入为1 000万元，其中主营业务
7、成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5%。2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50%收取，失业保险费率从3%下降至2%。上述税费政策对该企业可能带来的影响是()A主营业务利润率提高企业营利能力增强制度性交易成本增加B制度性交易成本降低主营业务利润率提高企业营利能力增强C企业营利能力增强主营业务成本降低主营业务利润率增加D主营业务成本降低主营业务利润率增加企业营利能力增强解析：材料中的税费政策降低了企业的制度性交易成本，有利于企业的发展，符合这一过程和思路的是B项。A最后落脚点不对，排除；C的传导过程不对，企业营利能力增强与主营业
8、务成本降低没有必然关系，排除；材料中的税费政策降低的是企业的制度性交易成本，而不是降低了主营业务成本，D排除。答案：B8为进一步促进境外消费回流，从2016年1月1日起，我国进一步扩大进口日用消费品降税范围，其中太阳镜进口关税从20%下调至6%。关税调整后()国内消费会有所扩大代购行业发展会受到一定影响我国太阳镜行业的劳动生产率会提高一款到岸价格为200元的太阳镜进入国内的成本会降低12元A B C D解析：价格变动影响消费，关税调整后相应产品价格下降，消费增加，入选；关税调整后，在国内就可以买到物美价廉的国外商品，代购行业会受到影响，入选。扩大进口日用消费品降税范围会刺激国内相关行业改进技术
9、和管理，但不会直接提高我国太阳镜行业的劳动生产率，排除；关税调整前到岸价格为200元的太阳镜进入国内的成本是200(120%)240(元)，关税调整后进入国内的成本是200(16%)212(元)，降低了28元，错误。答案：B9为促进新能源汽车和小排量汽车发展，国务院决定，从2015年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策，各地不得对新能源汽车实行限行、限购。这一政策的实施()发挥了市场在资源配置中的决定性作用降低了新能源汽车和小排量汽车的生产成本有利于促进新能源汽车和小排量汽车的消费是国家通过税收政策调节汽车消费结构A B C D解析
10、：材料中的措施主要是为了促进新能源汽车和小排量汽车的发展，这是国家运用经济手段进行宏观调控，而不是发挥市场的决定性作用，排除；减半征收车辆购置税并没有降低这些汽车的生产成本，排除。减半征收车辆购置税属于税收政策，有利于促进小排量汽车消费，各地不得对新能源汽车限行、限购，有利于促进新能源汽车消费，符合题意。答案：D10近年来我国经济下行压力大，小微企业“爬坡过坎”更需支持，国家出台了一系列扶助政策，如今看来，小微企业发展活力迸发。国家出台对小微企业的扶助政策()有利于促进社会公平、保障人民生活能够引导和鼓励大众创业、万众创新可以减轻小微企业负担，促进其发展旨在发挥税收促进经济平稳运行的作用A B
11、 C D解析：本题考查国家对小微企业的扶助政策对小微企业的影响。“如今看来，小微企业发展活力迸发”说明国家出台的对小微企业的扶助政策促进了其发展，正确；促进小微企业发展可以引导和鼓励大众创业、万众创新，入选。财政具有促进国民经济平稳运行的作用，直接用税收替换财政说法不妥，排除；材料主要强调的是促进经济发展，不直接反映促进社会公平、保障人民生活，排除。答案：C11从税务总局监测的北京、上海、江苏、浙江、深圳以及湖北六省市税收数据看，2015年这6省市中低收入群体中60%的就业人员税负不到1%，个税负担较轻，但个人所得税增速明显快于整体税收增长。这折射出()个人所得税有效发挥了调节个人收入分配的作
12、用税收是促进社会公平和改善人民生活的物质保障我国继续实施积极的财政政策，提高经济增长率居民收入较快增长，收入分配格局逐步改善A B C D解析：从材料可知，6省市中低收入群体中60%的就业人员税负不到1%，个税负担较轻，这折射出个人所得税有效发挥了调节个人收入分配的作用，入选；个人所得税增速明显快于整体税收增长，这折射出居民收入较快增长，国家个人之间的分配在不断调整，收入分配格局不断改善，正确。财政是促进社会公平和改善人民生活的物质保障，直接用税收替换财政说法不妥，排除；材料不涉及积极财政政策，而且“提高经济增长率”说法不合适，排除。答案：D12张宁是一家公司的部门经理，收入比较稳定，每月都需
13、缴纳400元的个人工薪收入所得税。结合下表推算张宁的月收入为()工资、薪金个人所得税税率表级数全月应纳税所得额(含税级距)税率/%1不超过1 500元32超过1 500元至4 500元的部分103超过4 500元至9 000元的部分20注：目前我国个人所得税起征点为3 500元。A4 775元 B8 275元C8 550元 D5 050元解析：根据表格所列，不超过1 500元的部分应缴纳个人所得税为1 5003%45(元)，超过1 500元至4 500元的部分应缴纳个人所得税为3 00010%300(元)，而张宁每月需缴纳400元个人所得税，所以第三税级张宁所缴纳的个人所得税为400(3004
