1、第五课 财政税收和纳税人一、选择题（共24小题，在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请认真审题，仔细筛选出正确答案并将其序号填入首页相应的表格中。）1我国国民收入的价值表现形式是A当年在生产过程中被消耗并转移到新产品中去的生产资料的价值B当年社会总产品的价值减去同期所消耗掉的生产资料的价值C当年物质生产部门所生产出来的物质资料价值的总和D一年内物质生产部门和非物质生产部门所生产的全部产品的货币表现2在国民收入的分配中，我们强调“一要吃饭，二要建设”的方针。这条方针主要说明A国民收入按其最终用途可分为积累和消费B积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致C在国民收入增加的
2、基础上，把提高消费水平放在第一位D在国民收入的分配中积累与消费两者不可偏废3国家用于科学、教育、文化、卫生事业的支出属于国民收入中的个人消费；公共消费；积累基金；消费基金A B C D4通常情况下，在财政预算中，收支平衡是最理想的状态，这是因为收支平衡，表明财政资金得到了最充分的利用；如果支出过多，社会将出现总需求大于总供给的局面；如果出现财政赤字，一定会出现通货膨胀；收支平衡，经济结构一定会得到优化A B C D5在社会经济生活中，影响财政收入的基础性因素是A经济发展水平；B国家的分配政策；C纳税人的纳税意识；D税、利、债、费的总和6近几年我国政府实施了积极的财政政策和稳健的货币政策，下列不
3、符合这一政策的做法是A增加政府公共项目投资； B保持人民币汇率的长稳定；C适当增发国债，保持一定的财政赤字； D节省国家财政开支，保持连续赢余。72004年6月国际金融时报提出，连续几年实施积极的财政政策，给我们留下巨额的债务。目前财政赤字占GDP的比重已接近国际货币基金组织规定的3%的安全警戒线，这表明A财政赤字的出现不利于经济的发展； B必须把财政赤字控制在一定范围内C实施积极的财政政策必然会诱发通货膨胀； D实施积极财政政策给我国带来了一系列问题。82005年第一期半月谈指出，目前，我国居民存款储蓄余额不断上升，各类银行应做好对储蓄存款利息的征税工作。这有利于增加国民收入； 增加财政收入
4、； 启动消费，拉动内需； 调节个人收入A B C D9某地举办赢利性的“演唱会”，这时税务人员应向举办单位及演出团体和个人征收A消费科和个人所得税；B增值税和个人所得税；C消费税和增值税；D营业税和个人所得税2005年3月，温家宝总理在十届全国人大三次会议上所作的政府工作报告中指出：要加速农业税减免。据此已有26个省、市、自治区实行了免除农业税，据此回答1011题10降低直到取消农业税，属于国家宏观调控中的A经济手段； B强制手段； C法律手段； D行政手段11上述行为还A说明农业税不具有固定性； B有利于调动农民生产积极性；C会影响国家职能的充分发挥； D有利于农民收入快速增长；122005
5、年10月初，“龙王”台风给福建造成严重损失，台风过后，国家民政部、财政部紧急安排资金用于抗灾救灾。这里使用的资金属于国民收入中用于A公共消费的社会保障部分； B积累的社会物质储备；C积累的非生产性基本建设； D积累的扩大再生产十届全国人大常委会第十八次会议于2005年10月27日表决通过关于修改个人所得税法的决定，起征点为1600元，决定将于2006年1月1日起施行，会议强调，应加大对高收入者税收征管力度。据此回答1315题13我国个人所得税的显著特点是A体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税；B体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好；C高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税D高收入、低收
6、入和无收入者一视同仁，依法征收；14对个人所得税征收的作用，下列认识正确的是可以调节个人收入； 可以增加财政收入； 可以正确处理国家和企业关系； 可以合理地调节消费行为。A B C D15国家加强对税收的监控和管理力度可以使财政收入得到切实保障； 是国家行使宏观调控职能的具体体现；有助于了解和掌握国民经济运行态势； 有助于实现同步富裕A B C D经国务院批准，财政部、国家税务总局公布了将调整出口退税政策，从2004年1月1日起，对出口退税率进行结构性调整。据此回答1617题16 出口退税制度，是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国
7、际市场，避免对跨国流动物品重复征税。出口退税政策的实施是国家支持外贸出口的重要手段； 可以增强出口产品的国际竞争力；必须会造成国家税收的减少； 有利于实施“走出去”战略A B C D17国家对现行出口退税率进行结构调整体现的经济学道理是A国家运用行政手段对经济进行宏观调控；B依法纳税是国家对企业的基本要求；C国家通过税率的调整实现对经济的调控；D税收是国家政治权力为前提的分配关系18. 一般来说，当经济发展过快、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长的手段是 A. 提高存贷款利率，降低税率 B. 减少货币供应量，增加财政支出 C. 扩大货币供应量，提高税率 D. 提高存贷款
