1、第八课财政与税收 题组一基础小题1在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。这说明()A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策C国家的分配政策与财政收入是根与叶、源与流的关系D合理的分配政策不能忽视人民生活水平的提高答案B解析A项只强调“把蛋糕做大”，不选；“把蛋糕做大”就要重视经济发展，“把蛋糕分好”就要制定合理的分配政策，B项正确；经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系，C项错误；“既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好”并不只是强调合理的分配政策，D项不选，故本题答案应为B。22018年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左
2、右，增速较往年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。下列符合这一要求的政策有()扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设上调存贷款利率，控制社会融资规模积极推进营改增，增加税收收入保持货币供应量和信贷稳定增长A B C D答案C解析根据题意国家要采取积极的财政政策和稳健的货币政策，正确；上调存贷款利率，是紧缩的货币政策，排除；营改增属于结构性减税，可能会减少税收收入，排除。故本题答案为C。3据悉，2017年全国一般公共预算支出203330亿元，同比增长7.7%。从主要支出项目情况看：教育支出30259亿元，增长7.8%；社会保障和就业支出2481
3、2亿元，增长16%；医疗卫生与计划生育支出14600亿元，增长9.3%；城乡社区支出21255亿元，增长15.6%。这些支出()促进了经济的平稳运行有利于满足人们对美好生活的向往促进了资源的合理配置有利于实现社会公平、改善人民生活A B C D答案C解析2017年全国一般公共预算支出用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、城乡社区支出增长较多。这些民生支出有利于满足人们对美好生活的向往，实现社会公平、改善人民生活，正确；材料反映的是民生支出，与促进经济的平稳运行无关，排除；材料不涉及资源的合理配置，排除。42018年1月1日，中华人民共和国环境保护税法正式实施，该法的立法原则是“税负平移
4、”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致。排污费“平移”到环保税体现了税收的()A强制性 B固定性 C无偿性 D法制性答案B解析国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致，说明征收对象等不经国家批准不能随意更改，表明税收具有固定性，故本题答案为B。52018年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，要提高个人所得税起征点，并增加专项费用扣除，首选重点就是子女教育、大病医疗等老百姓最急需最关切的方面。这将有利于()增加财政收入，保障人民的基本生活减轻
5、中低收入群体税负，刺激消费增加人民群众获得感，促进社会公平提高居民收入，消除收入差距A B C D答案C解析要提高个人所得税起征点，并增加专项费用扣除。这有利于减轻中低收入群体税负，刺激消费，也可以增加人民群众获得感，促进社会公平，正确；提高个人所得税起征点与保障人民的基本生活无关，排除；中的“消除”说法错误。62018年6月3日，针对网上反映有关影视从业人员签订“阴阳合同”(就同一事项订立两份以上的内容不相同的合同，一份对内，一份对外。对外的一份以逃避国家税收等为目的)中的涉税问题，国家税务总局表示，已责成江苏等地税务机关依法开展调查核实，如发现违反税收法律法规的行为，将严格依法处理。这是基
6、于()依法诚信纳税是公民的义务，偷税行为是违法的“阴阳合同”会导致国家税收蒙受损失，扰乱市场经济秩序纳税人骗税触犯我国相关法律，不利于和谐社会建设税收取之于民，公民应依法征税A B C D答案A解析“阴阳合同”属于偷税漏税行为，既造成了国家税收的流失，也违背了公民依法诚信纳税的义务，因此国家要依法严格处理，正确；“阴阳合同”属于偷税漏税行为，造成了国家税收的流失，也扰乱了正常的市场经济秩序，因此国家要依法严格处理，故正确；“阴阳合同”属于偷税漏税行为，而不是骗税行为，错误；依法征税的主体是国家税务机关，而不是公民，错误。答案选A。题组二高考小题7(2018全国卷)近三年来，某国财政赤字率和通货
7、膨胀率的变化如下表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支A B C D答案D解析本题考查宏观调控的相关知识。表格表明，该国近三年财政赤字率与通货膨胀率均在不断增加，为了应对通货膨胀，该国应采取紧缩性财政政策与货币政策。降低企业所得税税率，属于扩张性财政政策，故错误。出售债券，有利于减少市场上货币的流通量，故正确。降低存款准备金率，属于扩张性货币政策，故错误。压缩政府开支，对控制财政赤字，增加财政收入有利，故正确。故本题正确