14、5)55(元)，可以推出第三税级张宁的应纳税所得额为5520%275(元)，因此，张宁月收入为3 5001 5003 0002758 275(元)。答案：B二、非选择题13全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和进行供给侧结构性改革的重要举措。材料我国自2012年1月1日起，在上海实施交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点。此后，试点地区和行业范围逐步扩大。2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，将剩下的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税抵扣。“营改增”全面推开
15、后，预计2016年全年减税将超过5 000亿元。李克强总理指出：“营改增”这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。结合材料，运用“经济生活”有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。解析：解答本题，应正确地剖析材料、提取有效信息，并将增值税的作用等知识与这些信息结合起来归纳出答案。答案：增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能有力地支持服务业发展和制造业转型升级。企业税负减轻，生产和经营成本降低，能增强创新创业活力。将不动产纳入增值税抵扣，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。税收制度的完善，有利于形成公平的市场竞争环境，推动经济持续健
16、康发展。14在2016年的“国家账本”财政预算报告中有三大热词：热词一：减税全面推开“营改增”等改革举措，预计全年减负5 000亿元。将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。热词二：赤字我国的赤字率首次达到3%，比2015年提高0.6个百分点，是改革开放以来最高的一年。但与世界其他主要经济体相比并不高。根据报告，2016年我国财政赤字拟安排2.18万亿元，比2015年增加5 600亿元。从资金用途看，新增赤字主要用于市政建设、保障性住房等基础性、公益性项目。热词三：花钱扩大的赤字，主要用于弥补财政减
17、收，以及保障政府应该承担的支出责任和增加必要财政支出。比如，在支持脱贫攻坚方面，2016年中央财政扶贫资金比2015年增加201亿元，增长43.4%；在社保基金支出压力加大的情况下，2016年企业和机关事业单位退休人员养老金水平仍将提高6.5%左右；在去产能方向，中央财政设立1 000亿元专项资金，用于对钢铁和煤炭两个行业180万下岗分流人员进行妥善安置，为他们创业和再就业提供必要支持。从三个热词中任选一个，结合材料论述其经济影响。要求内容完整、观点清晰、逻辑通顺。解析：审读设问时要注意两点：一是从三个热词中任选一个，二是经济影响。经济影响包括两方面，既有积极影响，也有消极影响。“减税”对应税
18、收；“赤字”是财政支出大于财政收入的部分，对应财政政策、宏观调控；“花钱”即财政支出。组织答案时要注意材料与理论的有机结合。答案：“减税”：减税属于扩张性财政政策，是政府在运用经济手段调控经济的总体运行。减税会影响国家的财政收入，但能降低企业生产成本，增加企业发展的活力；刺激社会总需求，拉动经济增长，促进国民经济平稳运行。对建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等实行结构性减税，有利于相关产业的发展，实现产业结构升级换代，推动供给侧结构性改革。“赤字”：赤字意味着财政支出大于财政收入，属于扩张性财政政策，这是政府在运用经济手段调控经济的总体运行。从资金具体用途看，政府的新增赤字主要用于基础性、公益性项目，可以改善人民生活，促进社会公平；完善基础设施建设，促进资源的合理配置；有利于增加社会总需求，拉动经济增长，促进国民经济平稳运行。赤字过大会给经济整体运行带来风险，要注意防范风险，维护经济安全。“花钱”：“花钱”指的是财政支出，是国家对财政资金进行分配和使用的过程。支出用于扶贫攻坚，可以缩小收入差距，实现社会公平；提高养老金水平，有利于完善社会保障体系；支持鼓励下岗分流人员的创业和再就业，保障了劳动者权利。政府通过“花钱”，发挥财政的作用，更好地履行政府职能，保证了社会建设的需要，有利于保障人民生活，维护社会稳定和谐，促进经济社会协调发展。