1、课时作业(十八)依法纳税12017山西省五校高三第三次联考从1992年开始，我国税务系统每年定于4月份集中开展税收宣传，称为“税收宣传月”。2016年第25个全国税收宣传月活动的主题是“聚焦营改增试点助力供给侧改革”。从这一“主题”中，我们可以看出()A税收为国家的存在和发展提供物质保障B增值税可以避免对一个经营额重复征税C税收宣传有利于提升公民诚信纳税的意识D税收政策是国家调节经济发展的重要手段答案：D解析：本题考查征税与纳税。“聚焦营改增试点助力供给侧改革”的主题强调了税收政策是国家调节经济发展的重要手段，D正确；A、B、C都不符合宣传主题，虽然说法正确但不符合题意。正确答案为D。2201
2、7湖北省百所重点高三联合考试我国从1984年始征收资源税，主要是从量计征，即根据矿产资源产量的多寡来征收。2016年7月起我国全面推进资源税改革，全面推开资源税从价计征(课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据)方式，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。资源税由从量计征改为从价计征的积极效应是()遵循价值规律，有效调节资源收益加强市场监管，防止企业偷税漏税加强税收调节，促进资源合理开采优化税种结构，拓宽财政收入来源A B C D答案：A解析：“推开资源税从价计征方式，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制”的实施有利于各方市场主体遵循价值规律，有效调节资源收益，有利于加强税收调节，促进资源
3、合理开采，有利于我国经济发展方式的转变，选A。不选，因为防止企业偷税漏税与材料无关；强调了拓宽财政收入的来源，不选。32017重庆市第一中学期中2016年9月22日，财政部、国家税务总局印发关于完善股权激励和技术入股的有关所得税政策的通知，对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税政策，对上市公司股权奖励适当延长纳税期限，对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。这些政策()有利于增强公司员工的主人翁意识有利于提高企业管理的科学性是完善税制、减轻企业税负的重要举措可推动科技成果转化为现实生产力A B C D答案：C解析：对股权激励实行税收优惠有利于调动职工的积极性，增强公司员工的主人翁意识，符
4、合题意，入选；对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策有利于推动科技成果转化为现实生产力，符合题意，入选；与题意无关。42017石家庄高三摸底2016年4月，一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明()税法是税收的法律依据和法律保障企业是个人所得税的纳税人依法纳税是企业和公民应尽的义务税收取之于民，用之于民A B C D答案：B解析：说法错误，个人所得税的纳税人是符合税法规定的个人，而不是企业，排除；与题意不符，排除。52017衡水中学二调“相机调控”是为应对持续加大
5、的经济下行压力，在区间调控基础上，政府要根据市场情况和各项调节措施的特点，灵活机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施，注重“预调、微调”。下列符合相机调控这一政策取向的举措是()保持适度流动性，优化信贷结构增加财政结余款，壮大财政实力实行结构性减税，稳增长调结构提高存贷款利率，加速货币回笼A B C D答案：B解析：说法错误，财政结余过多，意味着资金没有得到充分利用，所以排除；“相机调控”是为应对持续加大的经济下行压力而采取的措施，提高存贷款利率，加速货币回笼，不利于刺激经济增长，故排除。62017河南偃师高中月考中国政府正在考虑投资1 000 亿元人民币，建设众多充电站并形成网
6、络式分布，并对环保型汽车(电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车)也实行免税政策，并且要求一些政府部门采购环保汽车。这些做法将对环保型汽车的生产带来积极影响，其合理的传导路径是()生产成本降低供给增加扩大生产规模需求增加税收负担减轻A BC D答案：C解析：对环保型汽车实行免税政策可减轻企业税收负担，从而降低其生产成本，扩大生产规模，供给增加，故其合理的传导路径是，C项入选。72017郑州高三三模2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2 000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税额的70%征收。现消费者通过电商购买国外1 00
7、0元奶粉和1 000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是(奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税)()购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主A B C D答案：B解析：本题考查征税和纳税的相关知识。根据题意，通过计算可知，征收行邮税时，购买1 000元奶粉需要交税：1 00010%100元；购买化妆品需要交税：1 00050%500元。改收
8、增值税和消费税后，购买奶粉需要交税：1 000 17%70%119元，负税高于调整前，消费者购买成本增加，正确。购买化妆品需要交税：1 000 30%70%210元，负税低于调整前，消费者购买成本降低，正确。无论是税负调整前还是调整后，购买奶粉的负税都低于购买化妆品的负税，但负税低不一定是消费者选择购买的唯一条件，还要看消费者的需求等因素，错误。购买奶粉的负税增幅为(119110)/1109%，购买化妆品的负税增幅为(210500)/50058%，同理，化妆品的负税增幅低，消费者也不一定就购买化妆品，错误。本题选B。82017兰州一中模拟负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的
9、收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法()表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础A B C D答案：B解析：材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负税要公平对待所有人，并保
10、持低收入者进行自助的动力，正确；不选，违反了税法的权威性；不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选B。92017银川九中二模国务院常务会议确定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)，同时将失业保险费(由企业和个人共同分担)费率由现行条例规定的3%统一降至2%。“减税降费”将会()导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降减少财政收入，促进财政收支平衡促进经济增长，激发大众创业的积极性推动非公经济发展，释放经济内在活力A B C D答案：D解析：对小微企业“减税降费”有利于促
11、进其发展，推动非公经济发展，激发大众创业的积极性，说法正确。失业保险调整未必导致福利待遇降低，说法错误。居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期来看有利于促进经济发展，增加财政收入，说法错误。102016广丰一中适应性考试2016年3月18日召开的国务院常务会议明确，自2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，确保所有行业税负只减不增。全面推开这一工作旨在()减轻纳税负担，激发市场活力完善税收体制，促进社会专业化分工杜绝偷税漏税，增加国家税收加强对企业的管理，提高企业经济效益A B C D答案：A解析：全面推开营业税改征增值税试点，有利于减轻纳税负担，激发市场活力，正确；营改增，有利于完善税收体制，促进社会专业化分工，是对材料中做法意义的正确表述；这一举措并不能杜绝偷税漏税现象，错误；企业管理是微观行为，政府的税收政策是宏观行为，不选。故选A。