8、答案为D。8(2018全国卷)某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A BC D答案A解析本题考查关税的相关知识。在其他因素不变的情况下，提高关税会使该国钢铁进口成本上升，进一步导致该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确，故本题选A。9(2018天津高考)为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环境保护治理力度，2018
9、年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是()A甲公司的产品供给增加B消费者对甲公司的产品需求增加C甲公司的产品供给减少D消费者对甲公司的产品需求减少答案C解析本题主要考查税收的作用。解答本题的关键是正确理解环保税。国家征收环保税会增加企业负担，但有利于企业承担社会责任，保护环境。若甲生产的产品被征收较高的环保税，会增加其负担，可能减少其产品的供应量，C正确，A错误；材料强调的是生产，而不是消费，故排除B、D。10(2018江苏高考)以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应
10、纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于()A进一步完善市场体系 B缩小收入差距C激励劳动者自主创业 D强化财政作用答案C解析本题主要考查劳动者自主创业、财政的作用等知识。国家对小微企业实施减税新政，与市场体系的完善没有直接关联，A不符合题意；对小微企业减税不必然导致个人收入差距的缩小，B不符合题意；小微企业应纳税所得额上限提高，降低了小微企业的经营成本，可以激励劳动者自主创业，C正确；减税会直接导致财政收入的减少，不会强化财政的作用，D说法错误。11(2018海南高考)十三届全国人大一次会议通过的政府工作
11、报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D答案C解析全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，但不会直接改善民生，排除；严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支，可以减少行政管理支出，但不会直接改善民生，排除。说法正确且符合题意，故选C。12(201
12、6上海高考)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是()A某高科技产品进口税由10%降低为3%B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税答案B解析本题主要考查税收。营业税改征增值税后，征税对象发生了变化，由营业额变为了增值额，B正确；高科技产品进口税税率下降，征税对象没变，A排除；个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素，征税对象仍为个人所得额，C排除；由按次征税改为汇总征税后，征税对象仍是同一货物，D排除。故答案选B。13(2016全国卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府
13、可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案C解析根据图可知，我国经济进入新常态，面对经济下行压力，我国可以实行减少税收、扩大经济建设支出的积极的财政政策，符合题意。提高企业税费、减少财政赤字属于紧缩性财政政策的内容，与材料不符。故正确答案为C。14(2015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出()
14、T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D答案D解析由于甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，所以人们在加税之前会选择更多地购买相对便宜的香烟，也就是说加税预期增加了甲地的香烟销量，正确；但在加税之后，由于香烟价格上涨，所以导致甲地香烟的销量下降，而销量下降的数量就是与其基本条件相似的乙地销量之差，即约为X，正确；烟草消费税收入只是政府税收收入的一部分，T时点后，虽然甲地香烟的销量会下降，但并不意味着甲地政府的税收收入会减少，错误；T时点后，乙地未进行提高烟草消费税的试点，其香烟
15、价格将不会上升，错误。故答案选D。15(2015天津高考)根据经济生活知识，结合右图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础答案D解析财政支出与经济总量不一定总是呈正相关，A错误；B中“必然”说法过于绝对，错误；C本身说法正确，但与图表无关，排除；经济发展水平是财政收入增加的基础，从图表中可以看出，20122014年，随着我国经济总量的提高，财政收入也随之增加，D符合题意。故答案选D。16(2015北京高考)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财
