1、第八课 财政与税收一、选择题1(2019吉林普通高中月考)近年来，我国在减税降费方面，推出超万亿元规模的减负措施，降低制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率的政策；在支出方面，安排财政赤字2.38万亿元，保持较强支出力度，加大对重点领域、关键环节的投入。这说明()我国通过扩大社会总需求促进经济增长积极的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段国家财政通过初次分配增加社会总供给国家财政具有促进资源合理配置的作用A B C D答案B解析近年来，我国不断减税降费，同时加大财政支持，加大对重点领域、关键环节的投入。这说明我国通过扩大社会总需求促进经济增长，国家财政具有促进资源合理配置的作用，
2、正确。紧缩性的财政政策是国家抑制经济过热的有效手段，错误。国家财政属于再分配而不是初次分配，错误。故本题选B。2(2020安徽皖南八校联考)农业农村部消息，今年中央财政将安排100亿元资金。重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等。对此消息理解不恰当的是()财政是改善农民生活的物质保障财政有助于促进资源的合理配置财政是创建特色品牌的唯一资金来源经济建设支出是财政支出的首要方面A B C D答案B解析中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这有利于发挥财政促进资源的合理配置的作用，而非发挥财政改善农民生活的物质保障的作用，错误但符合题意，正确但不符合题意。财政不是
3、创建特色品牌的唯一资金来源，错误但符合题意。中央财政将安排100亿元资金，重点支持发展农产品初加工、创建特色品牌等，这属于经济建设支出，表明经济建设支出是财政支出的首要方面，正确但不符合题意。故本题选B。3(2020山西长治月考)2019年2月，教育部印发教育部2019年工作要点，提出健全教育财政投入机制，发挥好财政在教育发展中的作用。要发挥好财政在促进教育发展中的作用，需要()增加新税种，增加财政收入以保证教育需要完善税收制度，保障财政收入的可持续增长优化教育经费投入使用结构，提高资金效益实行税收优惠，对义务教育项目实行减免税A B C D答案C解析健全教育财政投入机制，发挥好财政在促进教育
4、发展中的作用，需要完善税收制度，保障财政收入的可持续增长，优化教育经费投入使用结构，提高资金效益，符合题意。发挥好财政在促进教育发展中的作用，需要完善税收制度，而不是增加新税种，增加新税种违背税收法定原则，排除。材料强调的是财政支出，实行税收优惠，对义务教育项目实行减免税与材料主旨不符，排除。故选C。4(2020浙江之江教育联盟联考)下表为我国2019年15月财政收支部分数据：(数据来自财政部网站)总量(亿元)同比增速(%)全国一般公共预算收入899193.8个人所得税477830.7全国一般公共预算支出9302312.5科学技术支出311529.3注：2018年15月全国一般公共预算收入较上
5、一年同比增速12.2%，其中个人所得税较上一年同比增速20.6%。从表中可以看出()财政赤字能保障经济平稳运行国家的分配政策影响财政收入我国个人所得税税收流失较严重国家财政能够促进资源合理配置A B C D答案C解析财政赤字要控制在一定限度内，方能对经济发展有利，错误。影响财政收入的因素有国家经济发展水平和分配政策，正确。“个人所得税较上一年同比增速20.6%”，说明“我国个人所得税税收流失较严重”说法错误，排除。全国一般公共预算收入较上一年同比增速12.2%，全国一般公共预算支出12.5%，说明财政收支基本平衡，体现了国家财政能够促进资源合理配置，符合题意。故本题选C。5(2020河南顶级名
6、校摸底)李克强总理在政府工作报告中指出：2019年赤字率拟按2.8%安排，比去年预算高0.2个百分点；实施更大规模的减税，制造业等行业税率由16%降至13%，交通运输业、建筑业等行业税率由10%降至9%。对此认识正确的是()政府实施扩张性财政政策政府实施稳健的货币政策政府通过经济手段宏观调控政府财政收入会持续走低A B C D答案B解析赤字率提高、降税率表明政府实施扩张性财政政策，入选，排除。财政政策是宏观调控的经济手段，符合题意。提高赤字率以及降税短期可能减少财政收入，但从长期看，经济会获得更大发展，财政收入会提高，不符合题意。故本题选B。6(2020湖南衡阳八中月考)2019年，我国继续实
