1、财政与税收聚焦我国税收改革环保税、个税关键能力提升高考命题素材核心素养建构1.获取和解读信息材料(1)：市场在资源配置中起决定性作用。通过征收环保税，企业排污代价提高，成本增加倒逼企业转型升级，使用清洁能源，促进环境质量改善。材料(2)：个税改革是为了适应经济形势变化，更好调节个人收入分配。2.调动和运用知识(1)税收是组织财政收入的主要形式。(2)“排污费改环境保护税”、个税修改体现税收的固定性。(3)税收有税法可依。国家对环境的保护提升到了法律高度，以法治思维推进生态文明建设 。材料一2018年1月1日，中华人民共和国环境保护税法正式施行。开征环保税将企业释放出“控制和减少污染物排放、保护
2、和改善生态环境”的明确信号。(1)环保税的征收，可以减少污染，加大企业的污染成本让企业具有保护生态环境的压力和动力，增加政府的财政收入，可谓意义重大。作为我国第一部绿色税法，环境保护税法被寄予厚望。材料二(2)2019年1月1日，新修改的中华人民共和国个人所得税法正式实施。此次修改将个人所得税起征点确定为每月5 000元，且建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了税率结构。过去两年，堪称减税降费年，各类市场主体享受到了相关税费红利，个税改革则使民众也享受到了减税红利。今年个税改革在提高起征点的同时，还首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住
3、房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。1.坚持科学精神(1)税收的含义、基本特征：强制性、无偿性、固定性。(2)税收的作用：征收环保税的意义；个税的作用。2.培养法治意识(1)国家对环境的保护提升到了法律高度。开征环保税有法可依。(2)自觉履行依法纳税的义务。1.中华人民共和国环境保护税法将现行排污费改为环境保护税正式开征，这有利于从根本上解决现行排污费制度存在的执法刚性不足、行政干预较多、强制性和规范性较为缺乏等问题，促进形成治污减排的内在约束机制。“排污费改环境保护税”意在()以法治思维推进生态文明建设减轻企业和农民等纳税人的负担促进经济结构的优化和经济发展质量的提高进一步发挥宏观调控的作用
4、，提高全要素生产率A.B.C.D.【解析】选D。错误，费改税不一定会减轻企业和农民等纳税人的负担。中“提高全要素生产率”的表述与题意无关，排除。题目中，“排污费改环境保护税”意在以法治思维推进生态文明建设，促进经济结构的优化和经济发展质量的提高，故入选。选D。2.自2019年1月1日起施行的个人所得税专项附加扣除暂行办法明确了专项附加扣除的原则和子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式。对这一规定产生的影响推导正确的是()A.增加社会各阶层收入提高社会消费水平拉动经济增长B.健全初次分配机制增强政府调控能力促进共享发展C.
5、调节个人收入分配缩小居民收入差距实现社会公平D.增加国家财政收入保障人民基本生活促进社会和谐【解析】选C。A错误，个税改革有利于增加中低收入者的收入，而不是社会各阶层收入；B错误，个税改革属再分配，不是初次分配；C正确，个税专项附加扣除，是对个人收入分配的调节，有利于增加中低收入者的收入，缩小居民收入差距，实现社会公平；D错误，个税专项附加扣除会减少国家财政个税收入。3.减税降费是2019年税收工作的主题。自2019年1月1日起，新个人所得税法开始全面实施，“起征点”提高到5 000元，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除政策正式落地，约8 400万纳
6、税人无需再缴纳个人所得税。4月1日起，制造业等行业增值税税率由16%调整为13%；交通运输和建筑等行业增值税税率由10%调整为9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。结合材料说明减税对企业和个人有什么经济意义。【解析】依据材料中“新个人所得税法开始全面实施，起征点提高到5 000元，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除政策正式落地，约8 400万纳税人无需再缴纳个人所得税”，可从提高收入，扩大消费。提高生活质量和水平，增强获得感、幸福感角度回答，这是从个人角度分析的。依据材料中“制造业等行业增值税税率由16%调整为13%；交通运输和建筑等行业增值税税率由10%调整为9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增”，可从减轻负担，降低成本，有利于扩大再生产，增强创新能力，促进高质量发展，提高企业竞争力角度回答，这是从企业角度分析的。答案：对企业：减轻负担，降低成本，有利于扩大再生产，增强创新能力，促进高质量发展，提高企业竞争力。对个人：提高收入，扩大消费，提高生活质量和水平，增强获得感、幸福感。