1、专练16征税和纳税12020全国卷“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5 732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是()放宽融资条件，纾解企业资金困难提高存贷利差，增加银行利润鼓励诚信纳税，降低企业融资成本有效控制信贷风险，改善银企关系A B C D22022河南驻马店月考为进一步促进小微企业的发展，财政部、国家税务总局发布通知，自2021年4月1日至
2、2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。此举旨在 ()降低小微企业税收负担，激发市场活力增加财政收入，提高政府宏观调控能力缓解就业压力，推动灵活就业、大众创业降低企业融资成本，增强企业市场适应力A B C D32022全国乙卷2022年，我国财政赤字率(财政赤字/GDP)拟按2.8%左右安排，比2021年有所下调，但财政支出规模将比2021年扩大2万亿元以上。财政支出安排中，中央本级支出增长3.9%，中央对地方转移支付增长18%，更多资金纳入直达范围，以更好落实惠企利民政策。这表明我国()坚持积极财政政策，支撑经济平稳运行财政资金使用效率提高，
3、财政收支缺口缩小财政支出重结构调整，政策支持下沉基层开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升A B C D42022全国乙卷2022年，我国在企业所得税征收中加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%实际扣除费用研发费用(1加计扣除比例)，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，培育壮大新动能。该机制的作用路径是()A加大研发投入减少扣除费用少交所得税增加净利润扩大生产规模B多计扣除费用增大应税所得多交所得税增加国家税收获得研发激励C多计扣除费用减少应税所得少交所得税增加净利润加大研发投入D加大研发投入增强企业创新降低生产费用赢得竞争优势扩大产品市场520
4、22陕西泾阳期中自2020年1月1日起施行的国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。此举意在()维护税收的固定性和强制性，促进社会公平发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境防范和减少企业偷税漏税行为，拓宽税收增收渠道鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识A B C D6税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如
5、影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A B C D7某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法()能够杜绝企业偷漏税行为有利于促使企业积极履行社会责任能够增强企业依法纳税意识能确保国家财政收入的增加A B C D8某同学
6、为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D专练16征税和纳税1B“银税互动”帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，降低了中小企业融资的门槛，有助于纾解它们的融资困难，入选。“银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度”，有利于鼓励诚信纳税，降低企业融资成本，入选。“银税互动”未涉及存贷利差问题，也不一定能增加银行利润，不选。
7、信贷风险不仅与企业的信用有关，还与企业的还款能力等有关，“银税互动”不一定能控制信贷风险，也未必能改善银企关系，不选。2B本题考查增值税的作用。对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税，这一规定能降低小微企业税收负担，有利于激发市场活力，符合题意。免征增值税，激发小微企业的活力可以缓解就业压力，从而推动灵活就业、大众创业，符合题意。免征增值税会减少财政收入，会降低企业税负，不能降低企业融资成本，错误。3A我国扩大财政支出，将更多的资金纳入直达范围，以便更好落实惠企利民政策。这表明我国实施积极的财政政策，以促进经济的平稳运行，故正确；材料强调的是我国财政支出的情况，不涉及
8、财政资金的使用及财政收入的情况，故不符合题意；“财政支出安排中，中央对地方转移支付增长，更多资金纳入直达范围”说明财政支出重结构调整，政策支持下沉基层，故正确；材料强调的是扩大财政支出规模，实施积极的财政政策，而不是实行紧缩性财政政策，故错误。故本题选A。4C应该是由增加扣除费用推导出加大研发投入，而且减少扣除费用意味着会多交所得税。故A错误；多计扣除费用意味着会减少应税所得。故B错误；由题干中“我国在企业所得税征收中加大研发费用加计扣除政策实施力度”可知，多计扣除费用应该放在首位，多计扣除费用会减少应税所得，意味着少交所得税，从而可以增加净利润，有更多资金加大研发投入。故C符合题意；企业创新
9、能力增强，不一定会降低生产费用。故D排除。故本题选C。5C本题考查税收的作用、依法纳税。情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，这是在发挥纳税信用的正向激励作用，引导纳税人依法纳税，优化税收营商环境，符合题意。有纳税信用失信行为的纳税人，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，这是在鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识，符合题意。纳税信用修复并不是强制公民纳税，是引导公民诚信纳税，不体现税收的基本特征，排除。纳税信用修复的相关规定有利于防范和减少企业偷税漏税行为，但其目的并不是拓宽税收增收渠道，排除。6D错误，并不是每
10、个公民都是直接纳税人；与税制改革无关；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，正确，D入选。7C题中政府部门的行为可以有效监督企业的纳税行为，从而督促企业自觉依法纳税，诚信经营，树立良好的形象，履行社会责任，正确，C入选；错在“杜绝”，错在“确保”。8D错误，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，但并不代表消费税收收入也减少了；错误，图中显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率，但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，正确，D入选。4