16、政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率答案D解析财政赤字即财政支出大于财政收入的状况。不会导致财政赤字的政策应该是增加财政收入和减少财政支出的政策。扩大结构性减税政策适用范围和清理、取消多项行政事业性收费项目会减少国家财政收入，A、B排除；加大基础设施建设领域的政府投资，需增加财政支出，C排除；盘活政府部门资金存量
17、，提高资金运转效率既不会减少财政收入，也不会增加财政支出，不会导致财政赤字的增加，D正确。故答案选D。题组三模拟小题17(2019安徽皖东名校联盟联考)财政政策和货币政策是我国宏观调控体系的两大支柱，财政金融政策要协同发力，更有效服务实体经济，更有力服务宏观大局，积极财政政策要更加积极，稳健的货币政策要松紧适度。下列政策属于积极财政政策的是()A降低存贷款利率，扩大信贷规模B提高财政赤字率，增加财政赤字C深化结构去杠杆，降低企业杠杆率D完善财税制度，加强财政支出约束答案B解析A属于货币政策，排除；去杠杆属于紧缩性政策，C排除；D属于紧缩性的财政政策，排除；积极的财政政策通过财政投融资来实现产业
18、政策的国家经济政策与宏观调控手段，可见，提高财政赤字率，增加财政赤字属于积极的财政政策，故B符合题意。18(2018河北唐山一模)去年以来张家口市投入2.32亿元防治污染改善空气环境质量，争取中央专项资金2.57亿元保护生态环境，为办好2022年冬奥会、打赢蓝天保卫战、持续改善全市生态环境质量做出巨大贡献。这说明()财政具有促进国民经济平稳运行的作用行政手段在国家宏观调控体系中不可或缺仅靠市场解决不了环境等公共产品的供给问题财政投入为改善环境提供了重要的物质保障A B C D答案D解析张家口市投入2.32亿元，并争取中央专项资金2.57亿元用于保护生态环境。这说明仅靠市场解决不了环境等公共产品
19、的供给问题，财政投入为改善环境提供了重要的物质保障，正确；材料未体现；材料反映的是经济手段，排除。19(2019天津市七校联考)早在一百年前，孙中山先生在建国方略中提出了修建兰渝铁路的构想，但因地质结构复杂、技术难度大，终未建成。近五年，随着国家财政投入的增加，总投资约830亿元的兰渝高铁终于建成通车，带动了沿线地区经济发展。对此理解正确的是()国家在发挥财政促进资源合理配置的作用政府通过国民收入再分配，缩小收入分配差距加大西部地区基础设施建设，有利于精准扶贫国家通过扩张性财政政策促进国民经济平稳运行A B C D答案C解析国家财政投资修建兰渝高铁，带动了沿线地区经济发展，这说明国家在发挥财政
20、促进资源合理配置的作用，加大西部地区基础设施建设，有利于精准扶贫，故正确；材料体现的是缩小区域差距，没体现缩小收入分配差距，故不符合题意；材料强调的是国家通过财政促进资源合理配置，未涉及通过扩张性财政政策促进国民经济平稳运行，故不符合题意。20(2018徐州检测)化解过剩产能过程中，财政税收政策应向符合国家产业政策导向的小型微型企业和劳动密集型产业倾斜，促进困难企业转岗群体的创业和再就业。这体现了()A税收对经济发展水平的影响是基础性的B财政具有促进国民经济平稳运行的作用C财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障D税收是调节个人收入分配、实现公平的有效手段答案C解析材料体现了财政是促进社会公
21、平、改善人民生活的物质保障，故C入选。A错误，经济发展水平对税收的影响是基础性的。B没有体现。D与题意无关。21(2019湖南衡阳八中月考)税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A B C D答案B解析并不是每个公民都是直接纳税人，错误；税收是财
22、政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，正确；与题意无关。故本题答案为B。22(2019山东临沂期末)新一轮个税改革实行综合与分类相结合的个税制度。个税起征点由3500元/月提高至5000元/月，优化调整税率结构，对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人等关系民生的支出作出相应扣除。下列对新一轮个税改革产生的影响推导正确的是()提高个税起征点增加居民可支配收入提高居民消费水平相关支出作相应扣除减轻家庭税收负担保障和改善民生优化调整税率结构居民收入与经济发展同步兼顾效
23、率与公平综合与分类相结合增加困难家庭的财产性收入实现社会公平A B C D答案A解析推导正确，符合题意，提高个税起征点，税收减少，可支配收入增加，促进消费。推导正确，符合题意，相关支出作相应扣除，能减轻家庭税负负担，改善民生。不符合题意，提高个税起征点，是促进社会公平的措施，没有涉及到效率与公平的关系。推导不正确，不符合题意，综合与分类相结合是降低税负的措施，不是增加财产性收入的措施。23(2018福建宁德模拟)房地产税到底怎么征收备受市场关注。从房屋评估值的角度来征收房地产税，实际上就是要真正实现对房屋持有环节的征税。不过，征收预计还要通过立法程序，同时要纳入到税收制度改革的框架之中。开征房
24、地产税的积极影响有()减少人们对持有房产的成本预期，引导理性需求减轻地方政府对土地财政的依赖，为政府提供稳定的财政收入落实“租售并举”的政策，降低租房成本抑制房地产市场投机行为A B C D答案D解析本题主要考查税收的作用。开征房地产税减轻地方政府对土地财政的依赖，为政府提供稳定的财政收入，也有利于抑制房地产市场投机行为，正确；材料不涉及“成本预期”，排除；开征房地产税与降低租房成本无关，排除。24(2018辽宁大石桥二中月考)漫画幸福少不得“这一点”的寓意是()我国税收取之于民、用之于民要积极承担义务，自觉诚信纳税国家利益和个人利益总是一致的税收是国家财政收入的基本形式A B C D答案A解