8、利率，减少财政支出19. 天津市政府通过落实粮农补贴、设立专项资金、增加农业科技攻关经费等措施，加大对农业的财政支持力度，进一步提高了农业综合生产能力。这表明政府通过财政可以A. 调节资源配置 B. 促进经济发展 C. 实行经济监督 D. 巩固国家政权20任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。提供公共物品所需费用的主要来源应该是： A社会募捐 B个人捐款 C政府征税 D群众集资21税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为： 小王拒绝纳税的行为涉
9、嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税 A B C D22针对我国当前的经济情况，2005年我国将实行稳健的财政政策和稳健的货币政策。当前运用这两种政策的共同目的是A控制投资增长，抑制过热消费；B调整生产力布局，促进区域经济发展；C解决社会总需求小于社会总供给的矛盾；D实现经济总量平衡，保持国民经济持续、健康、协调发展23下岗失业人员从事个体经营，除国家限制和行业外，3年内免征营业税、城市维护建设税。这一规定主要说明A税收对资源配置起基础性作用；B税收可以调节经济活动，促进生产发展和社会稳定；C社会主义税收“取之于民，用之于
10、民”；D营业税、城市维护建设税纳税对象因人而异。24税收是国家为实施国家职能而参与的社会财富的分配。税收的依据和保障是A国家税法； B政治权力； C行政手段； D国家机关姓名 班次 序号123456789101112答案序号131415161718192021222324答案二、非选择题25中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规则的建议中“投入”一词出现最多，高达19次。“十一五”期间，政府新增加财力将重点投向农村、农业和农民，而且增长幅度还会大大高于财政经常性收入的增长幅度；对农村学生免收杂费，对贫困家庭学生提供免费课本和寄宿生活费补助；加强就业培训的财税、信贷等有关优惠政策，完善
11、对困难群众的就业援助制度，新增就业4500万人；投入1000亿元资金对全国所有县乡公路进行改造和道路升级；全社会环保投资13570亿元，约占同期GDP的1.6%；增加财政的社会保障投入，多渠道筹措社会保障基金，逐步做实个人账户。联系上述材料，说明财政是如何在经济和社会发展中发挥重要作用的？26表1 我国居民的恩格尔系数单位：%城镇居民农村居民2000年2001年2002年2003年2000年2001年2002年2003年39.237.937.737.149.147.746.245.6注：恩格尔系数指居民家庭食品消费支出占总支出的比重。根据联合国粮农组织的划分标准，恩格尔系数60%以上者是绝对贫
12、困；50%-60%者为温饱；30%-40%者富裕；30%以下者为最富裕。表2 我国居民年人均可支配收入单位：元城镇居民农村居民2000年2001年2002年2003年2000年2001年2002年2003年62806860770384722253236624762622图1 2003年我国农民人均税费负担（单位：元）运用经济常识回答以下问题：上述图表分别说明什么经济现象？上述图表之间有什么经济联系？温家宝总理在第十届全国人民代表大会第二次会议上指出：“从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，五年内取消农业税。”结合上述材料谈谈你对取消农业税的看法。参考答案序号12345678
13、9101112答案序号131415161718192021222324答案26答案要点：（1）表1显示：从2000年到2003年，我国居民的恩格尔系数在逐年下降，按照联合国粮农组织的标准，我国农村居民刚刚进入小康；与城市居民相比，农村居民的恩格尔系数较高。（2分）表2显示：从2000年到2003年，我国居民人均可支配收入逐年增长，但城市居民与农村居民人均可支配收入的差距较大；而且这种差距正在扩大。（2分）（注：如考生通过计算，如：2000年，城市居民与农村居民可支配收入的比例为2.79：1，到2003年这个比例上升到3.23：1，由引得出“差距正在扩大”的结论，可酌情加1分，但该题最高得分不超
14、过17分）图1显示：我国农村人均税费负担包括农民上缴的税收和费用两个部分，以税收为主；2003年农民人均税费从类型看，越是以农业收入为主的农民，税费负担越重；越是以种粮食为主的农民，税费负担越重。（3分）（2）答案要点：从表1与表2之间的关系看，居民恩格尔系数高低与居民可支配收入存在相关关系，城市恩格尔系数比农村低，是因为他们的可支配收入多。农村的恩格尔系数高，因为他们的可支配收入少。（3分）从图1与表2之间的关系看，2003年农民所缴纳的税费人均虽然不足70元，但相对于农民较低的收入来说，仍然是一个不小的负担；不利于调动农民从事农业，特别是从事粮食生产的积极性。（3分）（注：考生亦可从图1与表1关系的角度回答本要点）（3）答案要点：温家宝总理提出的政府逐步降低农业税率，五年内取消农业税的承诺，是加强农业，保护农业，努力增加农民收入的有力措施，有利于降低农村居民的恩格尔系数。充分体现了解决农业、农村和农民问题，是我们全部工作的重中之重。除了取消农业税外，还应该降低、甚至取消农民负担的各种费用。此外，帮助农民增加收入，不仅仅只是税费改革问题，还必须采取其他各种有力的措施。（4分）（注：如考生提出帮助农民提高收入的其他措施如实行最严格的耕地保护制度、加大对农业和农村的投入力度，加快农业科技进步，帮助农民工进城等，只要言之有理，可酌情加1分，但本题最高得分不超过17分）