1、第八课 国家收入的分配第一框 财政收入与支出一、学习指导(一)知识网络 (二)课程标准要求 根据课程标准要求，本框题要求：识记财政、预算、决算、财政收支平衡、财政赤字等的基本含义，明确我国财政收入和支出的种类；理解如何正确使用财政政策调节经济运行、影响财政收入高低的因素和增加财政收入的重要意义；能通过对教材中所给出的一些财政图表和数字的分析，充分领会政府的路线、方针、政策，并能正确认识和简单评价政府工作报告中有关财政工作的报告。通过学习，提高针对事实说明问题、分析问题的能力，同时增强对国情的了解。要增强国家观念，树立实事求是的思想作风，不断培养自己爱国主义、集体主义的情操，凡事以国家利益为重，
2、以国家建设为重，争取将来为国家建设多做贡献。(三)学法指导 本框题以基本概念的教学为主，在这一基础上，要同学们明确：财政收入和支出与预算、决算的关系、财政收入的主要形式，以及认识财政收支平衡和财政赤字等问题，并为第二框学习财政的巨大作用打下一个良好的知识基础。所以，同学们要夯实基础，对课本上给出的事例作出自己的判断，形成自己的认识。二、知识点拨 (一)深刻理解财政收支平衡和财政赤字 财政收支平衡和财政赤字是表示财政收支关系的两个概念，在学习中一定要弄清以下三点： 第一，财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出，或收人大于支出、略有节余；而财政赤字是指当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。
3、第二，在预算的实际执行过程以及年终的决算中，收支完全相等的情况几乎不可能存在，结果通常有两种，或节余或赤字。如果节余过多，意味着财政资金没有得到充分有效的利用，对一个国家的经济建设和社会发展不利；财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或是基本平衡；如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。 第三，在财政的预算及其执行过程中，收支相抵是最理想的状态。因为这表明财政资金得到了最有效、最充分的利用。收大于支，节余过多，或者支大于收，出现比较大的财政赤字，对经济和社会发展都是不利的。但是，在预
4、算的实际执行过程中，收入和支出要做到完全相等是很难的。因为国家经济和社会情况不是静止的，而是处在不断的变化之中的，而国家的财政预算也不可能在全部完成了收入以后再安排每一笔支出。事实上，国家总是根据以往的经验和预测来编制当年预算。因此，只要是不出现较大规模的节余和赤字都是正常的。我们所理解的财政收支平衡只能是大体的平衡，不可能做到收支完全、绝对相等。 例题：据2002年2月28日大众日报报道，山东省财政连续多年实现收支平衡，到2001年财政收入达到4634亿元，年均增长209，实现了省人大批准的财政预算目标。上述材料表明( ) 预算包括财政收入和财政支出 预算收入和预算支出是构成国家预算体系的两
5、个部分 山东的财政运行达到了理想的状态 预算是经过国家权力机关审批后生效的 A B C D 解析：这是一道复合式单项选择题，旨在考查学生对财政知识，特别是对财政收支状况的理解和运用。材料中的“财政连续多年收支平衡”说明预算包括财政收入和财政支出两部分，所172t确；认为省人大作为权力机关来批准财政预算目标是正确的；把预算收入和预算支出看成是国家预算体系的两个部分是错误的。所以正确答案是B。 (二)影响财政收入增加的主要因素 教材关于影响财政收入的主要因素讲了两点：一是财政收入受经济发展水平的制约，一是财政收人还要受国家分配政策的制约。 首先，要分析经济发展水平对财政收入的影响。 经济发展水平包
6、括经济总体规模和生产技术水平。经济发展水平对财政的影响是基础性的。要增加财政收入，就要努力发展经济，增强综合国力。二者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。 经济决定财政的表现之一就是：国家经济的发展水平和规模决定了国家财政的收支规模和增长速度。财政分配的对象是社会产品和国民收入，在价格不变的条件下，生产规模及其发展速度、生产发展水平及生产结构对财政收支规模和增长速度有决定性的影响。具体表现为： 第一，生产规模及其发展速度决定财政收支的规模及发展速度。生产规模越大产品越多，可供财政分配的对象也就越多；生产发展速度越快，财政收支的增长速度也越快。我国建国以来多年的财政收支状况都告诉我们：除了个