25、析漫画中的一个“福”字，反映了我国税收取之于民，用之于民；同时也说明作为公民，要积极承担义务，自觉诚信纳税，正确且符合题意；国家利益和个人利益也存在矛盾，说法错误；与漫画寓意不符，应排除。故本题答案选A。题组一基础大题25随着经济社会的不断发展，如何科学合理调整个税是我国经济生活中面临的重大问题。2018年的政府工作报告中一句“将提高个人所得税起征点”，无疑有助于壮大中等收入群体，让个税真正起到作用。但值得重申的是，个税起征点并非提得越高越好，而应在公平与效率的最优处下刀。一方面，需要平衡国家财政与个人财富的比例，因为国家财政是全面发展的重要保障；另一方面，需要根据居民收入水平科学理性确定，让
26、实际经济福利向中低收入者倾斜。结合材料，运用经济生活的相关知识，分析说明个税起征点提升的原因及如何实现国家财政与个人财富之间的平衡。答案原因：个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义的本质的必然要求。个税起征点的提升有助于抑高提低缩小居民收入差距，促进社会公平。有利于减少居民税负，增加收入，刺激消费，拉动内需。有利于调动劳动者的积极性，增加就业，促进生产。措施：制定科学合理的分配政策，正确处理国家、企业与个人三者的关系。初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。解析本题要求结合材料，运用经济生活的相关知识，分析说明个税起征点提升的原因及如何实现国家财政与个人财富之间的平衡。从材料可以看出，提高个税起
27、征点有助于壮大中等收入群体，让个税真正起到收入分配的调节作用。可运用经济生活的相关知识，从社会主义的本质、减少居民税负提高居民收入、缩小居民收入差距促进社会公平、调动劳动者的积极性等方面，分析说明个税起征点提升的原因；要实现国家财政与个人财富之间的平衡，就应该完善收入分配政策，正确处理效率与公平的关系，可以说明此问题。题组二高考大题26(2018全国卷)阅读材料，完成下列要求。材料一资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出
28、，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。解析第(1)问为图表类主观题。图表类主观题要特别注意审标题、注释、时间等
29、项目，注意横向比较与纵向比较相结合，找出其中的内在联系。本问主要考查财政与税收的相关知识，从纵向上看，二者均逐年增长；从横向上看，同一年的财政收入的绝大部分来自税收。第(2)问，考查财政与税收的相关知识。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。据以上分析，结合材料作答即可。题组三模拟大题27(2019重庆第一中学月考)2018年3月5日，李克强总理在作政府工作报告
30、时说，坚持实施积极的财政政策。在财政收支矛盾较大的情况下，我国近五年累计减税超过2万亿元。2018年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。2018年，我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。今年全国财政支出21万亿元，支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。当前财政状况出现好转，各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。简要说明我国减税对财政收入的影响以及我国积极
31、的财政政策是如何聚力增效的。答案(1)税收是财政收入最重要的来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。随着我国推行结构性减税的财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。随着结构性减税政策的实施，我国经济高质量发展的势头向好，这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。(2)通过财政转移支付，完善再分配调节机制，推动社会公平；优化财政支出结构，加大对民生和脱贫的投入，为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障；发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用；弥补市场调节的不足，发挥财政资金在合理配置资源方面的积极作用。解析本题以我国实施积极的财政政策为背景，结合税收和财政、社会再分配、转变经济发展方式、市场调节等知识，综合考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物的能力。解答第一小问，要有辩证思维。从眼前看，减税会导致财政收入增幅下降；从长远看，减税带来经济增长，从而使财政收入稳定增长。第二小问主要是把材料中的“转移支付、公共性、普惠性、创新驱动、三农、民生、三大攻坚战”等关键表述，转化为与财政和转变经济发展方式相关的知识。然后结合材料作出具体阐述。