1、课时2财政与税收A组1.(2015天津卷，5)根据经济生活知识，结合图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础解析题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；财政收支是依据国家经济发展需要确定的，并不是与经济总量正相关，A项错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。答案D2.当前，国
2、家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政()A.提高社会总体消费水平B.促进资源合理配置C.促进国民经济平稳运行D.增强国有经济的活力解析国家通过支持不同行业的建设，有助于资源的合理配置。答案B3.(2014重庆卷，2)结合下图，下列说法正确的是()A.目标价格制度违背了市场供求规律B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动解析价格补贴是在价格波动至目标区间之外时，对生产者或者消费者采取的财政补贴制度，这一制度能够
3、减少低收入者或者生产者因价格大幅波动所带来的不良影响。补贴低收入消费者体现了财政在改善民生方面的作用，故C项正确。这一制度是对价值规律的运用，并未违背，故A不正确；对生产者的价格补贴是在价格低于目标区间之后进行的，并未避免价格下跌，并未使价格控制在目标区间之内，故B、D两项错误。答案C4.“如果把做大财富这个蛋糕看作是政府的责任，那么，分好社会财富这个蛋糕就是政府的良知”。这句话中“政府的责任”和“良知”分别指()A.财政收入财政支出B.分配政策一国的经济发展水平C.财政支出财政收入D.一国的经济发展水平分配政策解析做大财富即提高一国的经济发展水平，分好社会财富即制定合理的分配政策，D项符合题
4、意，应入选。A、B、C三项与题意不符，应排除。答案D5.2015年第三季度中国经济产业景气指数比第二季度微降0.2点，呈现波动回落态势。针对这一形势，政府应该采取的对策是()A.甲 B.乙 C.丙 D.丁解析中国经济产业景气指数比第二季度微降，适应积极的财政政策，应增加财政支出。只有D项符合题意。答案D6.(2013新课标卷，12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消
5、费解析财政赤字的基本内涵是扩大财政支出，扩大社会总需求，促进经济增长，因此A项正确，D项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系，因此B项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入，因此不一定优化预算结构，C项排除。答案A7.财政部、国家税务总局宣布从2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车辆减按5%的税率征收车辆购置税。这一措施()说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定性作用说明税收具有强制性A. B. C. D.解析税收的固定性是指在国家征税之前就以法律的形式，规定了征税对象和税率，不经国家相关部门批准不能随意改变，对购置的新
6、能源汽车免征车辆购置税体现了税收的固定性，是相对固定，引导人们消费，B正确，材料是宏观调控，没有体现。答案B8.2015年，在面临较大的经济下行压力的情况下，中央财政用于民生领域的支出不减反增，这成为我国经济发展的一个新常态。这种新常态是基于()紧缩的财政政策能促进国民经济的平稳运行财政支出有利于实现国民收入初次分配的公平财政具有促进社会公平的功能财政对扩大消费和改善民生的促进作用A. B. C. D.解析中央财政用于民生领域的支出不减反增，这是基于财政在促进社会公平中的作用，它有利于带动消费和改善民生，正确；与材料无关，题中材料并未体现紧缩的财政政策；说法错误，财政支出属于再分配。答案DB组
7、9.经济学家迈克尔帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有()国家增发国债，加大财政补贴降低税率，提高征税起征点国家增发纸币，加快货币流通降低利率，降低居民储蓄率A. B. C. D.解析本题考查扩张性财政政策的作用。明显属于货币政策的内容，根据材料对“挤进效应”的解释可以直接排除。扩张性财政政策的内容可以用四个字概括：减税增支。中增发国债、扩大财政支出，符合扩张性财政政策的特点；是减税的措施，有利于减轻企业和居民的负担，刺激投资和消费，符合题意。答案A10.(2015北京卷，33
8、)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析本题考查财政政策。是一道逆向选择题，要求选出不会导致财政赤字增加的政策。比较四个选项，只有D不会导致财政赤字增加。结构性减税，在经济总量不增加的情况下，减税有可能导致财政收入减少，有可能导致赤
9、字增加，排除A；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变情况下，会导致财政赤字，排除B；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字，排除C；故答案选D。答案D11.当社会总需求严重不足、社会总供给大大超出总需求时，国家宏观调控的“有形之手”就应该放得松一些，即()增加税收，缩减财政支出减少税收，扩大财政支出下调利率，增加货币流通量上调利率，减少货币流通量A. B. C. D.解析要解决社会总需求严重不足的问题，就要扩大内需，应该实施扩张性的财政政策和积极的货币政策，即减少税收、扩大财政支出，下调利率，增加货币流通量，符合题意。属于
10、紧缩性的财政政策和从紧的货币政策，与题意相反。本题答案选B。答案B12.某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法()能够杜绝企业偷漏税行为有利于促使企业积极履行社会责任能够增强企业依法纳税意识能确保国家财政收入的增加A. B. C. D.解析根据题意，题中政府部门的行为可以有效监督企业的纳税行为，从而督促企业自觉依法纳税，诚信经营，树立良好的形象，履行社会责任，故入选。观点错误，“杜绝”和“确保”用词过于绝对化，单独一个信用等级评定标准无法实
11、现上述效果，故排除。答案C13.2015年12月18日至21日，中央经济工作会议在京举行。会议强调，积极的财政政策要加大力度，适当增加必要的财政支出和政府投资。社会政策要托底，要守住民生底线，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式？(2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用？解析第(1)问，要把财政支出的形式同材料挂钩。第(2)问，要把财政的三条作用同材料挂钩分析，切忌观点材料“两张皮”。答案(1)对“三农”、欠发达
12、地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。14.根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国
13、企业所得税法实施条例和中共中央、国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见等有关规定，财政部发布研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知，该通知指出，企业从事研发活动发生的五项费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。具体包括以下内容。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准，为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。新药研制的临床试验费。研发成果的鉴定费用。财政部、国家税务总局
14、的上述措施有哪些经济意义？有人认为，财政部、国家税务总局的上述措施违背了税收的固定性和无偿性要求。请你对此观点加以评析。解析本题看似简单，但要得高分并不容易。回答第一小问时，应从科研人员、企业及整个国家的经济发展三个角度进行分析；回答第二小问时，考生要在理清税收的固定性和无偿性两个概念的基础上，说明财政部、国家税务总局税收政策调整的依据及作用。答案调动了企业研发人员从事研发的积极性和主动性，减轻了科技创新的企业负担，鼓励企业通过创新形成自己的竞争优势；有利于促进我国经济的科学发展。财政部、国家税务总局的上述措施没有违背税收的固定性和无偿性要求。税收的固定性是国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。财政部、国家税务总局的上述措施符合国家法律规定和国家有关部门的要求。税收的无偿性是国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。材料中财政部、国家税务总局的上述措施并不是企业交税后再返还，也不是直接为哪个企业服务，而是国家运用税收手段间接服务于企业，是国家运用财政政策促进经济发展的体现。