7、别的特殊年份以外，财政收支的规模和增长速度都是随着生产规模的扩大而不断扩大的。 第二，生产发展水平影响着财政收入的多少。随着企业生产技术的改进，劳动生产率越高，生产中所耗费的人力、物力越少，产品的成本水平就会越低。这时，同样的生产规模所创造出的纯收入就会越多，财政收入也就越多，反之则越少。 第三，生产的结构变化也会影响财政收入的多少。由于国民经济各部门的赢利水平不同，因此，在同样的生产规模下，赢利高的生产部门在经济结构中所占的比例越大，财政收入也就越多，反之则越少。 财政收入是财政支出的前提，因此，财政收人的规模和增长速度也就决定了财政支出的规模和增长速度。 其次，分配政策对财政收入的制约。
8、经济决定财政。财政规模的大小，归根结底受经济发展水平的制约。但是，经济发展水平只是形成国家财政收入的基础，是一种可能性。在社会总的产品中，最终有多少能够成为国家集中的财政收入，还必须要通过现实的分配过程才能实现。所以，财政收入要受到分配政策的制约。 事实上，在国家财政分配规模既定的条件下，财政分配是否合理，使用是否得当，直接影响着财政分配的效益，而财政分配的效益又影响着经济发展的速度，经济发展速度又制约着财政收入的增长。如果财政资金分配得当，使用合理，财政资金的使用效益就高，经济发展速度就快，从而也促使财政收入的增长速度加快。可见，财政影响经济。 我国1981年开征个人所得税，当时只对外国公民
9、征收；1986年开征城乡个体工商户所得税；1987年开征个人收入调节税，对我国公民征收；1994年上述三税合并为现行个人所得税；1999年11月起对公民个人存款开征利息税这些税种的设立，是国家增加财政收人的一种有效形式，既不影响公民个人生活，又调节了社会分配上的差距，对国家、对社会、对公民个人都有益处。 同时，如果国家财政收入过多，是财政资金分配不当的一种表现。它的结果是会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增强都会产生不利的影响，最终会阻碍经济的发展，影响财政收入的增加。而如果国家财政收人过少，其直接后果则是：减少财政在经济建设方面的支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最
10、终也将不利于经济快速健康地发展，从而影响财政收入的增加。 因此，国家要确立合理的分配政策，必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，使企业生产得到发展，使人民生活水平得到提高。 例题：在社会生活中，影响财政收入的因素很多，但主要是( ) A受劳动力和社会资源流动方向的影响 B受国家关税开放程度的影响 C受国家收支是否平衡的影响 D受经济发展水平和分配政策的影响 解析：这是一道单项选择题，旨在考查学生对影响财政收入的因素的理解和把握。劳动力和社会资源流动方向、国家关税开放程度、国家收支平衡与否，都会对财政收入造成一定影响，但题目要选择的是主要因素，按照这个规定性的要
11、求去选，只有D项符合题意，所以本题的正确答案为D。三、学习自评(一)单项选择题1经过国家法定程序批准的国家年度收支计划和上一年度的财政收支情况分别称作 ( ) 1D A财经计划 财经报告 B国家决算 国家预算 C国家计划 国家公报 D国家预算 国家决算2财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它是由两部分组成的，这两部分是( ) 2C A收人和预算 B支出和决算 C收入和支出 D税收和支出3国家的财政收入是( ) 3D A国家通过税收形式而取得的资金 B国有企业上缴的利润 C国家以服务费、罚款、没收等形式取得的收入 D国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金4近年来，国家财政收入的大幅度增加
12、，保障了国家经济的持续、快速、健康发展，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括( ) 4A A税收收人、债务收入、国有企业上缴的利润收入 B税收收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入 C债务收人、外汇收入、国有企业上缴的利润收入 D税收收入、外汇收入、债务收入52003年，我国的国家财政收入首次突破2万亿元。影响国家财政收入大幅增长的主要因素是( ) 5A A经济发展水平和分配政策 B人们的纳税意识不断提高 C社会总产值和国民收入的增加 D人民生活水平的提高(二)非选择题 1如何理解预算与决算在国家经济发展中的关系。1预算与决算的关系是：区别方面：含义不同，预算是经法定程序批准