7、施积极的财政政策，进一步“加力提效”“加力”就是保持一定赤字规模。财政收入层面，实施更大规模减税降费，较大幅度增加专项债规模；“提效”重点是“精准”，压缩一般性支出，保障民生等重点支出。“加力提效”旨在()提高财政资金使用效率，充分释放市场活力优化财政支出结构，转换经济发展动能加大财政支出力度，发挥货币政策的总体功效扩大财政赤字，增加社会总供给，保障民生A B C D答案A解析材料中，“加力”就是保持一定赤字规模，“提效”是指压缩一般性支出，保障民生等重点支出。“加力提效”旨在提高财政资金使用效率，充分释放市场活力，优化财政支出结构，转换经济发展动能，正确。材料中表述的是财政政策，不是货币政策
8、，错误。“加力提效”的目的不在于扩大财政赤字，而且扩大财政赤字是为了增加社会总需求，而不是为了增加社会总供给，所以错误。选A。7(202024省超级全能生联考)下图为我国20062018年财政赤字数据表，国际赤字率3%为安全线。对图表解读正确的选项有()合理财政赤字有利于推动社会经济发展我国财政赤字规模总体上逐年增长但总体可控积极财政政策可以增加财政对民生支出我国财政赤字率在国际安全线之内A B C D答案C解析图表没有表达财政赤字的作用，也没有给出我国财政支出的内容，本身说法正确但不符合题意，不选。从图表看，我国预期赤字投资规模总体上是不断上升的，但赤字率保持在国际安全线之内，正确。故答案选
9、C。8(2020山西大同开学考)深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。下列政策与上述措施效果类似的有()汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危机，增加就业刺激消费和生产十三五期间继续扩大高铁投资希腊政府逐步压缩公共部门财政开支A B C D答案B解析深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展。汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商。说明要增加
10、商业的税负，而不是减轻，不符合题意。罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危机，增加就业刺激消费和生产。说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展，符合题意。“十三五”期间继续扩大高铁投资，说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展，符合题意。希腊政府逐步压缩公共部门财政开支，说明实行紧缩性的财政政策，不符合题意。故本题选B。9(2020湖南长郡中学月考)2019年7月23日，国家税务总局新闻发布会指出，今年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元。新增减税主要包括：增值税改革减税4369亿元(其中调整增值税税率翘尾减税1184亿元，深化增值税改革减税3185亿元)，
11、小微企业普惠性政策减税1164亿元，个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。可以说，实打实的减税降费，让企业和人民得到了“真金白银”的实惠。从这可以推断出()我国量入为出的财政政策落地，企业税负明显减轻制度性交易成本降低，为经济注入经济新动能国内投资需求较为旺盛，消费活力增强财政赤字过大，埋下通货膨胀的隐患A B C D答案C解析我国现阶段实施积极的财政政策，错误。材料中“实打实的减税降费，让企业和人民得到了真金白银的实惠”，可以推断出我国制度性交易成本降低，为经济注入经济新动能；国内投资需求较为旺盛，有利于促进消费活力的增强，正确。减税降费不会埋下通货膨胀的隐患，错误。故本题选C。10(20
12、20全国名校大联考)2019年国务院出台了力度空前的2万亿元减税降费政策，1月1日起针对小微企业和科技企业的所得税优惠升级，4月1日起大幅降低增值税税率等深化增值税改革新政实施，5月1日下调企业养老金缴费比例新政实施，7月1日起3000亿元降费政策落地。随着这些减税降费新政陆续实施()企业获得减税降费红利可能会增加中央的财政赤字会直接增加国家的财政收入是实施积极的货币政策的表现A B C D答案A解析“1月1日起针对小微企业和科技企业的所得税优惠升级”“5月1日下调企业养老金缴费比例新政实施”企业获得减税降费红利，符合题意。减税降费短期内不利于增加国家财政收入，可能会增加中央的财政赤字，符合题
13、意。减税政策会直接导致财政收入减少，错误。减税降费是实施积极的财政政策的表现，错误。故本题选A。11. (2020河南南阳一中月考)近几年我国对企业实行大规模减税降费政策，国家财政收入呈现如下图的变化，其形成原因可能有()减税降费赋能中国经济减税降费扩大了税收来源和规模税率与财政收入正相关税收是取得财政收入的基本形式A B C D答案A解析图示的经济含义是，我国在减税降费政策实施的初期，确实出现财政收入减少的情况，但随着时间推移，减税降费政策对减轻市场主体负担、营造良好营商环境、激发经济发展活力等积极效应逐步显现，这又带来财政收入的增加，符合题意。图像显示，税率与财政收入在减税初期成正比，在后
14、期成反比，错误。材料未体现税收是取得财政收入的基本形式，表述正确但与题意不符。故本题选A。12(2020河南顶级名校摸底)小王到餐馆消费，按照小王的消费额计算，餐馆需交20元税款，餐馆以暂时没有发票为由，给小王价值8元钱饮料代替发票，小王欣然同意。在此次行为中()餐馆偷逃税款12元餐馆偷逃税款20元小王偷逃税款8元小王助长了餐馆偷逃税款行为A B C D答案C解析餐馆一分钱都没有向税务局缴纳税款，所以偷逃税款20元，小王不要发票，而以饮料代替，助长了餐馆的偷逃税款行为，入选，排除。在此次消费行为中，小王不是纳税的主体，没有偷逃税款，不选。故本题选C。二、非选择题13(2020黑龙江鹤岗一中月考
15、)阅读材料，完成要求。2019年1月到5月累计，全国一般公共预算收入89919亿元、同比增长3.8%，各地发行的新增债券主要用于在建项目建设，积极支持打赢三大攻坚战，有力支持国家重大区域发展战略，着力推进棚户区改造、自然灾害防治体系建设、铁路、国家高速公路、农业农村基础设施等方面重大项目建设，稳定投资效果明显。下一步，财政部将会同相关部门督促和指导地方加快债券发行使用进度，带动扩大有效投资，发挥对民间投资的撬动作用。同时，中央财政在较大幅度增加对地方转移支付的基础上，支持地方统筹中央转移支付和自有财力进一步加大对下转移支付力度，向基层财政困难地区和受减税降费影响较大的地区倾斜。结合材料，运用经
16、济生活知识，分析财政在社会经济生活中是如何发挥巨大作用的。答案财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用；中央财政在较大幅度增加对地方转移支付的基础上，向基层财政困难地区和受减税降费影响较大的地区倾斜，为促进社会公平、改善人民生活提供物质保障；通过积极支持打赢三大攻坚战，有力支持国家重大区域发展战略，着力推进棚户区改造、自然灾害防治体系建设、铁路、国家高速公路等基础设施等方面重大项目建设，促进资源的合理配置；通过会同相关部门督促和指导地方加快债券发行使用进度，带动扩大有效投资，发挥对民间投资的撬动作用，促进国民经济平稳运行。解析本题考查财政的作用，属于分析说明类试题。“中央
17、财政在较大幅度增加对地方转移支付的基础上进一步加大对下转移支付力度，向基层财政困难地区和受减税降费影响较大的地区倾斜”说明财政具有促进社会公平、保障人民生活的作用。“各地发行的新增债券主要用于在建项目建设有力支持国家农业农村基础设施等方面重大项目建设”说明财政具有促进资源合理配置的作用。“财政部将会同相关部门督促和指导地方加快债券发行使用进度，带动扩大有效投资，发挥对民间投资的撬动作用”说明财政具有促进经济平稳运行的作用。14(2020安徽示范高中名校联考)阅读材料，完成下列要求。近年来，我国投资与消费走弱，企业经营景气指数下降明显。为此，中国政府通过减税降费和简政放权来应对经济下行压力。一方
18、面，自2019年4月1日起，把占增值税总量近60%的制造业等行业降低3个百分点，把建筑业等行业降1个百分点；从5月1日起，对基本养老保险单位缴费率，从原规定的20%降到16%，预计将全年减轻企业税费负担近2万亿元；另一方面，政府把开办企业拿营业执照的时间由22天降到5天，通过减少审批程序、办证办照时间营造良好的营商环境。(1)运用“国家财政”的相关知识，分析减税对经济发展所起的积极作用。(2)减税降费会影响政府的财政收入，你认为可采取哪些措施保证财政的正常运行？答案(1)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通过实施减税降费这一扩张性财政政策，有利于减轻企业负担，促进投资、刺激消费，拉动经济
19、增长，从而使得社会总供给与总需求保持基本平衡，避免大起大落。(2)发行国债，适当提高赤字率。政府过紧日子，减少行政费用支出。发展经济，增加财政收入；加强税收征管，防止偷税漏税。解析本题第(1)问属于意义类的题目，可以用推导的形式来解答。减税降费，首先影响到的就是企业和消费者，对于企业而言，有利于减轻企业的负担，促进企业加大投资力度，对消费者而言，可以刺激消费，由此可以拉动经济的增长，有利于促进社会总供给与总需求保持基本平衡，避免大起大落，实现经济运行的稳定。第(2)问属于措施类的题目。通过所学，很容易回答出可以适当的提高赤字率，发行国债来解决财政收入的“开源”问题；通过政府过紧日子，减少行政费用支出等手段来解决财政收入上的“节流”问题；另外需要注意的是，财政收入与经济发展之间存在着密切的关系，所以需要发展经济，增加财政收入。