13、的年度收支计划，是国家的基本财政计划；决算是一年度财政收支的实际情况。地位和作用不同，预算包括财政收入和支出，是一定时期财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节，预算可以对收入和支出加以控制，有效地进行管理，引导国家和政府活动的方向，实现国家的职能；而决算是一定时期财政分配过程的终结阶段，决算可以检验预算的科学性，检查预算的完成情况，总结国家在经济活动中的得失成败。它们的联系体现在：两者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面，它们都可以成为国家宏观调控的手段。预算是决算的前提，决算是对预算的评价。2如何理解财政在教育、科学、文化、卫生等领域发挥的重要作用。2科学、教育、文化、卫生
14、等事业单位的正常运行，要依靠财政的支持。但在目前，人们普遍感到我国的教育还存在一些问题：有不少学生因贫困而失学，优质教育资源还不能满足人们的需要；我国的卫生事业虽有巨大发展，但应对突发公共卫生事件的措施和医疗资源还有较大缺口和差距。这些都说明教育、科学、文化、卫生等事业还需要财政给与更大的支持。因此，科、教、文、卫事业的发展，有赖于经济发展水平的提高和财政收入的大幅度增加。3国家如何通过财政来控制经济运行?3资源配置的方式有两种，一种是市场，一种是国家的宏观调控。实践证明，市场是资源优化配置的有效形式，但它又不是万能的，具有自发性、盲目性和滞后性的弱点和缺陷。因此，市场经济体制的最终确立，以及
15、市场经济的正常有序发展，不仅要求充分发挥市场的作用，而且需要有国家的宏观调控，以解决市场调节中所不能解决的问题。国家的宏观调控，是指国家运用各种手段来对国民经济进行调节和控制，比如经济手段、法律手段、行政手段，其中经济手段又包括信贷手段、税收手段等。财政是国家对经济进行宏观调控的一种手段，国家可以通过财政有效地调节资源配置，确定国家在一段时期内应采取怎样的经济政策，当内需不旺、投资趋缓时，就由国家采取积极财政政策，例如增发长期建设国债等以带动基础设施和产业的建设。四、能力拓展材料一 我国国债投资与经济增长情况年度1998年1999年2000年2001年 GDP同比增长() 7.8 7.1 8
16、7.3 国债拉动经济增长百分点(个) 1.5 2 1.7 1.8 注：我国自1998年至2002年共发行6 600亿元长期国债。 材料二 2003年，财政部长项怀诚指出，2002年全国财政收人(不含债务收入)18 914亿元，比上年增加2 528亿元，增长154。全国财政支出22 012亿元，比上年增加3 109亿元，增长164。2002年各地区、各部门集中财力保障重点支出，向三个方面倾斜：一是向低收人群体和困难群众倾斜；二是向农业、农村、农民倾斜；三是向科技、教育倾斜。 (1)材料一反映了什么经济现象和问题?(2)材料二反映出2002年我国的财政状况如何?解题指导：本题以时事材料为背景，涉及
17、到国债、财政收入、财政支出等观点，既能考查学生对基础知识的掌握程度，又能考查学生提取图表和文字信息的能力。解答时要注意每一个信息点，要作横向和纵向的比较，语言概括要准确、简练。 参考答案：(1)材料一反映了我国国民经济在1998年至2001年持续快速发展，其中国债投资对拉动经济增长发挥了重要作用。(2)材料二反映出2002年我国财政收入大幅度增长，与此同时，由于我国实施积极的财政政策，所以同年财政赤字也有较大幅度增长。五、相关信息 (一)2004年3月5日政府工作报告发布的有关数据 2004年经济增长率：预计7左右。 2004年主要预算指标：全国财政收人23 570亿元，增长87 96；全国财
18、政支出26 768亿元，增长88。中央财政总收人13 819亿元，比2003年增加7 96；中央财政总支出17 017亿元，增加56。财政赤字3 198亿元，与2003年持平，预算赤字占 GDP的比重由2003年的29下降为25。国债发行总规模为7 022亿元。中央财政拟安排国债项目资金1 100亿元，比上年减少300亿元。 国防：2004年国防支出拟增加2183亿元，增长116。 社会事业：2004年，用于增加教育、卫生、科技、文化、体育等社会事业的支出将达到955亿元，同比增长100亿元，增长117，大大高于中央财政总支出56的增幅，并主要向加强农村义务教育等倾斜。(二)国债和国债项目资金 国债是指中央财政发行的国家公债，包括在境内外发行的内债和外债。国债项目资金是指1998年以来中央政府为扩大内需、拉动经济增长，国家预算扩大安排的用于基础设施建设等方面的专向资金，这些资金通过发行国债筹措。